Есть ли риски при дроблении бизнеса на несколько компаний?

Читатель Вячеслав пишет: «Я — единственный участник ООО, планирую открыть еще одну компанию, чтобы разделить направления работы. Есть ли какие-то риски такого дробления бизнеса?»

Само по себе дробление бизнеса не противоречит закону

• наличие деловой цели;
• реальное ведение деятельности взаимозависимыми компаниями или ИП;
• самостоятельность вновь созданных компаний или зарегистрированных ИП.

Наличие деловой цели. Налоговая экономия не может быть деловой целью. Например, создание отдельной компании на УСН, чтобы вывести туда розничные продажи и не платить НДС, вызовет вопросы у налоговых инспекторов.

Деловую цель дробления аргументировать можно так:

• разделение компаний по территориальному признаку, например ООО «Альфа» работает в Москве, а ООО «Бета» — в Брянске;
• разные виды деятельности, например ООО «Альфа» строит объекты, а ООО «Бета» сдает их в аренду;
• специализация по условиям работы с контрагентами, например ООО «Альфа» занимается крупным оптом и работает с крупными торговыми сетями, а ООО «Бета» — мелким оптом, ее клиенты — небольшие розничные магазины. Причем так было и раньше. Если же «Бету» выделяют из «Альфы» и общая налоговая нагрузка пары компаний снижается — это риск.

Реальное ведение деятельности взаимозависимыми компаниями или ИП. Например, если одна компания делится на две, у каждой компании будут свои сотрудники, имущество, клиентская база. А вот если сотрудники будут «общими», это уже считается признаком незаконного дробления. Или есть перекрестное подчинение — сотрудник одной компании выполняет указания сотрудника другой компании.

Самостоятельность вновь созданных компаний или зарегистрированных ИП. Например, у новых компаний и ИП есть собственные помещения, склады, оборудование для работы или сотрудники. Новые юрлица или ИП не используют имущество взаимосвязанной компании, например по договору аренды, субаренды или безвозмездно.

Если бизнес дробится фиктивно, мелкие компании и ИП продолжают использовать ресурсы материнской компании: офис и склад, телефонный номер, отправляют отчетность с одного IP-адреса. Налоговая это обнаружит при проверке и привлечет руководителей к ответственности.

Признаки фиктивного дробления бизнеса

• снижение налоговой нагрузки компании на ОСН после того, как у нее появились новые партнеры на спецрежимах или использующие льготы;
• перевод сотрудников в новые фирмы без изменения функций и рабочих мест;
• взаимозависимость;
• взаимосвязанные виды деятельности, направленные на достижение общего результата;
• общие поставщики и покупатели, помещения, сайты, контактные телефоны.

При этом, например, одного признака взаимозависимости мало, чтобы доказать незаконность дробления. Должны совпасть и другие, например отсутствие деловой цели, работа персонала по совместительству, общий адрес.

Незаконное дробление бизнеса: последствия

Участникам и руководителю компании может грозить уголовная или субсидиарная ответственность.

Например, смягчающими обстоятельствами можно считать:

• тяжелое финансовое положение компании и активную роль в общественной и благотворительной деятельности региона;
• самостоятельную уплату налогоплательщиком в бюджет недоимки, а также пеней и штрафов, начисленных по результатам проведенной налоговой проверки.

Если есть хоть одно смягчающее ответственность обстоятельство, штраф может быть уменьшен в два раза.

Предложение Тинькофф

Бесплатная регистрация ООО

• Онлайн без походов в налоговую
• Экономим 4000 ₽ на пошлине
• Поможем подготовить все документы

Подробнее