Актуальное

Откройте счет для работы на маркетплейсах с выводом до 1 млн без комиссии.

Выгодный счет для работы на маркетплейсах

Подробнее →
Подпишитесь на телеграм

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Вопрос-ответ Редактор: Егор Предтеченский

Может ли ИП быть учредителем ООО?

ИП может быть учредителем и генеральным директором ООО, а также продавать своей компании товары и оказывать услуги

Евгений Бельский

Евгений Бельский

Эксперт по праву

Владислав интересуется: «Я индивидуальный предприниматель, занимаюсь изготовлением и продажей мебели. Друзья-инвесторы предложили мне на троих открыть торговую компанию и стать ее руководителем. Идея мне интересна, но я не готов ради нее отказаться от своего мебельного бизнеса. Могу ли я быть учредителем и генеральным директором ООО, не закрывая ИП?»

ИП может быть и учредителем, и генеральным директором ООО, но объединить выгоды этих форм бизнеса не получится

Есть четыре вида взаимоотношений между ИП и ООО:

  1. ИП — учредитель ООО, но не его директор;
  2. ИП — учредитель или руководитель ООО, оказывает своей же компании услуги, не связанные с управлением;
  3. ИП — руководитель ООО, но не его учредитель;
  4. ИП — участник и одновременно руководитель ООО.

Рассмотрим подробнее каждый из вариантов.

ИП — учредитель ООО, но не его директор

Участниками и учредителями ООО по закону могут быть граждане и компании. ИП — это особый статус гражданина, и он вправе открыть компанию.

Участники ООО

Допустима и обратная ситуация: участник общества с ограниченной ответственностью может зарегистрироваться и работать как индивидуальный предприниматель.

В заявлении на регистрацию ООО не спрашивают, имеет ли учредитель общества статус индивидуального предпринимателя, и это никак не фиксируется в налоговой. В сведения об учредителях ИП вписывает свои обычные данные как физлицо.

Заявление о регистрации компании
Заявление Р11001: образец заполнения
ИП заполняет заявление по форме Р11001 как физическое лицо

Предприниматель при таком совместительстве ведет раздельный учет и отдельно отчитывается по деятельности ИП и ООО. Суммировать доходы и делить расходы бизнесов не получится.

Сохраняются все различия, преимущества и недостатки форм бизнеса, они никак друг другу не помогают. Например, ИП по-прежнему отвечает по обязательствам личным имуществом и может легко распоряжаться деньгами, а учредители отвечают по долгам ООО только уставным капиталом и могут выводить деньги из компании только через выплату дивидендов или свою зарплату, если они трудоустроены в обществе.

Как вывести прибыль из ООО через дивиденды

При этом есть определенные риски. Если ИП учреждает ООО, эти бизнесы становятся взаимозависимыми, и налоговая может начать пристально следить за их деятельностью, чтобы раскрыть возможные махинации.

ст. 105.1 НК РФ — взаимозависимые лица

Например, инспекторы могут заподозрить предпринимателя в незаконном дроблении бизнеса, и тогда ему доначислят налоги, выпишут штраф — 40% от неуплаченной суммы, а руководителя компании могут даже судить по уголовной статье.

Что такое группа компаний и какие есть налоговые тонкости

В первое время можно попробовать работать и как ИП, и как ООО. Но в перспективе, чтобы упростить учет и избежать повышенного внимания налоговой, можно закрыть ИП и развивать бизнес в виде компании.

Когда ИП пора регистрировать ООО

ИП — учредитель или руководитель ООО, оказывает своей же компании услуги, не связанные с управлением

Закон не запрещает ИП продавать товары и оказывать услуги своей же компании, например поставлять канцелярию и сдавать в аренду помещения. Но при этом важно, чтобы сделки были официально оформлены, а цены товаров, работ и услуг по договорам соответствовали среднерыночным.

Несмотря на то что это законно, лучше так не делать: шансы на выездную проверку налоговой многократно возрастают. И даже если инспекторы не найдут нарушений в сотрудничестве ИП с ООО, то они могут наткнуться на недоимки, возникшие по другим причинам.

ИП — руководитель ООО, но не его учредитель

Участники ООО могут нанять предпринимателя на должность генерального директора. Так часто делают, чтобы экономить на налогах. Вместо трудового договора компания заключает с ИП гражданско-правовой, чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы и списывать зарплату руководителя в расходы.

Чтобы в этом случае не вызвать подозрений у налоговой, лучше нанимать генеральным директором ИП, у которого есть коды ОКВЭД по управленческой работе и опыт руководства другими компаниями.

Это не гарантирует, что проверок не будет, но поможет минимизировать риски обвинения в необоснованной налоговой выгоде.

ИП также может одновременно работать генеральным директором в ООО по трудовому договору как обычный гражданин и заниматься предпринимательской деятельностью — это законом не запрещено.

Как совмещать деятельность ИП и работу по найму

ИП — участник и одновременно руководитель ООО

Это самое опасное из перечисленных сочетаний. При таком положении дел есть риск, что налоговая признает вознаграждение ИП незаконным выводом денег из организации и установит неузаконенные трудовые отношения с целью уменьшения налогов и взносов. За это нарушителю доначислят суммы всех налоговых платежей, штрафов и пеней.

Регистрация бизнеса в Тинькофф

  • Бесплатно зарегистрируем ИП и ООО с одним учредителем
  • Поможем выбрать коды ОКВЭД и сами отправим документы в налоговую
  • Откроем счет автоматически, обслуживание первые два месяца — 0 ₽
Посмотреть все условия

Сейчас читают

Рассылка для бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

[popup_uchebnik_ip]

[popup]