Почему налоговая может заблокировать счет
Если ИП не выполнил обязанности, например по уплате налогов, авансовых платежей, страховых взносов или штрафов, налоговая служба вправе заблокировать его счета. Вместе с экспертами разобрались, что делать в этом случае.
Почему налоговая блокирует счет
У бизнеса есть обязательства перед государством, часть из них связана с уплатой налогов и отчетностью. Если ИП или компания их не выполняет, налоговая предпринимает меры. Одна из них — ограничить операции по счету, или, другими словами, заблокировать счет бизнеса.
Механика простая: пока бизнес не закроет обязательства, он не сможет пользоваться деньгами на счете в полной мере.
Как налоговая блокирует счета
Технически у налоговой нет доступа к счетам бизнеса, поэтому она не может напрямую распоряжаться деньгами со счета. Для блокировки налоговая обращается к банку. Если упростить, схема такая:
- Налоговая принимает решение о блокировке счета и размещает сведения об этом в специальном реестре.
- Банк сверяется с реестром и согласно ему блокирует счет.
Банк не принимает решение о блокировке или ее снятии. Сначала он смотрит реестр и только потом что-то делает. Это касается любого этапа.
Допустим, ИП просрочил уплату налогов за квартал и налоговая в ответ заблокировала счет.
ИП вернул долг, платеж прошел через банк, который и заблокировал счет.
Несмотря на то, что банк видит перевод в бюджет, он не вправе снять блокировку. Это возможно, только когда налоговая исключит ИП из реестра.
На разблокировку счета у банка три рабочих дня с даты, когда налоговая исключила ИП из реестра.
Узнать статус решения можно на сайте налоговой службы, пункт «Запрос о направленных из ФНС России электронных документах».
За что налоговая вправе блокировать счета
Налоговая блокирует счет при нарушениях налогового кодекса. Для удобства собрали несколько примеров в таблицу.
Налоговая не блокирует счет сразу, как только бизнес нарушил какое-то из требований. Для этого есть свои правила. Например, вот так работает процесс с уплатой налогов:
- ИП не заплатил налоги вовремя.
- Налоговая обнаружила долг.
- Отправляет ИП требование погасить долг. Если долг более 3000 ₽, требование отправят в течение трех месяцев, если до 3000 ₽, — в течение года.
- Если ИП не выплачивает долг за восемь рабочих дней с момента получения требования, налоговая публикует решение заблокировать сумму долга на счете.
В какой срок и после каких действий налоговая вправе заблокировать счет, фиксирует налоговой кодекс. Условия отличаются в зависимости от нарушения.
Что происходит с деньгами при блокировке от налоговой
Налоговая блокирует не сам счет, а деньги на нем. Сколько именно — зависит от причины блокировки, и тут два варианта: может все деньги, именно это и называется обычно «блокировкой счета», а может — конкретную сумму.
Блокируется конкретная сумма. Деньги замораживаются не просто так, цель блокировки — списать их в пользу бюджета.
ИП задолжал налоги на 60 000 ₽.
Налоговая присылает требование уплатить налоги и фиксирует срок, когда ждет деньги.
ИП игнорирует это требование.
Проходит установленный срок, и налоговая блокирует 60 000 ₽ плюс пени и штрафы, если начислила.
После того, как налоговая блокирует конкретную сумму, она пришлет в банк поручение на списание денег, и на основании этого документа банк переведет нужную сумму.
Налоговая вправе заморозить сумму долга на любом из счетов бизнеса. Возьмем тот же пример — об ИП-должнике.
ИП должен 60 000 ₽ налогов.
У него счета в двух банках. В первом на счете — 80 000 ₽, во втором — 10 000.
Налоговая добавляет ИП в реестр, и банк блокирует сумму долга на каждом из счетов или только на одном из них.
Если налоговая прислала инкассовое поручение на первый счет, где уже есть нужная сумма, банк ее спишет — и готово. Бизнесу ничего делать не надо.
Если пришлет на второй счет, где всего часть долга, долг автоматически не погасится. Для этого советуем пополнить счет.
Блокируются все деньги на счете. Если переводить на простой русский язык, то цель такой блокировки — привлечь внимание. Поэтому в этом случае замораживаются буквально все деньги на счете. При этом сами деньги не списываются.
Блокировка всех денег на счете часто называется «полной блокировкой» или «блокировкой счета».
Если налоговая заблокировала счет полностью, то есть хорошая и плохая новость.
Хорошая — входящие платежи все равно будут поступать. Допустим, перевозчик-ИП ждет оплату заказа. Если клиент ее перевел, деньги окажутся на счете без каких-либо проблем.
Плохая новость — деньгами нельзя будет пользоваться в полной мере. Личные траты провести не получится, а вот выполнить зарплатные или налоговые обязательства — пожалуйста.
У погашения обязательств с заблокированного счета есть очередность, она установлена гражданским кодексом. Например, ИП получил требование о возмещении вреда, причиненных жизни и здоровью и хочет выплатить зарплату. Согласно закону, сначала деньги спишутся в оплату возмещения и только потом в счет зарплаты.
Как узнать о блокировке счета или суммы на нем
О блокировке можно узнать на сайте налоговой службы или через банк, где открыт счет для бизнеса.
Если хотите посмотреть через сайт, путь такой: сайт налоговой службы → пункт «Запрос о действующих решениях о приостановлении» → БИК своего банка, ИНН компании или ИП → смотрите статус. Все занимает пару минут или меньше.
Еще один вариант узнать о блокировке — через банк. Как именно, зависит от конкретного банка, но обычно эта информация есть где-то рядом с номером счета. Это может быть шильдик с пометкой «Блокировка» или еще какой-то визуальный элемент.
Самое главное
- Налоговая вправе блокировать конкретную сумму на счете или все деньги сразу. В первом случае банк спишет деньги, во втором — нет.
- Информацию о блокировке счета налоговая размещает в специальном реестре. Только после попадания ИП в реестр банк блокирует его счета.
- Если счет уже полностью заблокирован, блокировку можно приостановить. Для этого надо подать заявление в налоговую.
Сталкивались ли вы с блокировкой? Если да, то по какой причине?