Налоговая может закрыть ИП, а предприниматель об этом даже не узнает
Налоговая может закрыть ИП из-за долгов. Узнать об этом можно из сообщения в личном кабинете налогоплательщика или проверив запись в ЕГРИП.
В зоне риска все ИП с долгами перед налоговой
С 1 сентября 2020 года вступил в силу закон, по которому налоговая может принудительно исключить ИП из ЕГРИП. Это произойдет, если налоговая посчитает, что предприниматель не ведет деятельность, даже если у него на счете регулярно есть операции.
ИП могут закрыть, если одновременно совпали два условия:
- Есть любые долги перед налоговой. Это могут быть также штрафы и пени, считается долг даже в пять рублей. Проверить наличие долгов можно в личном кабинете на сайте налоговой.
- Задержка по отчетности больше 15 месяцев. Если предприниматель опоздал с отчетностью на 15 месяцев или срок его патента истек больше 15 месяцев назад.
Налоговая может закрыть ИП, если он не сдавал:
- декларации по НДС или НДФЛ для ИП на ОСН;
- декларации по упрощенке для ИП на УСН;
- расчеты 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения о физлицах для ИП с работниками.
Для закрытия ИП должны совпасть оба условия: у предпринимателя есть задолженность и по деньгам, и по документам. Если ИП сдавал все декларации и отчетность, но не платил, к примеру, страховые взносы — исключения не будет.
Если вдруг налоговая исключит ИП из-за долгов, а с отчетностью у него все в порядке, то это необоснованно. В этом случае решение можно обжаловать — как это сделать, расскажем дальше.
Что будет после исключения
У принудительного закрытия ИП есть несколько неприятных последствий.
Нельзя продолжать вести бизнес как ИП. Как только станет известно об исключении из ЕГРИП, банки заблокируют расчетные счета и закроют кредитные линии — не получится рассчитываться с контрагентами, получать деньги на счет.
Три года нельзя регистрировать ИП. К счастью, этот запрет не касается других форм бизнеса: можно зарегистрировать ООО или работать как самозанятый.
Все обязательства и долги ИП останутся. Если у бизнеса ИП были долги, они станут личными долгами самого человека.
Если бывший предприниматель после исключения из ЕГРИП принимал оплату на свой расчетный счет ИП, то он обязан:
- до 30 апреля следующего года подать в налоговую декларацию
3-НДФЛ; - до 15 июля следующего года уплатить налог по ставке 13% с прибыли.
Штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность. Если продолжать работу без статуса ИП, предпринимателя могут привлечь к административной и уголовной ответственности.
Штрафы зависят от уровня дохода бывшего предпринимателя после исключения из ЕГРИП.
Как происходит процесс ликвидации
Ликвидация ИП происходит за один месяц, процесс выглядит так:
1. Налоговая находит ИП с долгами перед бюджетом, которые не сдают отчетность.
2. Принимает решение об исключении предпринимателя из ЕГРИП.
3. Размещает решение об исключении в журнале «Вестник государственной регистрации». Теперь ИП находится в стадии закрытия, это накладывает ограничения на ведение бизнеса. Например, он не сможет выпустить электронную подпись, открыть расчетный счет в банке или взять кредит.
4. Если ИП не оспаривает решение налоговой в течение месяца, его исключают из ЕГРИП.
После исключения из реестра предприниматель все еще может обжаловать решение налоговой и вернуть статус ИП, но это сложнее и дольше, чем оспорить его в процессе закрытия.
Как действовать предпринимателям
Принудительное закрытие может коснуться любого ИП с долгами перед налоговой, который не сдает отчетность. Если у вас так, советуем перестраховаться. Для этого нужно проверять статус бизнеса на сайте «Вестника».
1. Зайдите на сайт «Вестника».
2. Введите ИНН в строке поиска публикации.
3. Если все в порядке, будет такое сообщение:
4. Если по ИП есть решение о закрытии, об этом будет сообщение:
Если предприниматель находится в стадии закрытия, то у него есть месяц с момента принятия решения, чтобы остановить процесс.
Если ИП уже исключили из ЕГРИП, у него есть год, чтобы обжаловать решение налоговой.
Как остановить закрытие ИП
Если налоговая приняла решение о предстоящем исключении, у вас есть месяц, чтобы его оспорить. Например, вы увидели в «Вестнике», что налоговая 30 марта приняла решение о закрытии ИП. Значит, есть время до 30 апреля, пока вас не исключили из ЕГРИП.
Заявление и документы может подать сам ИП или его контрагенты и другие заинтересованные лица по доверенности. Документы предоставляют в регистрирующую налоговую, ее адрес будет в сообщении журнала «Вестник государственной регистрации».
Чтобы остановить процесс закрытия, нужно подать в налоговую такие документы.
Возражение об исключении из ЕГРИП. Оно может быть написано в свободной форме. Бухгалтеры Т-Банк вместе с юристами подготовили шаблон такого возражения, по нему уже удалось остановить исключение из ЕГРИП клиента Т-Банк. Вы можете скачать шаблон, подставить свою информацию и распечатать для налоговой.
Подтверждение, что долги уплачены. Это могут быть платежные поручения или квитанции об уплате.
Подтверждение, что отчетность сдана. Это отчеты на бумаге с отметкой налоговой или квитанции о приеме отчетности в электронном виде.
Есть три способа подать документы:
- Принести лично в налоговую. Документы может подать сам ИП или его представитель по нотариальной доверенности.
- Отправить заказным письмом с описью вложения. Датой подачи считается дата отправки. Например, если решение принято 3 марта, то крайний срок отправки документов — 2 апреля. Если отправляете документы почтой, подпись отправителя обязательно должна быть заверена нотариально.
- Отправить в электронном виде. Для этого у вас должна быть квалифицированная электронная подпись. Если электронной подписи нет, придется подавать документы лично или по почте.
Если успеть погасить задолженность и подать все документы за месяц, налоговая должна остановить закрытие ИП. По закону налоговая не обязана сообщать ИП о своем решении, но иногда она может прислать такое уведомление:
Такое извещение может и не прийти, поэтому проверять свой статус лучше самостоятельно — по выписке из ЕГРИП или на сайте журнала «Вестник государственной регистрации».
Что делать, если ИП уже исключили из ЕГРИП
Если ИП уже исключили из реестра, есть год, чтобы обжаловать решение. Но сразу предупредим, что обжаловать получится, только если решение было необоснованным — например, налоговая закрыла ИП за долги и непредставление отчетности, но она была сдана в срок и у вас есть подтверждение этого.
Если у ИП действительно были долги и по деньгам, и по отчетности, обжаловать решение самому ИП будет невозможно. Шанс есть у контрагентов, чьи интересы пострадали из-за исключения ИП из ЕГРИП. Нужно доказать, что предприниматель не прекращал вести деятельность, тогда есть шанс, что ИП восстановят. Но пока на практике мы с этим не сталкивались.
Жалобу и документы может подать сам ИП или его контрагенты и другие заинтересованные лица по доверенности. Документы предоставляют в управление налоговой по региону.
Вот что нужно, чтобы обжаловать прекращение исключения.
Жалоба в налоговую об исключении из ЕГРИП. Жалоба может быть написана в свободной форме. Подготовили шаблон такого возражения. Вы можете скачать его, подставить свою информацию и распечатать для налоговой.
Подтверждение, что долги уплачены. Это могут быть платежные поручения или квитанции об оплате.
Подтверждение, что отчетность сдана. Это отчеты на бумаге с отметкой налоговой или квитанции о приеме отчетности в электронном виде.
Копии действующих договоров с контрагентами. Налоговая не требует договоры, но они станут дополнительным доказательством того, что ИП вел деятельность. Это может повлиять на решение о восстановлении статуса ИП.
Есть два способа подать документы:
- Принести лично в управление налоговой по региону. После исключения документы нужно подавать только в нее, а не в регистрирующую налоговую. Документы может подать сам ИП или его представитель по нотариальной доверенности.
- Отправить заказным письмом с описью вложения. Датой подачи обжалования считается дата отправки письма. Если отправляете документы почтой, подпись отправителя обязательно должна быть заверена нотариально.
После закрытия ИП в электронном виде подать документы уже не получится.
Если вас исключили необоснованно, налоговая должна восстановить ИП в ЕГРИП. В среднем принятие решения занимает 30 дней. При отказе можно еще раз попробовать доказать свою правоту: указать причину отказа и подать новую жалобу с учетом рекомендаций. Если и это не помогло — попробовать доказать свою правоту в суде. Для этого рекомендуем обратиться к юристу, чтобы грамотно составить и подать документы.
Что в общении с налоговой вызывает у вас больше всего трудностей?
Налоговая задолженность остается, после ликвидации ИП?
Сергей, добрый день. Да, остается и становится задолженностью самого человека.
Эксперт, понял. Спасибо большое за быстрый ответ!
Не идут на встречу.Для цели закрытие долгов в мою сторону.