Подоходный налог
Подоходный налог, или НДФЛ, — это процент, который люди без статуса ИП платят в государственный бюджет со своих доходов. Обычно платят 13%, но на некоторые виды дохода установлены другие ставки. ИП уплачивают НДФЛ, если применяют общую систему налогообложения — ОСН.
Рассказываем, что такое налог на доходы физлиц, когда его нужно платить и что будет, если этого не сделать.
Подоходный налог простыми словами — это безвозмездный платеж в госбюджет почти с любых доходов граждан. Скажем, с зарплаты, премии, выигрышей в лотерее.
С каких доходов платят НДФЛ
НДФЛ платят с некоторых видов доходов обычные люди и ИП на ОСН, которые живут и работают в России или живут за границей, но получают доход в России.
Например, доходами считают:
- зарплату и премию;
- прибыль от предпринимательской деятельности;
- выплаты по больничному листу: за первые три дня болезни НДФЛ удерживает работодатель, за остальные дни — Социальный фонд России — СФР;
- плату за сдачу имущества в аренду;
- выигрыш в рекламных конкурсах и лотереях;
- дивиденды по акциям;
- полученную в дар недвижимость, автомобиль, акции, кроме подарков от близких родственников;
- выручку от продажи акций;
- суточные, которые выше установленного лимита: от 700 ₽ в день для командировок по России, от 2500 ₽ — за границу;
- доход от продажи имущества.
В последнем случае налог не платят, если истек минимальный срок владения. Для движимого имущества, например автомобиля, — это три года. Для недвижимости по умолчанию — пять лет, но если она, к примеру, досталась в наследство, то три года.
Когда не надо платить НДФЛ
НДФЛ не облагаются некоторые виды доходов. Например:
- денежные подарки от любых людей;
- стоимость недвижимости, подаренной близким родственником — супругой/супругом, родителями, детьми;
- наследство;
- пособие по безработице;
- пособие по беременности и родам;
- пенсии;
- гранты;
- алименты;
- стипендии.
Если спортсмену за победу на чемпионате подарили автомобиль и родители переоформили на него квартиру через дарение, он должен будет уплатить подоходный налог только с автомобиля. За подаренную квартиру ничего платить не надо.
Размер подоходного налога
Ставки подоходного налога зависят от видов дохода. Собрали их по основным видам дохода в таблицу.
Налог исчисляют в полных рублях, а если сумма до налога содержит 50 копеек и более, округляют в большую сторону.
Кто перечисляет НДФЛ в налоговую
Подоходный налог с заработной платы, премий и прочих выплат рассчитывает и удерживает налоговый агент человека без статуса ИП — обычно это работодатель.
Если бизнес пользуется услугами самозанятого или ИП, НДФЛ за него он не платит. Исполнитель будет не работником, а контрагентом и сам уплатит налог с полученного дохода.
ИП на ОСН платит НДФЛ со своих доходов самостоятельно.
Налог с доходов, источник которых не работодатель, например от продажи недвижимости, человек рассчитывает и уплачивает сам.
Для того чтобы уплатить налог, нужно до 30 апреля следующего года подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ. Заплатить налог надо до 15 июля следующего года.
Как удерживать подоходный налог с зарплаты работника
Работодатель обязан раз в месяц рассчитывать и уплачивать подоходный налог с зарплаты, премии или других выплат работникам.
Сотруднику начислена за ноябрь зарплата 25 000 ₽ и премия 5000 ₽.
НДФЛ с доходов ноября: (25 000 ₽ + 5000 ₽) × 13% = 3900 ₽.
Налог исчисляют и удерживают в день выплаты денежных доходов, а перечисляют в налоговую не позднее 28-го числа за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22‑е число текущего месяца. Исключения: НДФЛ с выплат с 1 по 22 января надо перечислить до 28 января, а с выплат с 23 по 31 декабря — до последнего рабочего дня в году.
Как получить вычет и уменьшить НДФЛ
Обычные люди вправе получать налоговые вычеты — сумму, на которую можно уменьшить налогооблагаемые доходы. Например, вернуть часть денег, которые потратил на лечение или обучение в вузе.
Получить вычет можно через налоговую или работодателя. Сотруднику нужно написать заявление в свободной форме, запросить уведомление о праве на вычет через личный кабинет физлица на сайте ФНС и приложить к нему документы, которые подтвердят право на такой вычет. Уведомление придет работодателю.
В октябре Иван потратил на обучение 10 000 ₽. В ноябре он заработал 60 000 ₽ и решил получить вычет.
НДФЛ в ноябре: (60 000 ₽ − 10 000 ₽) × 13% = 6500 ₽.
Экономия на налоге за счет вычета: 10 000 ₽ × 13% = 1300 ₽.
Чтобы получить вычет через налоговую, нужно подать декларацию 3-НДФЛ и пакет документов, которые подтверждают право на вычет. Сделать это можно лично, через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой или отправить по почте.
Что будет, если не уплатить НДФЛ
Если не уплатить налог за себя или сотрудника или перечислить не всю сумму, можно получить штраф от налоговой — 20% от неуплаченной суммы, а если это произошло умышленно — 40%.
Налогового агента могут привлечь к уголовной ответственности, если за три года подряд накопилась крупная задолженность свыше 15 млн рублей или особо крупная — свыше 45 млн рублей.
Что важно запомнить
- Резиденты РФ платят НДФЛ с доходов от российских и зарубежных источников, а нерезиденты — только с российских. Например, с зарплаты, прибыли от коммерческой деятельности ИП на ОСН или продажи акций.
- Налоговая ставка зависит от статуса человека и вида дохода. Например, она может быть 13, 15, 30 или 35%.
- Работодатель обязан удержать и уплатить налог, например, с зарплаты и премии сотрудников.
