Актуальное

Школа Бизнеса для начинающих предпринимателей

Школа Бизнеса для начинающих предпринимателей

Учиться бесплатно →

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Вопрос-ответ Редактор: Юлия Маркевич

Что такое общий облагаемый доход в расчетном листке?

Общий облагаемый доход в расчетном листке — это сумма, с которой работодатель удерживает НДФЛ

Евгений Бельский

Евгений Бельский

Эксперт по праву

Читатель спрашивает: «Я начинающий предприниматель, работаю без бухгалтера. В январе взял на работу первого сотрудника. Сейчас заполняю расчетный листок. Помогите разобраться, что такое общий облагаемый доход и как его рассчитать».

Общий облагаемый доход — это сумма всех доходов, которые облагаются НДФЛ

Расчетный листок — это документ, в котором работодатель указывает, сколько денег начислил сотруднику за месяц и какие суммы удержал из его дохода. Его выдают раз в месяц в день выплаты зарплаты.

Как часто надо выдавать расчетные листки

Обязательной формы у расчетного листка нет. Работодатель может разработать ее сам или пользоваться уже готовой в учетной программе. В некоторых образцах расчетных листков есть строка «Общий облагаемый доход». В ней работодатель указывает сумму до удержания НДФЛ.

Образец расчетного листка
Расчетный листок
В расчетном листке работодатель указывает, с какой суммы удержал НДФЛ

Не все доходы, которые сотрудник получил от работодателя, облагаются НДФЛ.

Доходы, которые не облагаются налогом

НДФЛ, например, не удерживают:

  • с суточных за командировку ниже установленного законом лимита: до 700 ₽ в сутки для поездок по России и до 2500 ₽ — за границу;
  • с материальной помощи в связи со смертью близких родственников;
  • с пособия по беременности и родам;
  • с выходных пособий в пределах трех среднемесячных заработков.

Эти доходы не надо отражать в строке «Общий облагаемый доход».

Как рассчитать общий облагаемый доход в расчетном листке

Чтобы рассчитать общий облагаемый доход, нужно вычесть из итоговой суммы всех доходов работника за месяц те, что не облагаются НДФЛ.

Инженер Ирина Денисова получает 40 000 ₽. В марте ее отправили на пять дней в командировку. За эти дни ей выплатили суточные — 800 ₽ в день, всего 4000 ₽. Превышение лимита за пять дней: (800 ₽ − 700 ₽) × 5 = 500 ₽. В этом же месяце Ирина получила премию — 10 000 ₽.
Зарплата, командировочные выше лимита и премия облагаются НДФЛ.
Налогооблагаемый доход в марте: 40 000 ₽ + 500 ₽ + 10 000 ₽ = 50 500 ₽.

Облагаемый налогом доход может быть уменьшен на сумму налогового вычета — например, стандартного вычета на ребенка или социального за обучение или лечение. Применять социальные вычеты надо, если работодатель получил из налоговой работника уведомление о праве на них.

У Ирины есть ребенок, за которого она получает ежемесячный вычет, нужно уменьшить общий облагаемый доход на эту сумму.
Вычет за ребенка — 1400 ₽.
Облагаемый доход в марте: 50 500 ₽ − 1400 ₽ = 49 100 ₽.

Если сотруднику предоставлен вычет, можно указать его сумму в расчетном листке. Если в форме расчетного листка нет строки для вычета, его можно не указывать.

Спросите у эксперта

В разделе «Вопрос-ответ» эксперты Тинькофф разбирают популярные вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Вы можете отправить свой вопрос на почту secrets@tinkoff.ru.

Сейчас читают

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности