Подайте заявку на открытие ИП до 31 октября и получите 6 месяцев бесплатного обслуживания. Подробнее

Новости в телеграме

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Законы Редактор: Светлана Брылева

Как бизнесу работать с новой системой прослеживаемости товаров

С 8 июля в России заработала система прослеживаемости товаров. С экспертом разобрали, кого касается новый закон и как действовать бизнесу

Виктория Губина

Виктория Губина

Эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету Тинькофф Бизнеса

С 8 июля в России заработал новый закон о прослеживаемости товаров — государство начало контролировать движение импортных товаров из списка прослеживаемых. Разбираем, как работает новый закон, какие товары относятся к прослеживаемым и что с этим делать бизнесу.

В чем суть закона о прослеживаемости товаров

Закон о прослеживаемости ввели, чтобы государство могло следить за движением определенных товаров и бороться с их нелегальным оборотом.

Закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ

Следить будут за движением всех импортных товаров из списка прослеживаемости — и тех, что бизнес приобретает с целью последующей продажи, и тех, что использует в своих коммерческих целях.

Письмо Минфина от 23.08.2021 № 27-01-22/67650
Прачечная в 2018 году закупила стиральные машины и использует их для работы. Если она решит их продать, придется отчитываться перед налоговой.

В отличие от обязательной маркировки, с помощью прослеживаемости государство контролирует не каждую единицу товара, а всю партию.

Как вводили систему прослеживаемости

До 1 июля 2019 года компании и ИП могли спокойно покупать товары за границей и перепродавать их на территории России — отчитываться перед налоговой было не нужно.

С 1 июля 2019 года в России стартовал эксперимент по прослеживаемости товаров. Суть в том, что бизнес, который работает с определенными импортными товарами, мог добровольно предоставлять отчетность в налоговую.

С 8 июля 2021 года система прослеживаемости стала обязательной. Теперь бизнес, который работает с импортными товарами из списка прослеживаемых, должен сдавать в налоговую отчеты об операциях и документы со специальными реквизитами.

Штрафов за нарушение правил пока не предусмотрено, но их планируют ввести уже с 1 июля 2022 года. Если до этого времени не сдавать в налоговую отчетность, наказывать не будут. Поэтому у бизнеса еще есть время, чтобы привыкнуть работать с прослеживаемыми товарами по новым правилам.

Разъяснения Минфина о работе с прослеживаемыми товарами

Кого касается закон о прослеживаемости товаров

Новый закон касается бизнеса, который работает с импортными товарами из списка прослеживаемых: закупает за границей, перепродает, утилизирует, конфискует, передает и вывозит их из страны.

Система налогообложения значения не имеет — все компании и ИП должны предоставлять в налоговую отчеты об операциях с прослеживаемыми товарами и документы со специальными реквизитами.

Полный список прослеживаемых товаров и коды ОКПД 2

Список товаров, которые относятся к прослеживаемым

  1. Бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы.
  2. Автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях.
  3. Бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, трамбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы.
  4. Бытовые и промышленные стиральные машины.
  5. Мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприемники, мониторы и проекторы без встроенной тел приемной аппаратуры.
  6. Транспортные средства промышленного назначения.
  7. Детские коляски и кресла безопасности.

Что делать бизнесу

Собрали пошаговую инструкцию, как действовать компаниям и ИП, которые работают с импортными товарами из списка прослеживаемых:

  1. Перейти на электронный документооборот.
  2. Проверить остатки товаров.
  3. Получать регистрационный номер партии — РНПТ — на товары из списка прослеживаемых.
  4. Указывать РНПТ в первичных документах.
  5. Сдавать в налоговую отчетность обо всех операциях с прослеживаемыми товарами.

Дальше рассмотрим каждый пункт подробно.

Перейти на электронный документооборот

Все отчеты и документы нужно сдавать в налоговую через систему электронного документооборота — ЭДО.

Что такое электронный документооборот

Для этого бизнесу нужно получить электронную подпись для сотрудников, которые будут отправлять отчетность, и заключить договор с оператором электронного документооборота.

Проверить остатки товаров

Есть два способа проверить, относятся товары к категории прослеживаемых или нет.

Сервис прослеживаемости товаров на сайте налоговой
  1. Посмотреть список в постановлении правительства. Для этого возьмите счет-фактуру, договор или другой первичный документ и посмотрите в нем код ТН ВЭД. Сравните его с кодами из списка.
  2. С помощью сервиса на сайте налоговой. Здесь можно проверить товары по кодам ТН ВЭД и ОКПД 2, по названию товара, номеру декларации или открыть полный перечень прослеживаемых товаров.
Как проверить прослеживаемый товар или нет
На сайте налоговой можно выбрать, по какому из параметров искать, относится ли товар к прослеживаемым

Получать регистрационный номер партии товара — РНП

Этот номер компании и ИП получают один раз — при ввозе товара в Россию или перед совершением любых операций с товарами, которые есть в остатках. Дальше с помощью РНПТ налоговая будет отслеживать движение этих товаров. Для остатков, импортируемых товаров и товаров, которые уже ввезли в Россию и перепродают, алгоритм получения РНПТ будет разный.

Остатки товаров. Чтобы получить РНПТ, нужно отправить в налоговую уведомление об остатках. Налоговая его получит, присвоит товару РНПТ и отправит вам этот номер.

Шаблон уведомления об остатках

Подать уведомление можно в любое время — но обязательно до того, как будете совершать любые операции с товаром.

У вас в остатках есть холодильник. Вы можете подать в налоговую уведомление в любой момент до того, как решите продавать его.

Если вы ничего не собираетесь делать с этим холодильником, уведомление подавать не обязательно. Например, вы хотите использовать холодильник для нужд компании, а продавать или утилизировать его не собираетесь. В таком случае получать РНПТ не нужно.

Товар ввозят из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана или Кыргызстана. Нужно отправить в налоговую уведомление о ввозе. Срок — в течение пяти рабочих дней с момента, когда компания или ИП получили товар. Налоговая должна не позднее следующего рабочего дня отправить бизнесу квитанцию с номером РНПТ.

Шаблон уведомления о ввозе товара

Товар ввозят из стран, которые не входят в ЕАЭС. В такой ситуации компании и ИП уже не подают уведомление в налоговую, а самостоятельно формируют РНПТ. РНПТ состоит из номера таможенной декларации и номера товара в декларации.

Например, регистрационный номер таможенной декларации — 1111111, а номер товара — 5.
Формируем РНПТ: 1111111/5.

Налоговая получает от таможенной службы информацию о ввозе товара и формирует такой же номер. Обмениваться документами с налоговой в таком случае бизнесу не нужно.

Товар уже находится в России. Например, ИП закупает импортные холодильники у компании «Холод». В этом случае ИП должен убедиться, что в первичных документах указан РНПТ.

Если номера в документах нет, нужно попросить компанию «Холод» исправить первичные документы и указать в них РНПТ.

Если ИП дает деньги под отчет сотруднику для покупки прослеживаемых товаров, нужно выдать ему доверенность действовать от имени предпринимателя. Эту доверенность он должен показать поставщику. Если этого не сделать, компания «Холод» подумает, что продает холодильники физлицу, и может не предоставить первичные документы с РНПТ.

Письмо Минфина от 23.08.2021 № 27-01-22/67650

Указывать РНПТ в первичных документах и отчетах

Бизнес должен указывать РНПТ:

  • в счете-фактуре или универсальном передаточном документе — при сделках с компаниями и ИП;
  • в отчете или декларации по НДС — чтобы отчитаться перед налоговой о любых операциях с прослеживаемыми товарами.

Если компания или ИП продает товар физическому лицу, РНПТ в чеке указывать не нужно, но эту операцию обязательно вносят в отчет или декларацию по НДС.

Сдавать в налоговую отчетность об операциях с прослеживаемыми товарами

Отчитываться об операциях с прослеживаемыми товарами должны все компании и ИП, которые участвуют в их обороте.

В отчетности нужно указывать любые операции, которые вы совершали. Если вы импортировали прослеживаемые товары, покупали их у поставщика в России, продавали, вывозили из страны или утилизировали — это нужно указать.

ИП купил у компании монитор и использует его для работы. Об этой операции должны отчитаться оба участника сделки. Компания указывает в отчетности факт продажи монитора, а ИП — факт покупки.
Если ИП будет использовать монитор для личных нужд, а не для ведения бизнеса, отчитаться о сделке должна только компания. В отчете она укажет, что продала монитор обычному физлицу для личного использования — товар выйдет из оборота системы прослеживаемости.

Отчитываться перед налоговой нужно раз в три месяца — до 25-го числа, следующего за отчетным кварталом.

Сдать отчетность за третий квартал 2021 года нужно до 25 октября 2021 года включительно. Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, то отчетность можно предоставить на следующий рабочий день после выходного.

В зависимости от того, отчитывается бизнес по НДС или нет, в налоговую нужно предоставлять разные документы.

Бизнес не отчитывается по НДС. В налоговую нужно сдавать отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. В отчете указывают вид операции, количество и стоимость товара.

Шаблон отчета

Бизнес отчитывается по НДС. Какую отчетность сдавать в налоговую, зависит от операции, которую компания или ИП совершает с товаром.

Когда нужно сдавать отчет об операциях с прослеживаемыми товарами

Как бизнесу вывезти прослеживаемые товары из страны

Алгоритм действий зависит от того, в какую страну вы вывозите товар.

Если экспортируете товар в страны ЕАЭС. Нужно направить в налоговую уведомление о перемещении прослеживаемых товаров в страны ЕАЭС. Уведомление нужно подать в течение пяти рабочих дней с даты отгрузки товара.

Шаблон уведомления о перемещении

Если экспортируете товар в страны, которые не входят в ЕАЭС.Бизнесу не нужно отправлять уведомление в налоговую — таможенная служба сама передаст информацию.

Когда заканчивается прослеживаемость товаров и что делать бизнесу

Прослеживаемость заканчивается, если товары:

  1. Выбыли из оборота — бизнес передал товар в производство или на утилизацию, или товар конфисковали у компании или ИП.
  2. Проданы физическим лицам для личных нужд, а не для ведения бизнеса.
  3. Вывезены из России.

Во всех случаях бизнесу нужно сдать в налоговую отчет об этих операциях.

ИП продал холодильник физическому лицу. Значит, предприниматель должен указать эту операцию в квартальном отчете. После этого товар выбывает из прослеживаемости, и государство перестает следить за его движением.

Но если по каким-то причинам покупатель-физлицо вернет холодильник, то прослеживаемость возобновится: ИП снова будет должен сдавать отчет о любых операциях с этим товаром.

Главное о новом законе

  1. Закон о прослеживаемости товаров касается всех компаний и ИП — система налогообложения значения не имеет.
  2. Чтобы государство могло следить за оборотом прослеживаемых товаров, компании и ИП должны получать РНПТ и указывать его в первичных документах и отчетах.
  3. Бизнес должен отчитываться перед налоговой о любых операциях с прослеживаемыми товарами.
  4. Все документы и отчеты в налоговую нужно сдавать через систему ЭДО.
  5. Прослеживаемость заканчивается, если товар передали в производство, утилизировали, продали физлицу для личных нужд или вывезли из России.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Сейчас читают

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

[popup_uchebnik_ip]

[popup]