У ИП есть долг перед налоговой. Можно ли платить частями?
Читатель Александр спрашивает: «Я ИП, должен налоговой, но сейчас нет денег все выплатить. Сумма долга потихоньку увеличивается. Я собирался платить понемногу, но говорят, надо сразу погасить всю сумму. Можете посоветовать, как мне быть?»
Можно получить рассрочку или отсрочку, но есть условия
Если не получается полностью погасить долг, можно попробовать оформить отсрочку или рассрочку.
Рассрочка позволяет платить долг и набежавшие проценты поэтапно по графику от налоговой. Например, не сразу 100 000 ₽, а по 10 000 ₽ в течение 10 месяцев. Рассрочку дают максимум на 3 года.
Отсрочка позволит сдвинуть срок уплаты долга и процентов по нему. Например, НДФЛ нужно заплатить до 15 июля, а разрешат — до 15 сентября. Отсрочку дают максимум на год.
Должник может указать желаемый срок рассрочки или отсрочки. Налоговая либо одобрит указанные сроки, либо предложит альтернативу.
Важно: не любой предприниматель-должник вправе получить рассрочку или отсрочку. Есть шесть случаев, когда налоговая может пойти навстречу. Но лишь в двух случаях должник освобождается от уплаты процентов к сумме долга.
По последнему основанию можно получить только рассрочку и лишь при соблюдении четырех условий сразу:
- за три месяца до подачи заявления на рассрочку ИП пришло меньше денег, чем он должен. Ожидаемые доходы тоже ситуацию не исправят;
- ИП зарегистрирован дольше года;
- ИП подаст заявление на рассрочку не позднее 10 рабочих дней после вступления в силу решения по налоговой проверке;
- ИП предоставит банковскую гарантию для обеспечения долга.
Как налоговая считает проценты по долгу, показали в другой статье.
Когда не дадут рассрочку или отсрочку
Налоговая учитывает, как ИП платил налоги раньше — не уклонялся ли от них, вовремя ли вносил платежи. Так, отсрочку или рассрочку не дадут, если:
- возбуждено уголовное дело по признакам налогового преступления. К примеру, за то, что ИП дольше трех лет должен налоговой свыше 15 млн рублей;
- идет производство по делу о налоговом правонарушении. Например, за то, что ИП сдал декларацию с опозданием;
- человек собирается переехать в другую страну на ПМЖ — хотя установить такое намерение сложно;
- человек не платил вовремя по предыдущей налоговой рассрочке или отсрочке в течение последних трех лет;
- возбуждено дело о банкротстве.
Других оснований нет.
Как подать документы на рассрочку
Чтобы получить рассрочку или отсрочку, нужно обратиться в налоговую:
- при долге до 50 млн рублей — в региональное УФНС по месту жительства;
- при долге свыше 50 млн рублей — в межрегиональную инспекцию по управлению долгом.
В заявлении нужно указать: ФИО; ИНН; сумму, на которую нужна отсрочка или рассрочка; желаемый период отсрочки или рассрочки и основания для их получения. Основание нужно подтвердить документами, например такими:
- акт оценки причиненного ущерба в результате стихийного бедствия или технологической катастрофы от МЧС;
- информацию о движимом и недвижимом имуществе предпринимателя;
- банковская гарантия, поручительство или оформление залога имущества.
Еще к заявлению обязательно нужно приложить минимум две справки из банков:
- о ежемесячных оборотах денег за шесть месяцев, предшествующих подаче заявления;
- об остатках денег на всех банковских счетах.
Учтите: в разных регионах налоговая может требовать дополнительные документы. Полный список в своем регионе можно узнать двумя способами: в онлайн-сервисе налоговой службы или в налоговой по месту жительства ИП.
Заявление проще всего отправить через онлайн-сервис. В течение 13 рабочих дней налоговая примет решение и ответит.
Если боитесь, что за время ожидания ответа от налоговой набегут еще проценты по долгу, можно подать ходатайство о временном приостановлении уплаты суммы долга. Его нужно приложить к заявлению на рассрочку или отсрочку.
Когда налоговая отказывает в рассрочке или отсрочке, она должна объяснить причину этого. Например, откажут, если ИП приложил к заявлению не все документы. Если человек не согласен с решением, он может обжаловать отказ в вышестоящем налоговом органе или суде.
Рассылка: как вести бизнес в России
Каждую неделю присылаем самые важные новости бизнеса, разборы законов и инструкции, которые помогут вести свое дело
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Обращались ли вы за рассрочкой или отсрочкой по налогам?