Какие выплаты входят в релокационный пакет?
Читатель Валентин спрашивает: «Мы закрываем офис в Москве и переезжаем в Воронеж. Планируем релоцировать сотрудников с их семьями. Какие выплаты им полагаются?»
Работодатель должен компенсировать расходы на переезд сотрудника, его семьи и обустройство на новом месте
Если сотрудника переводят на работу в другой город вместе с работодателем, трудовой кодекс предполагает компенсацию. В релокационный пакет входят транспортные расходы, расходы на перевозку семьи и обустройство на новом месте. Что входит в каждую категорию расходов, работодатель решает индивидуально, в законе четких указаний нет.
Если сотрудник работает по договору ГПХ, работодатель не обязан оплачивать релокационный пакет.
Размеры и порядок выплат устанавливаются внутренними документами. Например, коллективным договором, локальным нормативным актом или допсоглашением к трудовому договору.
При составлении внутреннего документа можно ориентироваться на постановление правительства для бюджетников. Кроме размера и порядка выплат в документе стоит указать условия, при которых сотрудник обязан вернуть компенсацию — например, если он не приступит к работе в назначенный срок без уважительной причины.
Как уплачивать зарплатные отчисления с расходов на переезд
Работодатель не включает затраты на переезд сотрудника в базу для исчисления НДФЛ и страховых взносов. Эти расходы считаются компенсацией, которая установлена законом и связана с трудовыми обязанностями. Подобные компенсации взносами и НДФЛ не облагают.
Сотрудник вместе с работодателем переехал из Москвы в Воронеж. Работодатель начислил ему 180 000 ₽: из них зарплата — 150 000 ₽ и компенсация за билеты — 30 000 ₽.
Зарплата считается доходом сотрудника, с нее нужно удержать НДФЛ. Выплата за билеты доходом не считается, ее учитывать при расчете налога не нужно.
НДФЛ: (180 000 − 30 000) × 13% = 19 500 ₽ — столько налога работодатель удержит при выплате зарплаты.
С арендой жилья все сложнее. У Минфина и Верховного суда разные точки зрения на то, учитывать компенсацию расходов на аренду при исчислении НДФЛ или нет. Минфин считает, что нужно учитывать. Однако у Верховного суда иное мнение — переезд сотрудника необходим работодателю, значит, в аренде квартиры заинтересован, прежде всего, последний. Поэтому доход для НДФЛ не возникает.
Если опираться на позицию Верховного суда, при расчете НДФЛ можно не учитывать компенсацию аренды. Но при этом есть риск, что у работодателя будут проблемы с налоговой.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
В каких случаях вы были бы готовы оплатить переезд сотрудника?