Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 ₽

Зарегистрируйте бизнес в Т-Банке и получите бонусы до 500 000 ₽

Подробнее
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

Нужно ли составлять акт при работе с самозанятыми?


Акт пригодится для подстраховки в нестандартных ситуациях, но для учета выплаты самозанятому в расходах бизнеса акт нужен не всегда


Михаил Кратов

Михаил Кратов

Эксперт по праву

Акт пригодится для подстраховки в нестандартных ситуациях, но для учета выплаты самозанятому в расходах бизнеса акт нужен не всегда


Михаил Кратов

Михаил Кратов

Эксперт по праву

Читатель Кирилл спрашивает: «Прочел на сайте налоговой, что при работе с самозанятыми нужно составлять акт выполненных работ, но в письме налоговой службы от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@ сказано, что чека достаточно. Что делать?»

Акт выполненных работ нужен не всегда

Мы написали в налоговую службу и выяснили, что акт пригодится компаниям и ИП для подстраховки в нестандартных ситуациях:

  • самозанятый получает аванс;
  • работа выполняется в несколько этапов;
  • из договора неясно, что именно делает самозанятый;
  • самозанятый аннулировал чек;
  • самозанятый выполнил работу некачественно.

Самозанятый получает аванс. Выплату самозанятому можно включить в расходы в день, когда он завершил работу или оказал услугу — эту дату подтверждает акт. Зачесть аванс отдельно в другой день нельзя.

Работа выполняется в несколько этапов. Вознаграждение самозанятого зависит от объема выполненной работы или оказанной услуги. Акт фиксирует, количество задач, которые самозанятый выполнил за конкретный период — например, сколько статей написал за месяц или сколько раз он оказал курьерские услуги за неделю.

Работы или услуги сформулированы в договоре размыто. Например, в виде работ указано «юридическое сопровождение» или «маркетинг и реклама в интернете». В акте самозанятый детализирует, что именно он сделал, чтобы у заказчика и налоговой не было сомнений в реальности работ или услуг.

Нужно аннулировать чек. Если заказчик перечислил лишнее, он может попросить самозанятого аннулировать чек и сделать возврат. Чтобы не возникло вопросов к обеим сторонам во время налоговой проверки, нужно составить акт сослаться на него при отмене чека.

Если чек аннулируют из-за того, что в нем была ошибка, акт поможет сторонам подстраховаться: в нем есть данные об исполнителе, виде работ и дате их выполнения.

Самозанятый выполнил работу некачественно и заказчик уменьшает цену работы или услуги. Если самозанятый сорвал сроки или испортил арендованное оборудование и заказчик из-за этого уменьшил его вознаграждение, акт послужит доказательством в суде, что работа выполнена некачественно.

Обычно акт о выполнении работ подписывают с самозанятым при приемке работы: заказчик сам решает, нужен ли такой документ. Закон не обязывает составлять его в каждом случае. Если заказчик хочет работать с актом, нужно попросить, чтобы самозанятый его составил — это обязанность исполнителя.

Как подтвердить расходы

Чтобы подтвердить расходы, компании и ИП должны получить чек от самозанятого.

Но даже если исполнитель выдал компании чек при расчете, а потом его аннулировал и не вернул деньги, расходы все равно можно учесть — главное, чтобы сумма выплаты, данные заказчика и наименование работ или услуг в чеке, который выдал самозанятый, совпадали с договором.

Акт нужен для подстраховки: например, когда самозанятый получает аванс, дату расходов определяют именно по дате акта, а не чека на аванс.

Сервис для выплат самозанятым от Тинькофф формирует чеки за исполнителей, чтобы у вас всегда были правильные закрывающие документы.

Выплаты самозанятым для бизнеса

Предложение от Т-Банка

Выплаты самозанятым для бизнеса

  • Платежи самозанятым в любые банки — по номеру счета, карты или телефона
  • Автоматически формируем чеки, акты и договоры
  • Проверяем статус самозанятых и уплачиваем налог
Узнать больше

АО «Тинькофф Банк», лицензия №2673

Анастасия Пасютина
Анастасия Пасютина

А как вы работаете: подстраховываетесь актом или обходитесь чеком?


Больше по теме

Новости