Можно ли открыть ИП в другом регионе, чтобы сэкономить на налогах
Читатель Николай спрашивает: «Думаю зарегистрировать ИП в Калмыкии ради пониженной ставки на УСН. Сам живу в Новосибирске. Могу ли я так сделать?»
Советы из книг: как продвигать продукт и растить продажи
Можно, но есть нюансы
Чтобы применять пониженную налоговую ставку по УСН, нужно прописаться в льготном регионе. Посмотрим нюансы смены прописки для будущих и действующих ИП.
Если только планируете регистрировать ИП. По закону зарегистрировать ИП можно в любом регионе России, но только по месту постоянной или временной регистрации сроком от шести месяцев.
Чтобы вести бизнес по льготной ставке в Калмыкии, надо сначала прописаться в любом городе региона, а после регистрировать ИП.
Если ИП уже зарегистрирован, нужно сменить адрес постоянной или временной прописки со сроком на шесть месяцев и больше.
Предприниматель зарегистрирован по постоянному месту жительства в Новосибирске. Ему надо выписаться, а дальше постоянно или временно прописаться в одном из городов Калмыкии.
При смене постоянной прописки налоговая сама узнает об этом и применит льготную ставку. Но если регистрировали ИП по временной прописке, при смене региона нужно уведомить об этом налоговую в течение семи рабочих дней с даты изменений. После этого налоговая применит новую ставку.
Когда это могут посчитать нарушением
При регистрации или перерегистрации ИП в новом регионе никто не проверяет, где на самом деле живет предприниматель. Но если он вообще не будет проводить время в регионе прописки, налоговая может заподозрить его в получении необоснованной налоговой выгоды и доначислить налог. Такие проверки проходят редко, но стоит иметь их в виду.
Рассмотрим пример.
Алексей живет в Москве и пишет сценарии к фильмам. В своем регионе он не подпадает под льготные категории и платит на УСН «Доходы» 6% налога. Но Алексей узнал, что в Тульской области он может платить 3%. Поэтому он снялся с регистрации в Москве, временно прописался у друга в Туле и уведомил налоговую о новом адресе. На самом деле Алексей остался жить в столице.
За год Алексей заработал 20 000 000 ₽ и заплатил налог при УСН = 20 000 000 ₽ × 3% = 600 000 ₽.
Тульская налоговая решила проверить, действительно ли Алексей живет в городе. Она запросила квитанции об оплате коммунальных услуг и чеки из местных магазинов.
В итоге налоговая выяснила, что Алексей прописался в регионе фиктивно, и пересчитала сумму налога: 20 000 000 ₽ × 6% = 1 200 000 ₽.
Получается, Алексею нужно доплатить еще 600 000 ₽ налога, плюс пени и штраф — 40% от недоимки, потому что Алексей занизил сумму налога умышленно.
Оспорить решение налоговой можно. Для этого, например, нужно предоставить чеки регулярных покупок по месту прописки или письма, которые получали на свой адрес.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Расскажите, с какими сложностями вы сталкивались, когда открывали ИП?