К доходу относят все, что бизнес получает за продажу товаров, работ или услуг и из других источников
В статье разбираемся, что такое доход и чем он отличается от выручки и прибыли, какие бывают виды дохода и какие поступления к доходам относить нельзя.
Чем доход отличается от выручки и прибыли
Иногда начинающие предприниматели путают выручку, прибыль и доход. В чем разница — мы рассмотрим в этом разделе.
Выручка — сумма денег, на которую компания отгрузила клиенту товар, выполнила работы или оказала услуги за месяц, квартал или год.
В доход, кроме выручки, еще входят внереализационные поступления. Например, проценты по вкладам и депозитам, неустойки и компенсации по договорам, плата за сданную в аренду недвижимость, если это не относится к основной деятельности бизнеса, поступления от продажи оборудования.
В марте цветочный салон продал букетов на 3 000 000 ₽. Еще салон сдает часть собственного помещения в аренду за 100 000 ₽ в месяц.
Выручка салона: 3 000 000 ₽.
Внереализационные доходы салона: 100 000 ₽.
Доход: 3 000 000 + 100 000 = 3 100 000 ₽.
Прибыль — это финансовый результат, при котором доходы бизнеса больше, чем расходы. Когда компания или ИП продает товары, выполняет работы или оказывает услуги, у нее есть доход, но может не быть прибыли. Так что доход не всегда показатель того, что бизнес приносит собственнику деньги.
В январе мебельный цех продал стульев на 500 000 ₽. Затраты цеха на покупку материалов, горючее, новые инструменты и зарплату штатным сотрудникам и налоги и взносы — 700 000 ₽.
Доход цеха: 500 000 ₽.
Затраты: 700 000 ₽.
Убыток: 500 000 ₽ − 700 000 ₽ = −200 000 ₽.
Если расходов больше, чем выручки, компания работает в убыток. Доход же не может быть отрицательным. Если компания ничего не продает и у нее нет внереализационных поступлений, доход равен нулю.
Какие бывают виды дохода
Чаще всего бизнес получает оплату на счет или наличными — это денежные доходы. Но иногда компания получает доход не деньгами, а другими материальными средствами — это неденежные доходы. Посмотрим, из чего складывается доход.
Денежные доходы — все деньги бизнеса за работы, товары или услуги и внереализационные доходы из других источников.
Компания сдает недвижимость в аренду. Выручка в январе — 3 000 000 ₽. Компенсация арендаторами коммунальных платежей — 500 000 ₽. Проценты по вкладу в банке за месяц — 10 000 ₽.
Денежные доходы за январь: 3 000 000 ₽ + 500 000 ₽ + 10 000 ₽ = 3 510 000 ₽.
Неденежные доходы — доходы от мены, взаимозачетов и новаций. Разберем на примерах, что это такое:
- мена: например, мебельный цех по бартеру обменял в салоне цветов два стула по цене 10 000 ₽ на три букета для использования на мебельной выставке;
- взаимозачет: например, салон цветов купил у мебельного цеха два стула по цене 10 000 ₽ и не оплатил. Потом салон цветов в счет своего долга оформил букетами мебельному цеху павильон на выставке — оказал услугу на те же 10 000 ₽. Салон цветов и мебельный цех решили сделать взаимозачет. Денег на счет мебельного цеха не поступало, но 10 000 ₽ все равно будут доходом;
- новация — это замена одного обязательства другим. Пример: салон цветов купил у мебельного цеха диван и столик. Их стоимость — 50 000 ₽. У салона не было денег, чтобы их оплатить, этот долг решили преобразовать в заем. Хотя мебельный цех и не получил 50 000 ₽ на счет или наличными, они все равно будут его доходом в день, когда салон заключил с цехом договор займа.
Все эти поступления надо включать в доход бизнеса.
Что не включают в доходы
В налоговом учете есть поступления, которые не учитываются в доходах. Они перечислены в статье 251 Налогового кодекса РФ. Вот основные из них:
- деньги, которые перевели себе на счет — например, ИП отправил себе на счет какую-то сумму с личной дебетовой карты;
- залог или задаток — например, человек планирует купить недвижимость и оставляет задаток 10% от суммы договора;
- кредит от банка;
- заем от партнера — например, компания получила от партнера деньги на покупку нового оборудования.
В бухгалтерском учете в доходы не включают поступления, которые не предполагают материальной выгоды для бизнеса.
Что важно запомнить
- Доход не надо путать с выручкой и прибылью. Выручка — это все, что компания получила за продажу товаров, выполнение работ или оказание услуг. Доход — это выручка бизнеса плюс внереализационные поступления. Прибыль — это финансовый результат, при котором доходы больше расходов. Если расходов больше — это убыток.
- Доходом считают не только то, что бизнес получит на счет или наличными деньгами, но еще и неденежные доходы. Например, то, что получили бартером.
- Есть поступления, которые не надо учитывать в налоговых доходах, — они перечислены в статье 251 Налогового кодекса РФ.
