Актуальное

Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы от партнеров до 500 000 р.

Зарегистрируйте ИП в Тинькофф и получите бонусы до 500 000 р.

Подробнее →

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Вопрос-ответ Редактор: Ксения Иванова

Может ли ИП-инвалид или пенсионер не платить страховые взносы?

В законе всего несколько случаев, когда ИП может временно не платить взносы. Пенсионный возраст и инвалидность к ним не относятся.

Леонид Яковлев

Леонид Яковлев

Эксперт по праву

Читательница Галина спрашивает: «Можно ли не платить страховые взносы, если я ИП-пенсионер и инвалид?»

Платить придется

Страховые взносы нужно платить всегда, пока вы ИП — это не зависит от возраста, вида деятельности, инвалидности и наличия дохода.

Определение Конституционного суда РФ № 621-О-О

Даже если на счет не пришло ни рубля за год, заплатить страховые взносы придется.

Кто платит страховые взносы — ст. 419 НК РФ

На 2022 год страховые взносы для ИП составляют 43 211₽:

  • на обязательное медицинское страхование — 8766 ₽;
  • на пенсионное страхование — 34 445 ₽. Если доход будет больше 300 000 ₽, то нужно будет заплатить еще 1% с суммы превышения.

Минфин объяснил свою позицию насчет взносов ИП-пенсионеров и инвалидов в нескольких письмах. Вот выводы:

1. При регистрации ИП человек берет на себя все риски. С одной стороны, он получает право заниматься коммерческой деятельностью, а с другой — у него появляются обязанности перед государством. Основная — платить налоги и взносы.

О взносах для ИП-пенсионера — письмо Минфина № 03-15-05/71029

2. ИП обязан платить страховые взносы с даты регистрации до даты исключения из Единого реестра индивидуальных предпринимателей по заявлению.

О взносах для ИП-инвалида — письмо Минфина № 03-15-08/74860

3. Государство не планирует давать льготы по страховым взносам для ИП-пенсионеров и инвалидов, чтобы недобросовестные предприниматели не регистрировали бизнес на таких людей.

Письмо Минфина от 25.05.2017 № 03-15-09/32244

А если я стал инвалидом, когда уже был ИП, и не могу работать?

Взносы все равно придется платить. Если вы больше не можете заниматься коммерческой деятельностью, лучший выход — закрыть ИП.

Когда ИП может временно не платить страховые взносы

Есть несколько случаев, когда ИП может законно не платить страховые взносы:

  1. Служба по призыву.
  2. Уход за ребенком до полутора лет.
  3. Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или человеком старше 80 лет.
  4. Проживание с супругом, который проходит военную службу в местах, где у ИП нет возможности работать.
  5. Проживание за границей с супругом, который работает в дипломатическом представительстве, консульстве или международной организации. Список таких учреждений утвержден Правительством РФ.
  6. Период, когда адвокат приостановил свой статус.
  7. Тюремное заключение.

Чтобы получить освобождение от уплаты взносов, ИП должен доказать, что в это время не занимался бизнесом и не получал доходов.

Для этого нужно подать в налоговую заявление в свободной или рекомендуемой форме о том, что хотите получить временное освобождение. Приложите подтверждающие документы в зависимости от ситуации: свидетельство о рождении ребенка, справку об инвалидности родственника и другие. А еще — выписки с расчетного счета, которые доказывают, что поступлений не было.

О рекомендуемой форме заявления — письмо ФСН от 07.06.2018 № БС-4-11/11018

Если на счет придет хотя бы рубль, освобождение получить не получится.

Категории ИП, которые могут вообще не платить взносы

На декабрь 2021 года есть две категории ИП, которые в принципе могут не платить страховые взносы:

1. ИП-самозанятые, которые платят налог на профессиональный доход, независимо от инвалидности и возраста. Физлица на таком налоговом режиме могут платить страховые взносы, если хотят. Но по закону они не обязаны это делать.

О взносах ИП на НПД — письмо ФСС № 02-09-11/06-04-4346

2. Адвокаты, которые получают военные пенсии. Эту категорию ИП освободили от уплаты налогов с 10.01.2021.

Об адвокатах с военной пенсией — письмо ФНС
№ БС-4-11/1213

Эксперты ответят на ваш вопрос

Эксперты Тинькофф отвечают на вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Чтобы мы разобрали вашу ситуацию, напишите на secrets@tinkoff.ru.

Сейчас читают

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности