Налоги — это то, что на первый взгляд, касается лишь предпринимателей, но на самом деле конечным их плательщиком являются потребители. В 2024 г. произошло значимое изменение в налоговом законодательстве, а именно, прошла реформа Федерального закона №176-ФЗ от 12.07.2024.
Изменения коснулись многих аспектов, в том числе плательщики УСН теперь тоже будут платить НДС и жесткости ответственности за дробление бизнеса.
Разбираемся как изменения в налоговом законодательстве могут отразиться в 2025 г. на предпринимателях разного уровня.
Что изменится в 2025 г. для бизнеса?
Больше всего изменения в налоговом законодательстве интересуют, конечно, тех предпринимателей, которые находятся на УСН, или так называемой «упрощенке». Часто с этого налогового режима боятся «слететь», потому как он дает ряд преимуществ для бизнеса.
После реформы, уже с 1 января 2025 г. начнут действовать новые правила и лимиты, которые нужно знать и учитывать, чтобы оставаться на УСН:
- количество сотрудников — со 100 увеличили до 130 чел.;
- остаточная стоимость основных средств — в сумме со 150 млн руб. увеличивается до 200 млн руб.;
- лимит доходов — 60 млн руб.
Разбираем на примерах.
Предприниматель с небольшим доходом забыл про ограничение по количеству сотрудников и принял в 2024 г. на работу 102 сотрудника, нарушив установленный для его СН лимит. «Упрощенка» слетела и ее нельзя вернуть обратно просто уволив двух «лишних» сотрудников.
Предприниматель превысил остаточную стоимость основных средств, потому как не учел, что в нее входят не только средства на балансе фирмы, но еще и стоимость автомобилей, станков и пр. оборудования.
Вернуться на УСН при таком раскладе можно, но не на следующий расчетный год, а лишь через 1 год.
Предприниматель провел по расчетному счету больше 60 млн руб., ошибочно полагая, что это же не прибыль, а выручка.
Чтобы слететь с УСН не нужно зарабатывать больше 60 млн руб., достаточно просто провести такое количество средств, поступлений от покупателей/заказчиков через расчетный счет.
Если в какой-то месяц 2024 г. заработок предпринимателя будет больше 60 млн, даже если 60 млн 100 руб., то с 1 января 2025 г. и будет уже УСН+НДС 5%.
Важно
Если вы не превысили доход в 60 млн руб. в год, то нет необходимости подавать какие-либо извещения/заявления в налоговый орган.
Здесь есть еще такой нюанс: если доход до 60 млн, то ничего не меняется, бизнес с 1 января 2025 г. существует, как существовал ранее. Если же предприниматель становится обладателем 250 млн за год, то его переводят на ОСН+ НДС 7%, ну, а если бизнес выстрелил и доход за год перевалил за 450 млн, то просто ОСН с НДС 20% и всеми ее плюсами, радостями и минусами.
Вернуться к УСН без НДС
Можно только через 12 кварталов, а не с начала нового налогового периода, как полагают многие.
Что изменится для предпринимателей на УСН, кто превысил лимит 60 млн в 2024?
В случае, когда предприниматель намеренно, или случайно, нарушает установленные налоговым законодательством лимиты, то его переводят с “обычного” УСН на УСН+НДС. Теперь такому предпринимателю нужно будет:
- выставлять счет-фактуры или УПД, где будет сказано про НДС;
- вести книгу продаж и предоставлять ее в налоговую.
Спойлер
Если у вас ЭДО, то за несвоевременное предоставление электронной счет-фактуры будут начислены штрафы (от 10к руб. и более).
Дробление бизнеса в 2024-2025 гг.
Чтобы не сталкиваться с превышением лимитов, получать максимальные доходы и при этом не платить большие налоги в 2025, многие компании в 2024 г. решили прибегнуть к дроблению бизнеса, открывая ИП на своих знакомых/братьев/сестер.
Во время налоговой реформы, в Федеральный закон №176-ФЗ от 12.07.2024 было введено 2 понятия:
- Дробление бизнеса — это искусственное разделение бизнеса между техническими компаниями. С его помощью недобросовестные предприниматели уменьшают налоговую нагрузку.
- Добровольный отказ от дробления бизнеса — это полноценная уплата налогов за всю, полноценную компанию.
Взвесив актуальный расклад дел, Налоговый орган РФ принял решение ввести амнистию на дробление бизнеса. Многие предприниматели обрадовались этой новости, ведь прошлые делишки останутся в прошлом и с 1 января 2025 г. можно начать новую, честную жизнь. Но, не тут то было.
Особенности амнистии на дробление бизнеса
Если предприниматель получил акт налоговой проверки о дроблении бизнеса до 12 июля 2024 г. то воспользоваться амнистией не получится, придется отвечать, что называется «по-полной», вплоть до уголовной ответственности.
Если факт дробления бизнеса был установлен с 12 июля по 31 декабря 2024 г., то здесь все куда лучше: с 1 января 2025 г. Вы начинаете вести новую жизнь, освобождаясь от всех сложностей, задач и проблем. Но и здесь все не так просто.
Важно
При установлении факта дробления бизнеса нельзя закрывать компанию до 31 декабря 2030 г., иначе придется встать перед ответом и уплатить все неуплаченные налоги.
Получается, что всем тем, кто в 2024 г., после 12 июля попался на этой истории и налоги платить не хочет, то придется встать на путь истинный и нести свой крест до 2030 г. Существовать, работать и быть в состоянии без начисления неуплаченных налогов.
Еще один важный нюанс касается всех, кто решил закрыть бизнес после получения акта проверки и открыть новый, с другим названием. Налоговый орган РФ в 2024 г. — это одна из лучших, одна из главных “IT-компаний” в стране. Спрятаться не получится.
Резюме
В 2025 г. у Федеральной налоговой службы РФ будет стоять большая задача на отслеживание дробления бизнеса среди предпринимателей разного уровня. Это не означает, что с 1 января 2025 г. будет повальная история с поиском, но нужно понимать, что проверке будут подвергаться все 3 предыдущих года.
Если вы воспользовались Амнистией по дроблению и опять взялись за старое, то с момента выявления факта нового дробления история со сроком исковой давности работать не будет.
3 совета, которые помогут максимально «безболезненно» для бизнеса пережить изменения в налоговом законодательстве
- Контролируйте лимиты, установленные для вашего типа системы налогообложения.
- Просчитайте маржинальность бизнеса. Обратитесь в бухгалтерское агентство. Если есть риск, что в новый налоговый период бизнес начнет облагаться НДС в 5% или в 7%, а вы планируете воспользоваться вычетом, то с 1 января 2025 лучше сразу перейти на ОСН.
- Будьте крайне осторожны в своих маркетинговых стратегиях при демонстрации цифр, итогов и пр. на просторах социальных сетей. Налоговая все это видит и если что-то не сойдется, то начнут проверяться ваши карты физических лиц, и даже карты ваших родственников.
Как считаете, изменения в налоговом законодательстве пойдут во благо для большинства предпринимателей или создадут дополнительные хлопоты?