Хотим нанять повара и охранника. Они могут быть самозанятыми?

Читатель спрашивает: «У меня ООО, и нам нужны повара и охранники. Мы можем нанять их как самозанятых? Чем мы рискуем: не заподозрит ли налоговая схожесть с трудовым договором?»

Если ваш повар постоянно работает на кухне компании, лучше работать с ним по трудовому договору. Ведь у него есть рабочее место, компания предоставляет ее продукты и постоянные заказы. Повар приходит на работу по графику, готовит заказы и получает плату в начале и конце месяца. Всё это признаки трудовых отношений.

Работа с самозанятыми подходит для разовых заказов. Самозанятый повар может приготовить для компании фуршет или испечь 30 тортов под заказ к определенному сроку. Он сам будет закупать продукты, оборудовать свое рабочее место и выбирать время для работы. Оплату получит, когда компания примет заказ.

С охранником тоже лучше заключить трудовой договор. Чтобы охранять объект, ему нужно выходить на работу в определенное время в определенном месте, а это уже трудовые отношения.

Основное отличие самозанятого от штатного сотрудника — в формате работы. Когда сотрудник работает по трудовому договору, он подчиняется внутренним распорядкам компании, работает по определенному графику, выполняет все поручения и задачи от начальника, получает два раза в месяц зарплату.

Если налоговая заподозрит в работе с самозанятым трудовые отношения, может доначислить НДФЛ, страховые взносы и штраф — 20% от суммы недоимки.

По обычному договору ГПХ компания обязана заплатить за исполнителя НДФЛ и взносы. Но за самозанятых ничего платить не нужно: налог с дохода они уплачивают сами, часть уходит на медицинское страхование, а пенсионный стаж не начисляется.

Для этого в договоре нужно отметить, что исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». И обязательно после выплаты получить от самозанятого чек из приложения «Мой налог». Так компания снимает с себя обязанность уплачивать НДФЛ и страховые взносы.