Можно ли подарить товары другой компании?
Читатель Денис спрашивает: «Я — единственный участник и директор ООО. Хочу подарить организации своего друга партию товаров. Можно ли оформить безвозмездную передачу товара между юридическими лицами? Как оформить такую сделку?»
Есть несколько ситуаций, когда можно передать товар бесплатно
Закон запрещает дарение активов — то есть безвозмездную передачу имущества между юридическими лицами.
Такую сделку суд может признать ничтожной по иску одной из сторон. Тогда подаренное имущество придется вернуть, а если это по какой-то причине невозможно — возместить дарителю его рыночную стоимость.
Например, одна компания подарила другой витрину стоимостью 10 000 ₽, а потом передумала и решила забрать ее обратно. Суд признал сделку ничтожной. Получатель заплатил дарителю 10 000 ₽, потому что давно продал подарок.
При этом другой ответственности за это нет — если обе компании заинтересованы в сделке и никто не пойдет в суд, у государства претензий не будет. Поэтому в реальности запрет действует только де-юре, де-факто им периодически пренебрегают.
Необходимость в подобной сделке чаще всего возникает, когда нужно передать имущество дочерней компании. В этом случае подавать исковое заявление некому, а значит, и риск судебного разбирательства между сторонами сводится к нулю.
Есть три случая, когда закон все-таки разрешает подарить товар другой компании:
- он стоит меньше 3000 ₽;
- получатель — некоммерческая организация;
- даритель — обычный человек.
Чтобы оформить безвозмездную передачу имущества другому предприятию, нужно заключить письменный договор дарения. Утвержденной формы нет, можно разработать свою. После подписания договора право собственности на имущество перейдет к получателю.
Рассказываем, как правильно оформить безвозмездную передачу имущества в учете компании-дарителя и компании-получателя.
Если вы дарите имущество
Порядок начисления налогов зависит от получателя подарка.
Если получатель — частная компания. Даритель должен начислить НДС.
Налог начисляется на рыночную стоимость подарка.
Одна компания дарит другой сейф для денег и документов. Его рыночная стоимость — 2740 ₽, это подтверждает чек на товар.
Ставка НДС в 2022 году — 20%. Нужно заплатить 2740 ₽ × 20 / 100 = 548 ₽.
Стоимость сейфа с НДС — 2740 ₽ + 548 ₽ = 3288 ₽.
Счет-фактуру даритель составляет в одном экземпляре — для себя. Получатель не может принять НДС к вычету.
Если получатель — госкомпания. Если имущество передают бюджетному учреждению, ГУП, МУП или органам власти, НДС не начисляется.
Если вы получаете имущество в подарок
В налоговом учете дохода не будет только в двух случаях:
- если дарите товар «дочке», в которой вам принадлежит не менее 50%;
- если ваша компания — «дочка» и дарит товар основной организации, которая владеет долей от 50%. Дочерняя компания при этом не должна быть зарегистрирована в офшоре.
Подарок нельзя продать или отдать бесплатно в течение года со дня получения, иначе придется доначислить доход. Исключение — подаренные деньги, их можно тратить сразу. Во всех остальных случаях нужно признать налоговый доход.
Если имущество получено в подарок от человека, доход будет равен рыночной стоимости вещи.
Допустим, ваша компания получила ноутбук в подарок от физлица. Нужно найти стоимость модели с аналогичными техническими характеристиками в открытых источниках — на маркетплейсе или в интернет-магазине. Это будет рыночная стоимость вещи. Ее нужно учесть в доходах и заплатить с нее налоги.
Если подарок от организации, нужно сравнить его рыночную цену со стоимостью, по данным налогового учета дарителя. Доходом будет наибольшая из сумм.
Например, другая компания подарила вам портативный холодильник за 2800 ₽. Стоимость аналога в интернет-магазине — 2300 ₽, но в налоговых документах дарителя указано 2900 ₽. Именно эту, большую сумму, вы можете записать в доход. Если решите продать подарок, расход будет таким же.
Чтобы принять подаренное имущество, нужно оформить подарок в бухгалтерской программе, например в 1С, и в графе «Стоимость» указать его рыночную цену.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Получал ли ваш бизнес товары от другого бизнеса безвозмездно? Расскажите в комментариях.