Доход компании скоро превысит 150 млн рублей: что будет с налогами?
Евгений спрашивает: «Я сейчас на УСН и активно развиваю свой бизнес. Мне придется перейти на общую систему налогообложения, если доход компании превысит 150 млн рублей в год?»
УСН в 2025 году
Обратите внимание, с 2025 года упрощенка принципиально меняется в связи с налоговой реформой. Глобальных изменений несколько: отменяют повышенные ставки, а бизнес на УСН с доходом свыше 60 000 000 ₽ будет платить НДС.
Все изменения подробно разобрали в отдельной статье.
Лимиты и переходный период для упрощенки в 2024 году
Сейчас для тех, кто зарабатывает от 150 до 200 млн рублей в год без учета коэффициента-дефлятора на текущий год, действует переходный период. Это значит, что ИП или ООО может остаться на упрощенке, но платить налог по повышенной ставке:
- 8% — на УСН «Доходы»;
- 20% — при УСН «Доходы минус расходы».
Повышенные ставки одинаковые во всех регионах. Они действуют с начала квартала, в котором бизнес превысил лимит. Льготные ставки при превышении лимита в 150 млн рублей, не учитывая дефлятор, отменяются.
В 2024 году предприниматель может работать как обычно и применять повышенную ставку, пока доход без учета коэффициента-дефлятора не превысит 200 млн рублей в год. Если заработать больше 200 млн рублей, надо будет перейти на ОСН — общую систему налогообложения.
Чек-лист «Как работать на УСН с 2025 года»
Кратко рассказали в чек-листе об изменениях на УСН с 2025 года. Принцип работы с чек-листом простой: его можно скачать и распечатать, чтобы ничего не забыть при работе на УСН.
Коэффициент-дефлятор
Каждый год лимиты в 150 млн рублей и 200 млн рублей умножают на коэффициент-дефлятор, в 2024 году это 1,329. Значит, фактические лимиты по доходам на 2024 год такие:
150 × 1,329 = 199,35 млн рублей;
200 × 1,329 = 265,8 млн рублей.
То есть для 2024 года действуют такие правила. Если бизнес заработал
Какие доходы нужно учесть при определении лимита
Учитывают, в частности, такие поступления:
- выручку от продажи товаров, имущества, работ или услуг;
- арендную плату за недвижимость, которую вы сдаете;
- проценты по вкладам, неустойки и компенсации по договорам;
- авансы.
Неденежные доходы, например при бартере или взаимозачете, тоже нужно учитывать. Для расчетов используйте рыночную стоимость аналогичного товара, работы или услуги в рублях.
Если сумма всех этих доходов превысит
Какие доходы не учитывают при расчете лимита
Некоторые доходы бизнеса можно не учитывать:
- возвращенный заем: вы дали кому-то в долг и они, слава богу, вернули;
- полученный залог: например, вы сдали кому-то в аренду свое оборудование или транспорт и на ваш счет перевели обеспечительный платеж;
- выручка посредника от продажи товаров комитента или принципала: в доход включают только вознаграждение посредника;
- стоимость имущества, полученного в виде вклада в уставный капитал ООО;
- если ИП совмещает УСН с патентом — доходы от видов деятельности на ПСН.
Некоторые компании и ИП пытаются снизить доходы для лимита и провести часть заработков по одному из этих пунктов. Грубо говоря, замаскировать доходы, чтобы не платить налог по повышенной ставке или не переходить на ОСН. Это риск: налоговая знает про эти способы и внимательно проверяет подобные операции.
Предельная сумма остаточной стоимости основных средств
Основными средствами — ОС — называют имущество бизнеса, которое стоит больше 100 000 ₽ и используется в работе дольше года. Это, например, служебный автомобиль или станок на производстве. ОС помогают получать доход, поэтому дорогую вазу в кабинете директора к ним не относят.
ИП и ООО при любом виде УСН нужно рассчитывать остаточную стоимость основных средств — разницу между их первоначальной стоимостью и начисленной амортизацией. Она не должна превышать 150 млн рублей, иначе ИП или компании придется перейти на ОСН.
В отличие от лимита по доходу эта сумма каждый год остается неизменной — ее не умножают на коэффициент-дефлятор.
Что делать, если нарушили ограничения
Если в 2024 году вы превысили лимит в 265,8 млн рублей, надо перейти на ОСН с первого числа квартала превышения:
1. Подать сообщение об утрате права на УСН в течение 15 дней после окончания квартала. Например, если 15 мая 2024 года доход нарастающим итогом с начала года перевалил за 265,8 млн рублей, подать сообщение надо до 15 июля.
2. Сдать декларацию по УСН за текущий год. Успейте до 25-го числа месяца, который следует за кварталом превышения лимита. Если превысили 15 мая, сдать декларацию надо до 25 июля.
3. В декларацию надо включить доходы с начала года и до квартала, в котором вы утратили право на УСН. Если превысили лимит 15 мая, то указываете доходы с 1 января по 31 марта включительно. А за доходы с 1 апреля надо будет уже отчитываться по ОСН.
4. Заплатить налог по УСН. Это надо сделать до 28-го числа месяца квартала, который следует за кварталом перехода на ОСН. Например, если утратили право на УСН во втором квартале, налог нужно заплатить до 28 июля.
5. За квартал, в котором утратили право на УСН, надо будет платить налоги и отчитываться уже по правилам общей системы налогообложения.
Ответственность за налоговые нарушения
За нарушение правил перехода грозят пени, штрафы и доначисление налогов. Если вовремя не подать уведомление об утрате права на УСН, можно получить штраф 200 ₽ для компании или ИП и от 300 до 500 ₽ для руководителя.
Если налог заплатили вовремя, но не подали декларацию — штраф 1000 ₽. Если не представили декларацию и не заплатили налог по ней — штраф 10% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30%. При неумышленном занижении налога оштрафуют на 20% от недоимки, при умышленном — на 40%.
Учет на ОСН более сложный, с ним трудно справиться без бухгалтера. Если понимаете, что скоро превысите лимит по УСН, лучше сразу привлечь к работе специалиста и поручить ему оформить переход.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Как следите за лимитами по доходам компании на УСН?