С 1 июля 2021 года онлайн-касса обязательна для всех, кто принимает деньги от покупателей. За работу без онлайн-кассы предпринимателям грозят санкции
Сергей Скрябин
Эксперт по праву
С 1 июля 2021 года онлайн-касса обязательна для всех, кто принимает деньги от покупателей. За работу без онлайн-кассы предпринимателям грозят санкции
Сергей Скрябин
Эксперт по праву
1 июля 2021 года закончилась отсрочка по онлайн-кассам. Это значит, что теперь компании и все ИП, которые принимают оплату от физлиц, а иногда от других фирм и предпринимателей, должны выдавать фискальный чек при каждой покупке. Рассказываем про последствия работы без касс или неправильного их применения и о том, как этого избежать.
Кому нужна онлайн-касса
Онлайн-кассу по другому называют ККТ — контрольно-кассовая техника. Ее обязаны установить компании и ИП, которые продают товары, работы и услуги:
- физлицам без статуса ИП — независимо от формы расчетов;
- фирмам и ИП с оплатой наличными, смартфоном или очно картой.
Есть исключения. Онлайн-кассу можно не применять, если компания или ИП ведет деятельность из утвержденного списка. Например, торгует в киоске прессой или мороженым, принимает стеклотару, изготавливает ключи.
ИП на патенте могут не пробивать чеки по некоторым видам деятельности. Это, к примеру, ремонт мебели, услуги фотографии, остекление балконов, сдача в аренду жилья. Взамен чека надо выдать документ с определенными реквизитами. Но в рознице, общепите, перевозках онлайн-касса обязательна.
Самозанятые могут работать без кассы в любом случае: они оформляют чеки в приложении «Мой налог».
Общие положения по онлайн-кассам регламентирует закон 54-ФЗ. В нем описаны требования к контрольно-кассовой технике и к кассовому чеку.
Онлайн-касса должна соответствовать требованиям 54-ФЗ, а модель кассы должна быть в реестре на сайте налоговой службы. Если купить кассу не из реестра, налоговая ее не зарегистрирует, и тогда на ней нельзя будет работать. За неприменение кассы на ИП или компанию могут наложить штраф.
Всю информацию по онлайн-кассам собрали в отдельные статьи-инструкции:
В этой статье остановимся только на том, какова ответственность за неприменение ККТ или использование кассы с нарушениями.
Штрафы за нарушение закона об онлайн-кассах
Тем, кто работает без онлайн-кассы или с нарушениями, могут выписать штраф. Собрали в таблице подробную информацию по всем видам нарушений.
| Вид нарушения | Ответственность для компаний | Ответственность для ИП и директоров |
|---|---|---|
| Неприменение ККТ продавцом, для которого она обязательна: продажа без онлайн-кассы, отсутствие кассы, использование кассы, не зарегистрированной в налоговой | Для малых компаний — от 37,5 до 50% суммы расчета без ККТ, но не менее 15 000 ₽ Для средних и крупных компаний — от 75 до 100% расчета без ККТ, но не менее 30 000 ₽ | От 25 до 50% суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 ₽ |
| Невыдача документа об оплате вместо чека продавцом в труднодоступной местности или ИП на патенте | Для малых компаний — от 37,5 до 50% суммы расчета без ККТ, но не менее 15 000 ₽ Для средних и крупных компаний — от 75 до 100% суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 ₽ | От 25 до 50% суммы покупки, но не менее 10 000 ₽ |
| Повторная торговля без онлайн-кассы, если сумма всех покупок мимо кассы, в том числе по совокупности сделок, составила от 1 000 000 ₽ | Приостановление деятельности на срок до 90 суток | Для директора — дисквалификация на срок от 1 до 2 лет Для ИП — приостановление деятельности на срок до 90 суток |
| Работа с онлайн-кассой, которая не соответствуют требованиям закона 54-ФЗ, нарушение правил регистрации кассы, сроков и условий перерегистрации, нарушение состава реквизитов кассового чека | Для малых компаний — предупреждение или штраф от 2500 до 5000 ₽ Для средних и крупных компаний — предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 ₽ | Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 ₽ |
| Продавец в течение трех рабочих дней не представил по запросу налоговой документы либо сведения, связанные с ККТ | Для малых компаний — предупреждение или штраф от 2500 до 5000 ₽ Для средних и крупных компаний — предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 ₽ | Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 ₽ |
| Продавец применил ККТ, но не выдал покупателю кассовый чек | Для малых компаний — предупреждение или штраф 5000 ₽ Для средних и крупных компаний — предупреждение или штраф 10 000 ₽ | Предупреждение или штраф 2000 ₽ |
Срок давности привлечения к ответственности — 1 год со дня расчетов без онлайн-кассы.
Компании и ИП, которые продают товары с обязательной маркировкой, должны использовать кассы с форматом фискальных документов 1.2.
Как проводятся проверки ККТ
С марта 2022 года налоговые инспекторы не проводят плановые проверки онлайн-касс. Они могут проводить только внеплановые проверки в виде следующих мероприятий:
- контрольная закупка;
- документарная проверка;
- наблюдение;
- выездное обследование;
- выездная проверка.
Контрольная закупка. При ней проверяющие могут провести осмотр торгового места — то есть просто стоять и смотреть, получают ли другие покупатели чеки за свои покупки. Еще могут провести эксперимент — купить товар и посмотреть, как продавец пользуется кассой.
Если это не дистанционная закупка, на ней должны присутствовать два свидетеля или два инспектора. Может прийти и один, если ведется видеозапись. О контрольной закупке не предупреждают заранее. Поводом для внеплановой проверки могут стать:
- Жалобы покупателей на невыдачу чеков.
- Данные из автоматизированной информационной системы — АИС, — указывающие на неприменение онлайн-кассы. Инспектора может насторожить тот факт, что, к примеру, доходы компании намного ниже, чем по отрасли.
- Обнаруженные в ходе профилактического визита нарушения.
Документарная проверка. При таком виде проверок инспекторы могут получать письменные объяснения, изучать документы, которые есть в распоряжении налоговой, — например, материалы прошлых проверок — и проводить экспертизу.
Документарную проверку проводят не дольше 10 рабочих дней.
Наблюдение. Это сбор и анализ информации о проверяемом — например, как часто штрафовали бизнес и за что. Сведения могут получить в том числе из государственных информационных систем, интернета, путем фото- и видеосъемки. Для наблюдения не нужно решение о проведении контрольных мероприятий.
Выездное обследование. Его проводят на объектах, которые может посещать неограниченный круг лиц. Это, например, большие торгово-развлекательные центры или ярмарки. Если выявят признаки нарушений, проверяющие могут тут же организовать контрольную закупку.
Выездная проверка. При ней возможны такие контрольные действия:
- осмотр;
- опрос;
- получение письменных объяснений;
- истребование документов;
- экспертиза;
- эксперимент.
Срок проведения проверки — до 10 рабочих дней. Если организация работает в нескольких регионах, для каждого обособленного подразделения или производственного объекта будет отдельный срок.
По окончании каждого из этих мероприятий инспекторы должны составить акт. Оформляют его там же, где и проводили проверку. Если выявят нарушения, выдадут предписание.
Как избежать штрафов при работе с онлайн-кассой
Чтобы не получить штраф за неприменение ККТ, важно соблюдать несколько правил:
- Использовать онлайн-кассу строго из реестра ККТ на сайте налоговой службы.
- Зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой и получить подтверждение, что регистрация прошла успешно.
- За каждую покупку выдавать клиентам бумажный чек или электронный по запросу клиента.
- Убедиться, что все чеки уходят в ОФД и нет ошибок. Сделать это можно в личном кабинете ОФД.
Если вы обнаружили ошибку, важно сообщить об этом налоговой в течение трех рабочих дней. Главное — успеть до того, как налоговая сама узнает о нарушении, и приложить доказательства.
Какие могут быть ошибки при работе с онлайн-кассой:
- не использовали ККТ, то есть не выбили чек и не выдали его покупателю. В этом случае нужно выбить чек коррекции, и он автоматически уйдет в налоговую;
- использовали ККТ с ошибкой. Например, в кассовом чеке не хватает реквизитов или в реквизитах есть ошибка, неверно указан товар или форма оплаты. На ККТ с ФФД 1.1 или 1.2 это исправляют двумя чеками коррекции. Первый — на возврат прихода, такой чек полностью повторяет исходный чек с ошибкой. Второй — верный чек коррекции. На ККТ с ФФД 1.05 такую ошибку исправляют обычными чеками: на возврат прихода и на приход. В этом случае нужно уведомить налоговую в течение трех рабочих дней, поскольку нет чека коррекции.
Например, клиент купил букет цветов. Продавец взял с покупателя оплату наличными, но применить ККТ забыл и чек покупателю не выдал, а человек уже ушел. Вечером при закрытии смены обнаружили излишек денег и выбили чек коррекции. Чек ушел в налоговую автоматически.
