Зарегистрируйте бизнес в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 Р

Зарегистрируйте бизнес в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 Р

Подробнее
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник
Идеи для бизнесаБизнес с нуляМаркетплейсыВопросы–ответыЖизнь вне работыСправочник

Как рассчитать средний заработок для командировки, увольнения и других ситуаций


В большинстве случаев средний заработок считают по единому правилу. Особый порядок предусмотрен для отпусков, больничных и пособий


Сергей Скрябин

Сергей Скрябин

Эксперт по праву

Поделиться

В большинстве случаев средний заработок считают по единому правилу. Особый порядок предусмотрен для отпусков, больничных и пособий


Сергей Скрябин

Сергей Скрябин

Эксперт по праву

В некоторых случаях сотруднику выплачивают средний заработок, а не зарплату. Например, за время отпуска, командировки, увольнения или больничного. Часть выплат по болезни переводит Социальный фонд России — СФР, но рассчитать сумму должен работодатель.

Разобрались с юристом, когда платить сотруднику средний заработок и как это сделать.

В каких случаях нужно платить средний заработок

Собрали в таблицу основные случаи, когда нужно рассчитать средний заработок сотрудника.

Случаи сохранения среднего заработкаКто выплачиваетОснование
Ежегодный оплачиваемый отпускРаботодательст. 114 ТК РФ
Болезнь или травма работникаЗа первые 3 календарных дня работодатель, за остальное время — СФРст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ
Остальные случаи временной нетрудоспособности, например уход за заболевшим родственником или карантинСФРст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ
Отпуск по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком до 1,5 годаСФРст. 3 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ
Учебный отпускРаботодательгл. 26 ТК РФ
Обучение на курсах повышения квалификации с отрывом от работыРаботодательст. 187 ТК РФ
Компенсация за неиспользованный отпускРаботодательст. 126 ТК РФ,
ст. 127 ТК РФ
КомандировкаРаботодательст. 167 ТК РФ
Простой по вине организацииРаботодательст. 157 ТК РФ
Увольнение сотрудника по сокращению штата или численностиРаботодательст. 178 ТК РФ
Вынужденный прогулРаботодательст. 234 ТК РФ
Сдача крови и ее компонентовРаботодательст. 186 ТК РФ
Перерывы для кормления ребенкаРаботодательст. 258 ТК РФ
Обязательные медосмотрыРаботодательст. 185 ТК РФ
Добровольная диспансеризацияРаботодательст. 185.1 ТК РФ

Как считать средний заработок

В некоторых ситуациях средний заработок рассчитывают в общем порядке, например для командировок, учебного отпуска, простоя по вине организации. Чтобы посчитать его, нужно определить:

Схема, как определять средний заработок

В особом порядке исчисляют больничные и пособия, тут их рассматривать не будем, рассказывали об этом в отдельной статье.

Отпускные тоже считают иначе. Подготовили пошаговую инструкцию с примерами.

Дальше расскажем, как рассчитать средний заработок для большинства ситуаций.

Шаг 1. Определить продолжительность расчетного периода

Расчетный период при определении среднего заработка — 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу, в котором наступило событие. Например, сотрудник едет в командировку 18 августа 2023 года, расчетный период будет с 1 августа 2022 года по 31 июля 2023 года.

Пример, как определить расчетный период

В расчетный период нужно включить только время, когда сотрудник работал. То есть нужно исключить периоды:

  • когда за сотрудником сохранялся средний заработок, кроме перерывов для кормления ребенка. Например, время пребывания в командировке;
  • время болезни;
  • время отпуска по беременности и родам;
  • период отпуска без сохранения зарплаты;
  • время, когда сотруднику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • период, когда сотрудник не работал из-за простоя по вине работодателя или по причинам, которые не зависят от сторон, например из-за приостановки деятельности компании или ИП;
  • время, когда сотрудник не участвовал в забастовке, но из-за нее не мог работать.

Показываем на примере, как определить расчетный период, если сотрудник отработал его не полностью:

15 января 2024 года Иванов едет в командировку. За дни командировки начисляют средний заработок. Расчетный период — 12 предшествующих месяцев, с 1 января по 31 декабря 2023 года. Иванов отработал его не полностью: с 14 по 24 марта 2023 года был в командировке, а с 28 августа по 5 сентября 2023 года — болел.

Время, когда сотрудник болел, находился в отпуске и в командировке, нужно исключить из расчетного периода. По производственному календарю Иванов отработал в расчетном периоде: 247 дней − 11 дней − 9 дней = 227 дней.

Бывают особые случаи: если расчетный период полностью состоит из времени, которое нужно исключить, или сотрудник устроился к работодателю меньше года назад.

Расчетный период полностью состоит из времени, которое нужно исключить. Например, последний год сотрудница была сначала в отпуске по беременности и родам, а затем в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 года. Тогда для расчета берут 12 месяцев, предшествующие отпуску по беременности.

Петрова работает в ООО «Стелс» с 2012 года. С 21 по 23 ноября 2023 года она проходила обязательный медосмотр. Расчетный период для определения среднего заработка — с 1 ноября 2022 года по 31 октября 2023 года.

С 11 августа 2022 года по 10 ноября 2023 года Петрова была в отпуске по уходу за ребенком. Нужно исключить это время из расчетного периода.

С 15 марта по 10 августа 2022 года сотрудница была в отпуске по беременности и родам. Это время тоже надо исключить из расчета.

Средний заработок, который сохраняется за Петровой на время медосмотра, нужно посчитать по выплатам с 1 марта 2021 года по 28 февраля 2022 года — 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска по беременности и родам.

Время работы сотрудника меньше расчетного периода. Если сотрудник отработал в компании меньше года, его расчетный период будет с момента трудоустройства до месяца, в котором считают средний заработок.

Васнецова устроилась в ООО «Белые росы» 1 марта 2023 года, а 17 июля 2023 года ее отправили в командировку. Значит, расчетный период будет с 1 марта по 30 июня 2023 года.

Если сотруднику нужно начислить средний заработок в том же месяце, когда он устроился на работу, расчетный период — это время с момента трудоустройства до дня наступления случая, в связи с которым сохраняют средний заработок.

Тихонов работает в ООО «Гремучие смеси» с 1 февраля 2023 года. 20 февраля 2023 года Тихонов сдавал кровь. Этот день компания должна оплатить средним заработком. Расчетный период — с 1 по 19 февраля 2023 года.

Выяснили продолжительность расчетного периода — дальше определим заработок сотрудника за это время.

Партнерская программа для бухгалтеров

Предложение Тинькофф

Партнерская программа для бухгалтеров

  • Платим за клиентов, которые пришли в Тинькофф Бизнес от вас
  • Получайте процент от прибыли или фиксированную сумму
  • Выделяем персонального менеджера
Узнать больше

Шаг 2. Определить заработок сотрудника за расчетный период

При исчислении заработка в расчетном периоде учитывают не все выплаты.

Что включить в расчет. В расчет заработка включают все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда в компании или у ИП. Это, например:

  • зарплата за отработанное время, по сдельным расценкам, в процентах от выручки или как комиссионное вознаграждение;
  • гонорары, авторские вознаграждения по трудовым договорам;
  • надбавки и доплаты, например за классность, выслугу лет, совмещение профессий;
  • компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, — районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;
  • оплата перерывов для кормления ребенка до 1,5 года;
  • премии и вознаграждения, которые начислены за труд и закреплены в коллективном договоре или положении об оплате труда, положении о премировании.

Премию к юбилею или празднику, которую выплатили лишь по приказу руководителя, при расчете среднего заработка не учитывают — это выплата социального характера.

Что исключить. Из общей суммы выплат сотруднику нужно исключить суммы, начисленные за периоды, в которых:

  • за сотрудником сохраняли средний заработок, например во время командировки или оплачиваемого отпуска, кроме перерывов для кормления ребенка;
  • сотрудник получал больничное пособие или пособие по беременности и родам;
  • сотруднику давали дополнительные оплачиваемые выходные для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • сотрудник не работал из-за простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от сторон, например из-за приостановки деятельности компании или ИП госорганами;
  • сотрудник не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог выполнять работу.

Не учитывают в расчете выплаты социального характера и другие выплаты, не относящиеся к оплате труда, например материальную помощь, оплату питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха.

Собрали главное в таблицу.

✅ Нужно учитывать❌ Не нужно учитывать
ЗарплатаСредний заработок за время командировки или оплачиваемого отпуска
Авторские вознаграждения и гонорары по трудовым договорамПособие по болезни или по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком до 1,5 года
Надбавки и доплаты, связанные с режимом работыОплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами или инвалидами с детства
Компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями трудаОплата простоя по вине работодателя или по причинам, не зависящим от сторон
Оплата перерывов для кормления ребенка до 1,5 годаОплата времени, когда сотрудник не мог работать из-за забастовки
Премии и вознаграждения за трудМатериальная помощь и другие выплаты социального характера, которые не относятся к оплате труда

Молодцова отправляют в командировку 26 ноября 2023 года по 28 ноября, расчетный период — с 1 ноября 2022 года по 31 октября 2023 года.

В расчетном периоде Молодцову начислили 780 000 ₽, из них зарплата — 710 000 ₽,материальная помощь — 30 000 ₽, отпускные — 30 000 ₽ и премия ко дню рождения — 10 000 ₽.

В примере с Молодцовым для расчета среднего заработка нужно учесть зарплату за расчетный период — 710 000 ₽. Не учитывают материальную помощь, отпускные и премию ко дню рождения, так как они не считаются выплатами за труд.

Сумма за расчетный период есть — надо понять, сколько в среднем приходилось на один день.

Шаг 3. Определить средний дневной заработок

Дальше определим средний заработок с учетом того, что зарплата за расчетный период не менялась. Если в расчетном периоде было повышение зарплаты по всем отделам бизнеса или в каком-то одном, тогда порядок расчета будет немного другой, его не рассматриваем.

Средний дневной заработок считают по формуле:

Иван Молодцов был в командировке с 26 по 28 ноября 2023 года. На время командировки за ним сохраняется средний заработок. Расчетный период — с 1 ноября 2022 года по 31 октября 2023 года. За это время ему начислили 780 000 ₽.

Смотрим, что происходило в это время. С 1 по 16 марта 2023 года Молодцов был в отпуске. Это время и сумму отпускных — 30 000 ₽ — в расчете не учитываем. Также исключаем из выплат 30 000 ₽ материальной помощи и 10 000 ₽ премии ко дню рождения.

Количество рабочих дней в расчетном периоде по производственному календарю — 247. Количество отработанных дней: 247 − 16 = 231.

Учитываемые выплаты за расчетный период — 710 000 ₽.

Средний дневной заработок Молодцова: 710 000 ₽ / 231 день = 3073,59 ₽.

Бывают такие ситуации, когда в расчетном периоде не было зарплаты. Например, сотрудника направили в командировку в день приема на работу.

Тогда средний дневной заработок определяют по формуле:

Экономист Кондратьев принят на работу 1 октября 2023 года. В этот же день его направили в командировку на 3 дня.

Оклад Кондратьева — 50 000 ₽. Расчетного периода и начисленной зарплаты нет. Поэтому средний заработок Кондратьева надо рассчитать, исходя из должностного оклада.

По производственному календарю в октябре 2023 года 22 рабочих дня.

Средний дневной заработок Кондратьева: 50 000 ₽ / 22 дня = 2272,73 ₽.

Шаг 4. Рассчитать средний заработок

Средний заработок сотрудника определяют по формуле:

Белова отправили в командировку на 5 дней — с 16 по 20 марта 2023 года. Расчетный период — с 1 марта 2022 года по 28 февраля 2023 года по производственному календарю — 246 рабочих дней. Выплаты за расчетный период: 670 000 ₽.

В октябре 2022 года Белов был в учебном отпуске 18 рабочих дней. За это время ему начислили средний заработок — 12 500 ₽.

Средний дневной заработок: (670 000 ₽ − 12 500 ₽) / (246 дней − 18 дней) = 2883,77 ₽.

Средний заработок за период командировки Белова: 2883,77 ₽ × 5 дней = 14 418,85 ₽.

Главное

  1. Порядок расчета среднего заработка зависит от того, для чего его надо исчислить. Есть свои правила для оплаты командировки, простоя, учебного отпуска. Правила расчета среднего заработка для отпускных, больничных и декретных пособий, пособия по безработице отличаются.
  2. Для начала нужно определить продолжительность расчетного периода в рабочих днях: время, которое нужно включить в расчет, и время, которое нужно исключить из расчета.
  3. Затем определить заработок за расчетный период: выплаты, которые нужно включить в расчет и выплаты, которые нужно исключить из расчета.
  4. Определить средний дневной заработок делением общего заработка на количество отработанных дней в расчетном периоде.
  5. Рассчитать итоговый средний заработок, умножив среднедневной заработок на количество оплачиваемых рабочих дней.
Бухгалтерия

Найдите больше ответов на вопросы о бизнесе


Больше по теме