Общий облагаемый доход в расчетном листке — это сумма, с которой работодатель удерживает НДФЛ
'/%3e%3c/mask%3e%3cg%20mask='url(%23mask0_5565_163449)'%3e%3cpath%20d='M14%2014h36v36H14V14Z'%20fill='%23404754'/%3e%3c/g%3e%3cdefs%3e%3clinearGradient%20id='paint0_linear_5565_163449'%20x1='33.8409'%20y1='15.5'%20x2='32'%20y2='31.4545'%20gradientUnits='userSpaceOnUse'%3e%3cstop/%3e%3cstop%20offset='1'%20stop-opacity='.5'/%3e%3c/linearGradient%3e%3c/defs%3e%3c/svg%3e)
Евгений Бельский
Эксперт по праву
Общий облагаемый доход в расчетном листке — это сумма, с которой работодатель удерживает НДФЛ
Евгений Бельский
Эксперт по праву
Читатель спрашивает: «Я начинающий предприниматель, работаю без бухгалтера. В январе взял на работу первого сотрудника. Сейчас заполняю расчетный листок. Помогите разобраться, что такое общий облагаемый доход и как его рассчитать».
Общий облагаемый доход — это сумма всех доходов, которые облагаются НДФЛ
Расчетный листок — это документ, в котором работодатель указывает, сколько денег начислил сотруднику за месяц и какие суммы удержал из его дохода. Его выдают раз в месяц в день выплаты зарплаты.
Обязательной формы у расчетного листка нет. Работодатель может разработать ее сам или пользоваться уже готовой в учетной программе. В некоторых образцах расчетных листков есть строка «Общий облагаемый доход». В ней работодатель указывает сумму до удержания НДФЛ.
Не все доходы, которые сотрудник получил от работодателя, облагаются НДФЛ.
НДФЛ, например, не удерживают:
- с суточных за командировку ниже установленного законом лимита: до 700 ₽ в сутки для поездок по России и до 2500 ₽ — за границу;
- с материальной помощи в связи со смертью близкого родственника;
- с выходных пособий в пределах трех среднемесячных заработков.
Эти доходы не надо отражать в строке «Общий облагаемый доход».
- Оплата страховых взносов при совмещении патента и УСН
- ИП на патенте «без работников» решил нанять команду. Как быть?
- Что ответить на уведомление налоговой, если просят показать бизнес-план?
- ИП не получал доходы, но налог все равно начислили. Почему так произошло?
- Есть два патента. Какой лимит на годовой доход?
Как рассчитать общий облагаемый доход в расчетном листке
Для этого нужно вычесть из итоговой суммы всех доходов работника за месяц те, что не облагаются НДФЛ.
Инженер Ирина Денисова получает 60 000 ₽. В марте ее отправили на пять дней в командировку. За эти дни ей выплатили суточные — 800 ₽ в день, всего 4000 ₽. Превышение лимита за пять дней: (800 ₽ − 700 ₽) × 5 = 500 ₽. В этом же месяце Ирина получила премию — 20 000 ₽.
Зарплата, командировочные выше лимита и премия облагаются НДФЛ.
Налогооблагаемый доход в марте: 60 000 ₽ + 500 ₽ + 20 000 ₽ = 80 500 ₽.
Облагаемый налогом доход может быть уменьшен на сумму налогового вычета — например, стандартного вычета на ребенка или социального за обучение или лечение. Применять социальные вычеты надо, если работодатель получил из налоговой уведомление о праве работника на них.
У Ирины ребенок, за которого она получает ежемесячный вычет, нужно уменьшить общий облагаемый доход на эту сумму.
Вычет за ребенка — 1400 ₽.
Облагаемый доход в марте: 80 500 ₽ − 1400 ₽ = 79 100 ₽.
Если сотруднику предоставлен вычет, можно указать его сумму в расчетном листке. Если в форме расчетного листка нет строки для вычета, его не приводят.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Какие сложности были при заполнении расчетного листка?