Как участнику ООО пополнить счет компании
Бывает, компании нужны деньги на развитие — закупку товаров, маркетинговое продвижение, аренду склада, а на счете их не хватает. Зато у участника ООО нужная сумма есть и он хочет перевести ее на счет.
Рассказываем, какие способы пополнения есть для ООО и как внести деньги на расчетный счет без уплаты налога.
Чек-лист «Как открыть ООО»
О том, как зарегистрировать ООО, рассказали в кратком чек-листе. Пользоваться им просто: продвигайтесь по пунктам и отмечайте то, что уже сделали. Это поможет ни о чем не забыть.
Способы перевода денег на счет ООО
Просто перевести личные деньги на счет компании участник ООО не может. Для этого нужно основание. По сути, это то, на что компании нужны дополнительные деньги. К примеру, в качестве основания может быть пополнение оборотных средств, оплата за товары, работы или услуги, безвозмездная передача денег.
Участник может пополнить счет ООО одним из четырех способов:
- предоставить заем;
- вложить деньги в имущество компании без увеличения уставного капитала;
- перевести деньги в качестве финансовой помощи;
- увеличить уставный капитал.
Самые распространенные способы — беспроцентный заем и вклад в имущество без увеличения уставного капитала. Они помогают быстро пополнить счет, а участник сохраняет право вернуть вложенные деньги.
Во всех случаях внести деньги можно наличными или безналичным переводом. Например, через банкомат, личный кабинет на сайте банка, в отделении или напрямую в кассу компании. Но перед этим нужно оформить несколько документов. Разберем каждый из способов пополнения счета ООО.
Заем от участника ООО
Кому подходит. Заем — простой способ внести деньги, когда нужно пополнить счет быстро. Подходит, если участник ООО планирует вернуть деньги.
Какие документы оформить. Нужен договор займа. В договоре следует указать сумму, срок займа и условия, на которых участник его дает. Участник может дать заем под проценты или оформить беспроцентный заем.
Договор беспроцентного займа
Договор займа между учредителем и ООО заключают, чтобы внести на счет компании личные деньги. Например, если нужно закупить товар, а на счете организации не хватает средств. Составили шаблон документа, чтобы можно было его скачать и заполнить под свою ситуацию.
Если заем беспроцентный, важно указать это условие в договоре. Если просто пропустить пункт о процентах, то ООО придется начислить их по ключевой ставке Банка России и выплатить участнику.
Если участник ООО дает заем под проценты, компания должна удержать с выплаченных процентов НДФЛ. При этом сумму процентов можно включить в расходы компании, если она на ОСНО или УСН «Доходы минус расходы».
Учредитель дал компании заем 300 000 ₽ под 6%. Срок возврата займа — 1 год. Помимо суммы займа, компания должна выплатить проценты: 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽.
Бухгалтер может отразить 18 000 ₽ в расходах компании и снизить налог на прибыль. При этом компания удерживает НДФЛ с дохода учредителя: 18 000 ₽ × 13% = 2340 ₽.
В результате при возврате займа учредитель получит 300 000 ₽ + 18 000 ₽ − 2340 ₽ = 315 660 ₽.
Облагается ли налогом. Нет, заем от участника у ООО не облагается налогом. Это касается любых займов: под проценты и без.
Как участнику ООО вернуть вложенные деньги. Компания обязана вернуть деньги участнику в срок, который указан в договоре, по частям или целиком. Если в договоре не указать срок возврата, компания обязана вернуть деньги в течение 30 дней после того, как участник потребует их вернуть.
Если компания не вернула деньги в срок, у участника есть три года на подачу иска в суд для взыскания долга по исполнительному листу или судебному приказу. После того, как они истекут, компания должна учесть заем в налогооблагаемых доходах.
Участник ООО оформил беспроцентный заем на 100 000 ₽ сроком до 1 декабря 2021 года. Чтобы не учитывать заем в налоговых доходах, компания должна вернуть долг до 1 декабря 2024 года.
Участник может простить долг по письменному соглашению с ООО. В этом случае деньги остаются в компании, но тогда ей придется учесть их в налоговых доходах.
Если участник оформил заем, передал деньги компании, а потом вышел из ООО, договор не теряет силу. Компания должна вернуть заем на прежних условиях.
Проводки по бухучету. Дебет 51 (50), кредит 66 (67) — получен денежный заем от участника. Счет 66 в кредите используется для расчетов по краткосрочным кредитам и займам, 67 — по кредитам и займам на срок более одного года.
При возврате займа проводки по бухучету будут другие: дебет 66 (67), кредит
Соглашение о прощении долга компании участником ООО
Если участник ООО давал компании заем и хочет простить долг, он и организация должны подписать соглашение о прощении. Долг можно простить полностью или частично. В обоих случаях сумму займа нужно учесть как налоговый доход.
Вклад в имущество компании без увеличения уставного капитала
Кому подходит. Подходит, если вклад хотят внести все участники ООО и они не планируют возвращать деньги. Вложить деньги в имущество можно, если это предусмотрено уставом компании.
Если в уставе не сказано, что участники могут вкладывать деньги, то этот пункт нужно внести. Без него вклад в имущество ООО невозможен.
Чтобы добавить пункт о вкладах, нужно провести собрание участников ООО и договориться о поправках в устав. Затем нужно собрать документы, уплатить госпошлину 800 ₽ и подать их в налоговую. Налоговая зарегистрирует изменения устава в течение пяти рабочих дней со дня подачи документов.
Какие документы оформить. Чтобы сделать такой вклад, нужно оформить протокол общего собрания. В протоколе надо указать, что участники хотят вложить конкретную сумму в имущество компании.
Вклад вносят все участники ООО пропорционально их долям в компании, если иное не предусмотрено уставом и решением общего собрания участников.
В ООО три участника. Доля двух — по 25%, доля третьего — 50%. Участники решили пополнить счет компании и внести вклад в имущество 200 000 ₽. Участники с долей по 25% внесут по 200 000 ₽ × 25% = 50 000 ₽. Третий участник внесет 200 000 ₽ × 50% = 100 000 ₽.
Если в ООО единственный участник и вклад вносит он, основанием пополнения счета для налоговой будет его решение.
Решение единственного учредителя о внесении вклада в имущество организации
Решение составляют, чтобы внести вклад в имущество компании без увеличения уставного капитала. Полученные деньги не считаются доходом организации, с них не нужно платить налог. Внести или вернуть вклад можно, если такая возможность предусмотрена в уставе компании.
Облагается ли налогом. Нет.
Как участнику ООО вернуть вложенные деньги. По умолчанию компания не возвращает вклад. Когда участник вносит вклад, имущество становится собственностью компании. Просто так участник не сможет его забрать.
О возврате вклада в имущество нет норм в законе об ООО или в гражданском кодексе, но и прямого запрета тоже нет. Поэтому если условия и правила возврата будут прописаны в уставе ООО, то вернуть вложенные деньги можно.
Проводки по бухучету. Дебет 51 (50), кредит 83 — получен денежный вклад участника в имущество общества.
Финансовая помощь
Кому подходит. Это самый простой способ. Подходит, если нужно быстро пополнить счет компании и участник не планирует возвращать вложенные деньги.
Какие документы оформить. Соглашение о безвозмездной финансовой помощи. В соглашении участник ООО указывает сумму и уточняет, когда и каким способом пополнит счет.
Соглашение о предоставлении финансовой помощи
Если участник ООО хочет пополнить счет компании и не планирует возвращать деньги, он должен подписать соглашение с генеральным директором или с его доверенным лицом. Если доля участника в уставном капитале менее 50%, полученная помощь считается доходом компании и с нее надо платить налог. Если доля больше — ничего платить не надо.
В назначении платежа при переводе денег важно указать дату и номер соглашения, чтобы у банка и налоговой не было вопросов об источнике поступления. Например, «Материальная помощь учредителя по соглашению от 12.08.2021 № 2».
Облагается ли налогом. Да, если доля участника в уставном капитале ООО менее 50%, то компания должна учесть финансовую помощь в доходах и заплатить налог согласно налоговому режиму. Если доля участника 50% и более, то финансовая помощь от него налогом не облагается.
Можно ли вернуть деньги. Нет, участник дарит эти деньги компании.
Проводки по бухучету. Дебет 51 (50), кредит 83 — получена безвозмездная финансовая помощь от участника общества.
Увеличение уставного капитала
Увеличение уставного капитала — сложная процедура. Если деньги на развитие компании нужны здесь и сейчас, этот способ не подойдет.
Уставный капитал увеличивают, когда компания хочет поднять шансы на получение кредита, участие в тендере или для привлечения инвесторов. Если компании срочно нужны деньги на оплату поставщикам, аренду или покупку товаров, лучше выбрать заем или финансовую помощь.
Как внести деньги на расчетный счет ООО
Участник может пополнить счет ООО как в отделении банка, так и через банкомат или в личном кабинете банковского приложения.
В отделении банка. Для пополнения понадобятся реквизиты счета и паспорт участника ООО. Внести деньги можно наличными или оформить безналичный перевод. Пополнять счет удобнее в отделении банка, где у компании открыт счет. В отделениях других банков тоже можно пополнить, но в этом случае банк может взять комиссию.
Через банкомат. Для пополнения достаточно реквизитов счета. Некоторые банки принимают деньги в собственных банкоматах или банкоматах партнеров. Часто на внесение денег есть лимит. Это значит, что внести деньги в один день сверх лимита не получится.
Через приложение. Это наиболее быстрый способ пополнения счета компании. Участник заходит в личное приложение банка и оформляет перевод по реквизитам счета.
В зависимости от банка и способа пополнения перевод может занять от одного рабочего дня.
Что важно учесть
- Беспроцентный заем подходит, если участник ООО планирует пополнить счет компании, а позже вернуть деньги. При беспроцентном займе в договоре важно указать, что проценты по займу начисляться не будут.
- Финансовая помощь подходит, если компании срочно нужны деньги и участник ООО не планирует их возвращать. Пополнять счет через финансовую помощь выгоднее участнику, чья доля в уставном капитале компании 50% и выше. Так компании не придется платить налог с этих денег.
- Вклад в имущество без увеличения уставного капитала подходит, когда пополнить счет хотят все участники ООО. Размер вклада пропорционален долям участников в уставном капитале, если иное не предусмотрено уставом и решением общего собрания участников. Чтобы вложить деньги в имущество, в уставе ООО должен быть пункт, который позволяет это сделать.
Заем от участника ООО