Что предусмотреть при открытии бизнеса в ОАЭ

С прошлого года в ОАЭ действует корпоративный налог для бизнеса в размере 9% взамен нулевой ставки. Его нужно платить, если доход вашей компании превышает 375000 дирхамов, то есть примерно 100 000 долларов в год. При этом даже 9% — все еще одна из самых низких налоговых ставок в мире.

В ОАЭ насчитывается более 40 зон свободной торговли (ЗСТ, free zone), которые имеют особый налоговый режим. В ЗСТ предусмотрен нулевой налог для компаний, которые признаются «квалифицированными» и соответствуют определённым критериям.

В числе таких критериев — наличие материальных или нематериальных активов (например, офисов — неважно, в собственности или в аренде — или прав на интеллектуальные разработки), квалифицированных сотрудников и операционных расходов. Тогда компания имеет нулевую ставку налога на доходы, полученные от квалифицированных видов деятельности, и 9% — на доходы, полученные от других видов деятельности.

Если компания зарегистрирована в ЗСТ, но не соблюдает хотя бы один из критериев, то помимо уплаты штрафа может лишиться и статуса резидента ЗСТ на ближайшие 5 налоговых периодов. Максимальный размер штрафа суммарно не может превышать 200% от суммы неуплаченных налогов. При этом расходы на адвокатов могут составлять десятки, а иногда и сотни тысяч долларов.

Если фирма контролируется налоговым резидентом РФ, важно своевременно и в полном объеме подать в российские налоговые органы всю необходимую информацию о наличии контролируемой иностранной компании.

В ОАЭ действует нулевая ставка налога на дивиденды при соблюдении условий существенного участия в капитале компании. Однако соответствующий налог придётся оплатить по месту резидентства получателя дивидендов. Так, для налоговых резидентов РФ сохраняется обязанность уплаты налога в России по ставке 13/15% для физлиц и 13% — для юридических лиц.

Эксперты обращают внимание, что компании в ОАЭ обязаны вести бухгалтерскую отчетность в соответствии с МСФО, а также иметь документы по всем проходящим сделкам и поступлениям на счета для подтверждения источников получения средств.

Федеральные налоговые органы имеют право проводить налоговые аудиты компаний для проверки их деятельности на соответствие требованиям законодательства с уведомлением за 5 дней. Поскольку времени на приведение дел в порядок практически нет, вести бухгалтерию добросовестно необходимо всегда.

В ОАЭ действует реестр бенефициаров, в который местные компании обязаны вносить информацию о конечных владельцах. Исключение составляют компании-резиденты зон Abu Dhabi Global Market и международный финансовый центр Дубая и компании, принадлежащие правительству. Такой реестр, а также ввод 9%-го налога объясняется курсом ОАЭ на прозрачность и борьбу с отмыванием доходов, что повышает авторитет страны в глазах международных партнеров.

Министерство финансов РФ пока не исключило ОАЭ из «чёрного списка» («black list») офшорных зон. Однако вероятность исключения Эмиратов из данного реестра существует — со страной активно ведутся переговоры о пересмотре соглашения об избежании двойного налогообложения.

Исключение ОАЭ из «black list» упростит проведение финансовых операций между российскими и арабскими компаниями, избавит от связанных с работой с офшорными зонами налоговых и финансовых ограничений, повысит прозрачность расчётов и доверие к зарегистрированным в ОАЭ российским компаниям, усилит привлекательность российского рынка для зарубежных инвесторов и стимулирует развитие бизнес-сотрудничества.

Для правильного оформления документов с целью соблюдения законодательства и защиты интересов компании может потребоваться обращение к специалистам более узкого профиля. В зависимости от сложности бизнеса, объема операций и требований к юридическому и финансовому сопровождению, эти расходы могут достигать десятков и сотен тысяч долларов в год.

Также следует быть готовым к возможным «сюрпризам» со стороны арабских партнеров. Например, известны случаи, когда помимо оплаты аренды собственник помещения включал в договор комиссию от прибыли торговой точки.

Ещё одна распространённая проблема, с которой сталкиваются ведущие деятельность в ОАЭ компании — недостаточный уровень профессионализма местных юристов, бизнес-консультантов и ряда других специалистов в силу низкого порога входа в эти профессии на фоне их популярности. Что, впрочем, отнюдь не мешает продавать свои услуги по повышенным тарифам — тот самый случай, когда высокая цена не гарантирует соответствующее качество. Поэтому при выборе консультантов следует быть внимательным и осторожным, отнестись с особой тщательностью к проверке образования и профессионального опыта. Некоторые эксперты рекомендуют отдавать предпочтение иностранным специалистам, проживающим на территории страны более пяти лет.