Читатель Михаил спрашивает: «Я ИП, у меня небольшое кафе. Хочу получить лицензию на алкоголь, но для этого надо оформлять ООО. Читал, что если продавать через ООО только спиртное, а все остальное оставить на ИП, можно сэкономить на налогах. Правда ли это и законна ли такая схема?»
Да, такая схема законна. Но не факт, что получится сэкономить
Добрый день, Михаил. Как мы поняли из письма, вас волнуют два вопроса:
- Законно ли, когда кухня на ИП, а бар на ООО?
- Получится ли так сэкономить на налогах?
Короткий ответ: такая схема законна. Можно оставить кухню на ИП, а для бара зарегистрировать отдельную компанию. Но получится ли так сэкономить, нужно смотреть для каждого кафе отдельно.
Дальше разберем подробнее.
Кухню и бар можно разделить
Разделять кухню и бар можно. Может показаться, что в такой схеме есть признаки незаконного дробления бизнеса. Но если у ИП и компании будут разные бюджеты, разные сотрудники и разные коды ОКВЭД — разделять бизнес можно. Посмотрим на примере:
Михаил — ИП, владелец кафе. Чтобы получить лицензию на алкоголь, он открыл для бара ООО. Кафе и бар находятся в одном и том же помещении, обслуживают одних и тех же посетителей. Но есть весомые отличия.
Первое — у них разные сотрудники: бармены трудоустроены в баре, повара — в кафе.
Второе — раздельный бюджет: кафе и бар платят зарплату разным людям и закупают разные расходные материалы. У бара это алкоголь и другие напитки, у кафе — продукты.
Третье — разные коды ОКВЭД: у бара 56.30 — «Подача напитков», а у кафе — 56.10.1 — «Деятельность ресторанов и кафе с полным ресторанным обслуживанием».
В примере Михаил добросовестно платит налоги и как ИП, и как владелец компании. С точки зрения налоговой у него все в порядке.
У налоговой появятся вопросы к бизнесу, если она заподозрит попытку обойти лимиты специального налогового режима. Например, годовая выручка ИП приближается к 60 млн рублей, и он открывает фиктивную компанию, чтобы остаться на патенте. Но это не ваш случай. После создания компании у ИП не поменяется стоимость патента, а если он работает на УСН — не меняется налоговая ставка. Значит, у налоговых инспекторов не будет подозрений.
Разберем, когда владельцу кафе выгодно создавать отдельную компанию для бара.
Реальные предприниматели делятся опытом
- «Найдем инвестора — он отберет компанию». Сооснователь Restik о том, почему не получал прибыль четыре года
- С какими сложностями сталкиваются предприниматели: шесть историй
- «Терпела до последнего, а потом разом прощалась»: 4 истории про ошибки в найме
- Как остановить текучку кадров и справиться с внутренним кризисом в компании. Опыт Фикуса
- «Переключение контекста — одна из самых дорогих операций в голове». Герман Гаврилов об основах управления
Разделить бизнес выгодно, если есть выгодный патент для ИП
Общая рекомендация такая: если в вашем регионе патент для общепита выгоднее УСН «Доходы минус расходы», есть смысл оставить кухню на ИП, а для бара открыть ООО. Если же упрощенка дешевле патента, лучше полностью перевести бизнес на ООО. Объясним почему.
Если для ИП выгоднее УСН «Доходы минус расходы», нет смысла разделять бизнес: лучше перевести кафе целиком на ООО. Налоговая ставка не меняется в зависимости от формы бизнеса. А административные штрафы у ИП и малых компаний в большинстве случаев одинаковые.
Если к текущему ИП открыть еще и ООО, станет сложнее вести отчетность. Владельцу придется это делать параллельно за два бизнеса — времени уйдет больше, а налоговой выгоды не будет.
Если для ИП выгоднее патент, есть смысл делить бизнес. Тогда получится сэкономить на налогах от продажи еды.
Посмотрим на примерах, как оценивать налоговую нагрузку на двух налоговых режимах.
Возьмем кафе в Самаре площадью 50 м². Пусть его прибыль — 60 000 ₽ в месяц, это 720 000 ₽ в год.
Патент на 2024 год для такого кафе стоит 36 000 ₽.
На УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15% кафе заплатит налогов за год: 720 000 ₽ × 15% = 108 000 ₽.
Получается, работать на патенте этому кафе выгоднее, чем на упрощенке. Если владелец решит продавать алкоголь, стоит сохранить ИП на патенте, а для бара открыть ООО.
Теперь посмотрим на такое же кафе на окраине Санкт-Петербурга. Для правдоподобности увеличим прибыль — пусть она будет 90 000 ₽ в месяц, то есть 1 080 000 ₽ в год.
Патент на год для небольшого кафе в Санкт-Петербурге в 2024 году стоит 107 916 ₽.
Ставка по УСН «Доходы минус расходы» в Санкт-Петербурге — 7%. За год с такой ставкой кафе заплатит налог: 1 080 000 ₽ × 7% = 75 600 ₽.
Кафе в Санкт-Петербурге из примера лучше работать на упрощенке — это дешевле, чем покупать патент. Если владелец захочет продавать алкоголь, ему стоит полностью перевести бизнес на ООО и выбрать УСН «Доходы минус расходы».
Стоит учитывать: если патент не намного дешевле упрощенки, возможно, нет смысла тратить силы на двойную отчетность. Небольшая экономия не покроет дополнительные траты на бухгалтера или время, которое владелец бизнеса потратит на ведение отчетности. Советуем проконсультироваться со специалистом, как вам будет выгоднее работать.
Рассылка: как вести бизнес в России
Каждую неделю присылаем самые важные новости бизнеса, разборы законов и инструкции, которые помогут вести свое дело
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Какая система налогообложения в вашем кафе? Есть ли отдельная компания для продажи алкоголя?