В большинстве случаев средний заработок считают по единому правилу. Особый порядок предусмотрен для отпусков, больничных и пособий
Сергей Скрябин
Эксперт по праву
В большинстве случаев средний заработок считают по единому правилу. Особый порядок предусмотрен для отпусков, больничных и пособий
Сергей Скрябин
Эксперт по праву
В некоторых случаях сотруднику выплачивают средний заработок, а не зарплату. Например, за время отпуска, командировки, увольнения или больничного. Часть выплат по болезни переводит Социальный фонд России — СФР, но рассчитать сумму должен работодатель.
Разобрались с юристом, когда платить сотруднику средний заработок и как это сделать.
В каких случаях нужно платить средний заработок
Собрали в таблицу основные случаи, когда нужно рассчитать средний заработок сотрудника.
| Случаи сохранения среднего заработка | Кто выплачивает | Основание |
|---|---|---|
| Ежегодный оплачиваемый отпуск | Работодатель | ст. 114 ТК РФ |
| Болезнь или травма работника | За первые 3 календарных дня работодатель, за остальное время — СФР | ст. 3 закона от 29.12.2006 |
| Остальные случаи временной нетрудоспособности, например уход за заболевшим родственником или карантин | СФР | ст. 3 закона от 29.12.2006 |
| Отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком до 1,5 года | СФР | ст. 3 закона от 29.12.2006 |
| Учебный отпуск | Работодатель | гл. 26 ТК РФ |
| Обучение на курсах повышения квалификации с отрывом от работы | Работодатель | ст. 187 ТК РФ |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | Работодатель | ст. 126 ТК РФ, ст. 127 ТК РФ |
| Командировка | Работодатель | ст. 167 ТК РФ |
| Простой по вине организации | Работодатель | ст. 157 ТК РФ |
| Увольнение сотрудника по сокращению штата или численности | Работодатель | ст. 178 ТК РФ |
| Вынужденный прогул | Работодатель | ст. 234 ТК РФ |
| Сдача крови и ее компонентов | Работодатель | ст. 186 ТК РФ |
| Перерывы для кормления ребенка | Работодатель | ст. 258 ТК РФ |
| Обязательные медосмотры | Работодатель | ст. 185 ТК РФ |
| Добровольная диспансеризация | Работодатель | ст. 185.1 ТК РФ |
Как считать средний заработок
В некоторых ситуациях средний заработок рассчитывают в общем порядке, например для командировок, учебного отпуска, простоя по вине организации. Чтобы посчитать его, нужно определить:
В особом порядке исчисляют больничные и пособия, тут их рассматривать не будем, рассказывали об этом в отдельной статье.
Отпускные тоже считают иначе. Подготовили пошаговую инструкцию с примерами.
Дальше расскажем, как рассчитать средний заработок для большинства ситуаций.
Шаг 1. Определить продолжительность расчетного периода
Расчетный период при определении среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступило событие. Например, сотрудник едет в командировку 18 августа 2023 года, расчетный период будет с 1 августа 2022 года по 31 июля 2023 года.
В расчетный период нужно включить только время, когда сотрудник работал. То есть нужно исключить периоды:
- когда за сотрудником сохранялся средний заработок, кроме перерывов для кормления ребенка. Например, время пребывания в командировке;
- время болезни;
- время отпуска по беременности и родам;
- период отпуска без сохранения зарплаты;
- время, когда сотруднику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- период, когда сотрудник не работал из-за простоя по вине работодателя или по причинам, которые не зависят от сторон, например из-за приостановки деятельности компании или ИП;
- время, когда сотрудник не участвовал в забастовке, но из-за нее не мог работать.
Показываем на примере, как определить расчетный период, если сотрудник отработал его не полностью:
15 января 2024 года Иванов едет в командировку. За дни командировки начисляют средний заработок. Расчетный период — 12 предшествующих месяцев, с 1 января по 31 декабря 2023 года. Иванов отработал его не полностью: с 14 по 24 марта 2023 года был в командировке, а с 28 августа по 5 сентября 2023 года — болел.
Время, когда сотрудник болел, находился в отпуске и в командировке, нужно исключить из расчетного периода. По производственному календарю Иванов отработал в расчетном периоде:
247 дней − 11 дней − 9 дней = 227 дней.
Бывают особые случаи: если расчетный период полностью состоит из времени, которое нужно исключить, или сотрудник устроился к работодателю меньше года назад.
Расчетный период полностью состоит из времени, которое нужно исключить. Например, последний год сотрудница была сначала в отпуске по беременности и родам, а затем в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года. Тогда для расчета берут 12 месяцев, предшествующие отпуску по беременности.
Петрова работает в ООО «Стелс» с 2012 года. С 21 по 23 ноября 2023 года она проходила обязательный медосмотр. Расчетный период для определения среднего заработка — с 1 ноября 2022 года по 31 октября 2023 года.
С 11 августа 2022 года по 10 ноября 2023 года Петрова была в отпуске по уходу за ребенком. Нужно исключить это время из расчетного периода.
С 15 марта по 10 августа 2022 года сотрудница была в отпуске по беременности и родам. Это время тоже надо исключить из расчета.
Средний заработок, который сохраняется за Петровой на время медосмотра, нужно посчитать по выплатам с 1 марта 2021 года по 28 февраля 2022 года — 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска по беременности и родам.
Время работы сотрудника меньше расчетного периода. Если сотрудник отработал в компании меньше года, его расчетный период будет с момента трудоустройства до месяца, в котором считают средний заработок.
Васнецова устроилась в ООО «Белые росы» 1 марта 2023 года, а 17 июля 2023 года ее отправили в командировку. Значит, расчетный период будет с 1 марта по 30 июня 2023 года.
Если сотруднику нужно начислить средний заработок в том же месяце, когда он устроился на работу, расчетный период — это время с момента трудоустройства до дня наступления случая, в связи с которым сохраняют средний заработок.
Тихонов работает в ООО «Гремучие смеси» с 1 февраля 2023 года. 20 февраля 2023 года Тихонов сдавал кровь. Этот день компания должна оплатить средним заработком. Расчетный период — с 1 по 19 февраля 2023 года.
Выяснили продолжительность расчетного периода — дальше определим заработок сотрудника за это время.
Шаг 2. Определить заработок сотрудника за расчетный период
При исчислении заработка в расчетном периоде учитывают не все выплаты.
Что включить в расчет. В расчет заработка включают все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда в компании или у ИП. Это, например:
- зарплата за отработанное время, по сдельным расценкам, в процентах от выручки или как комиссионное вознаграждение;
- гонорары, авторские вознаграждения по трудовым договорам;
- надбавки и доплаты, например за классность, выслугу лет, совмещение профессий;
- компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, — районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;
- оплата перерывов для кормления ребенка до 1,5 года;
- премии и вознаграждения, которые начислены за труд и закреплены в коллективном договоре или положении об оплате труда, положении о премировании.
Премию к юбилею или празднику, которую выплатили лишь по приказу руководителя, при расчете среднего заработка не учитывают — это выплата социального характера.
Что исключить. Из общей суммы выплат сотруднику нужно исключить суммы, начисленные за периоды, в которых:
- за сотрудником сохраняли средний заработок, например во время командировки или оплачиваемого отпуска, кроме перерывов для кормления ребенка;
- сотрудник получал больничное пособие или пособие по беременности и родам;
- сотруднику давали дополнительные оплачиваемые выходные для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
- сотрудник не работал из-за простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от сторон, например из-за приостановки деятельности компании или ИП госорганами;
- сотрудник не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог выполнять работу.
Не учитывают в расчете выплаты социального характера и другие выплаты, не относящиеся к оплате труда, например материальную помощь, оплату питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха.
Собрали главное в таблицу.
| ✅ Нужно учитывать | ❌ Не нужно учитывать |
|---|---|
| Зарплата | Средний заработок за время командировки или оплачиваемого отпуска |
| Авторские вознаграждения и гонорары по трудовым договорам | Пособие по болезни или по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком до 1,5 года |
| Надбавки и доплаты, связанные с режимом работы | Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами или инвалидами с детства |
| Компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда | Оплата простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от сторон |
| Оплата перерывов для кормления ребенка до 1,5 года | Оплата времени, когда сотрудник не мог работать из-за забастовки |
| Премии и вознаграждения за труд | Материальная помощь и другие выплаты социального характера, которые не относятся к оплате труда |
Молодцова отправляют в командировку 26 ноября 2023 года по 28 ноября, расчетный период — с 1 ноября 2022 года по 31 октября 2023 года.
В расчетном периоде Молодцову начислили 780 000 ₽, из них зарплата — 710 000 ₽,материальная помощь — 30 000 ₽, отпускные — 30 000 ₽ и премия ко дню рождения — 10 000 ₽.
В примере с Молодцовым для расчета среднего заработка нужно учесть зарплату за расчетный период — 710 000 ₽. Не учитывают материальную помощь, отпускные и премию ко дню рождения, так как они не считаются выплатами за труд.
Сумма за расчетный период есть — надо понять, сколько в среднем приходилось на один день.
Шаг 3. Определить средний дневной заработок
Дальше определим средний заработок с учетом того, что зарплата за расчетный период не менялась. Если в расчетном периоде было повышение зарплаты по всем отделам бизнеса или в каком-то одном, тогда порядок расчета будет немного другой, его не рассматриваем.
Средний дневной заработок считают по формуле:
Иван Молодцов был в командировке с 26 по 28 ноября 2023 года. На время командировки за ним сохраняется средний заработок. Расчетный период — с 1 ноября 2022 года по 31 октября 2023 года. За это время ему начислили 780 000 ₽.
Смотрим, что происходило в это время. С 1 по 16 марта 2023 года Молодцов был в отпуске. Это время и сумму отпускных — 30 000 ₽ — в расчете не учитываем. Также исключаем из выплат 30 000 ₽ материальной помощи и 10 000 ₽ премии ко дню рождения.
Количество рабочих дней в расчетном периоде по производственному календарю — 247. Количество отработанных дней: 247 − 16 = 231.
Учитываемые выплаты за расчетный период — 710 000 ₽.
Средний дневной заработок Молодцова: 710 000 ₽ / 231 день = 3073,59 ₽.
Бывают такие ситуации, когда в расчетном периоде не было зарплаты. Например, сотрудника направили в командировку в день приема на работу.
Тогда средний дневной заработок определяют по формуле:
Экономист Кондратьев принят на работу 1 октября 2023 года. В этот же день его направили в командировку на 3 дня.
Оклад Кондратьева — 50 000 ₽. Расчетного периода и начисленной зарплаты нет. Поэтому средний заработок Кондратьева надо рассчитать, исходя из должностного оклада.
По производственному календарю в октябре 2023 года 22 рабочих дня.
Средний дневной заработок Кондратьева: 50 000 ₽ / 22 дня = 2272,73 ₽.
Шаг 4. Рассчитать средний заработок
Средний заработок сотрудника определяют по формуле:
Белова отправили в командировку на 5 дней — с 16 по 20 марта 2023 года. Расчетный период — с 1 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года по производственному календарю — 246 рабочих дней. Выплаты за расчетный период: 670 000 ₽.
В октябре 2022 года Белов был в учебном отпуске 18 рабочих дней. За это время ему начислили средний заработок — 12 500 ₽.
Средний дневной заработок:
(670 000 ₽ − 12 500 ₽) / (246 дней − 18 дней) = 2883,77 ₽. Средний заработок за период командировки Белова:
2883,77 ₽ × 5 дней = 14 418,85 ₽.
Главное
- Порядок расчета среднего заработка зависит от того, для чего его надо исчислить. Есть свои правила для оплаты командировки, простоя, учебного отпуска. Правила расчета среднего заработка для отпускных, больничных и декретных пособий, пособия по безработице отличаются.
- Для начала нужно определить продолжительность расчетного периода в рабочих днях: время, которое нужно включить в расчет, и время, которое нужно исключить из расчета.
- Затем определить заработок за расчетный период: выплаты, которые нужно включить в расчет и выплаты, которые нужно исключить из расчета.
- Определить средний дневной заработок делением общего заработка на количество отработанных дней в расчетном периоде.
- Рассчитать итоговый средний заработок, умножив среднедневной заработок на количество оплачиваемых рабочих дней.
