Можно ли уменьшить стоимость патента, если изменились условия работы?
Читатель Дмитрий спрашивает: «В начале года у меня было две торговых точки, сейчас одну закрываем. В январе я купил патент на 12 месяцев. Можно ли сделать перерасчет стоимости патента, чтобы не платить налог за торговую точку, которой уже нет?»
Да, стоимость патента можно пересчитать и уменьшить
Если изменились показатели, влияющие на стоимость патента, сумму налога можно уменьшить. Для этого нужно оформить новый патент, а стоимость старого пересчитать. Это разъясняет Минфин в своем письме.
Что влияет на стоимость патента
Стоимость патента зависит от вида деятельности, региона и срока действия. Для разных видов деятельности есть дополнительные условия — например, число торговых точек.
Перерасчет можно сделать, если в периоде действия патента поменялся адрес ведения деятельности, площадь либо число торговых точек или количество сотрудников, а для грузовых и пассажирских перевозок — количество автомобилей и посадочных мест.
Как пересчитать стоимость патента
Сначала надо узнать новую сумму налога для ваших условий и после сравнить, сколько вы можете сэкономить. Возможно, разница будет небольшая и вы не захотите что-то менять.
Стоимость патента можно проверить в калькуляторе на сайте налоговой службы. В нем нужно указать период действия патента, выбрать вид деятельности и дополнительные показатели.
Если условия работы изменились, сумма налога за год будет складываться из двух частей — стоимости патента за период со старыми условиями и стоимости патента для новых условий.
У предпринимателя из Рязани было две торговые точки — островки в торговом центре. У него куплен патент с 1 января по 31 декабря на два объекта. Цена патента — 32 400 ₽.
До сентября работали оба магазина, а с 1 сентября один закрыли. После этого предприниматель вправе платить налог только с одного магазина.
В калькуляторе на сайте налоговой службы выбираем разные периоды и меняем количество торговых точек. Получили:
Патент для двух магазинов с 1 января по 31 августа — 21 570 ₽.
Патент для одного магазина с 1 сентября по 31 декабря — 5415 ₽.
В сумме за год = 21 570 + 5415 = 26 985 ₽.
Переплата за первый патент: 32 400 ₽ − 26 985 ₽ = 5415 ₽.
Если предприниматель уже уплатил полную стоимость старого патента, переплату можно вернуть. А если старый патент еще не оплачен полностью, доплатить остаток нужно будет не за весь год, а только за время работы двух магазинов.
Какие документы подать в налоговую для перерасчета цены патента
Чтобы оформить перерасчет, важно вовремя сообщить в налоговую о том, что изменились условия работы. Для этого нужно:
- Подать в налоговую заявление на получение нового патента. Срок — минимум за 10 рабочих дней до начала деятельности на новых условиях. Например, если предприниматель закрывает один из магазинов 31 августа, заявление нужно подать до 17 августа.
- Подать в налоговую заявление о перерасчете налога и указать в нем период, когда ИП работал по условиям старого патента. Например, сообщить, что патент на две торговые точки покупали на год, а в реальности два магазина работали только с 1 января по 31 августа.
Если не подать заявление вовремя, сдвинется дата начала действия нового патента, поэтому денег вернется меньше. Например, если магазин закрылся в сентябре, а ИП только в октябре узнал, что можно уменьшить стоимость патента, деньги за сентябрь вернуть не получится.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
В нашей налоговой документальное подтверждение изменений физических показателей обязательно, сканы подаются одновременно с заявлением на перерасчет. Если это торговая точка, то соглашение о расторжении договора аренды и снятие с учета ККТ; если это грузоперевозки, то договор о продаже автомобиля и т.д. Без подтверждения не пересчитают.