Нужно ли платить НДС при экспорте товара из России?
Читатель спрашивает: «Если я куплю товар в России для экспорта, нужно ли платить НДС?»
Это зависит от применяемой системы налогообложения
В вопросе вы не уточняете вашу систему налогообложения. Ответ будет отличаться в зависимости от того, применяете ли вы ОСН или УСН. Поэтому дальше рассказываем для двух систем налогообложения, нужно ли платить НДС.
Предприниматель на ОСН при экспорте применяет НДС 0%
Экспорт из России в любую страну облагается НДС по ставке 0%. Это означает, что можно принять к вычету входной НДС — уменьшить сумму налога к уплате в бюджет.
ООО «Омега» продает пластиковые трубы по России. Цена — 150 ₽, в том числе НДС 20% — 25 ₽. «Омега» закупает пластик по цене 75 ₽, в том числе НДС — 12,5 ₽. Налог к уплате в бюджет: 25 — 12,5 = 12,5 ₽.
С экспортом ситуация другая. ООО «Омега» продает трубы за рубеж, начисляет НДС по ставке 0% — 0 ₽. При этом «входящий» НДС за пластик сохраняется в том же размере. Значит, «Омега» не платит НДС с продажи труб, но может вернуть из бюджета 12,5 ₽ налога.
Чтобы воспользоваться льготой, надо сдать в налоговую пакет документов. Состав документов различается в зависимости от того, экспортируют товар за пределы ЕАЭС или внутри него.
Документы для подтверждения ставки 0% при экспорте в страны ЕАЭС — в Казахстан, Армению, Киргизию, Беларусь:
- Договор поставки.
- Накладные о вывозе товаров.
- Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налоговой инспекции страны — участницы ЕАЭС, на территорию которой импортированы товары.
Вместо всех этих документов можно сдать перечень заявлений о ввозе, если сведения о них есть на сайте налоговой службы. Подготовить перечень можно в онлайн-сервисе «Офис экспортера».
Документы для подтверждения ставки 0% при экспорте за пределы ЕАЭС. Нужен только электронный реестр со сведениями из деклараций и контрактов. Оформить реестр можно в бухгалтерской программе, в программе «Налогоплательщик ЮЛ» или в онлайн-сервисе «Офис экспортера».
Срок подтверждения ставки 0% при поставках в ЕАЭС — не позднее 180 дней со дня отгрузки, в другие страны — не позднее 180 дней со дня отметки «Выпуск разрешен» в таможенной декларации.
Предприниматель на УСН не платит НДС при экспорте
ИП на УСН — не плательщик НДС. То есть он не должен начислять НДС, в том числе по ставке 0%, выставлять счета-фактуры, подавать в налоговую декларацию по НДС и документы, которые подтверждают экспорт.
Рассылка: как вести бизнес в России
Каждую неделю присылаем самые важные новости бизнеса, разборы законов и инструкции, которые помогут вести свое дело
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Экспортируете ли вы товар за границу? Есть ли сложности с НДС?