Как оформить бизнес для небольшой фермы и сдачи домов в аренду?
Читатель спрашивает: «Собираемся построить ферму на берегу Волги, чтобы гости могли приехать к нам, арендовать дома и наслаждаться красивыми видами. Позже откроем сыроварню и пекарню. Будем проводить мастер-классы по сыроварению и хлебопечению, продавать сувениры, сдавать в аренду велосипеды и давать в прокат лодки. Все это в Ульяновской области.
Когда нужно открывать ИП? Нужно ли регистрировать ИП в Ульяновской области для патента или нет? Какие коды ОКВЭД нужны и какую систему налогообложения лучше выбрать? Можно ли расходы на строительство домов и фермы учесть в уменьшении налога ИП?»
Зарегистрировать ИП надо до начала строительства
Откройте ИП до того, как начнете строить объекты: так сможете уменьшить налог на расходы. Учесть получится только те расходы, которые вы сможете подтвердить документами, — так что сохраняйте все чеки из строительных магазинов и заключите официальный договор со строителями и другими подрядчиками.
Обратите внимание, что ИП подходит только в том случае, если не собираетесь привлекать в бизнес партнеров или инвесторов. Если планируете работать с партнерами или в будущем продать бизнес или долю в нем, вам лучше зарегистрировать ООО.
ИП регистрируют по месту вашей постоянной прописки. Для этого нужно сходить в вашу налоговую или воспользоваться дистанционными сервисами. Например, если открываете ИП через Т-Банк, вам нужно только заполнить небольшую анкету, а все остальное сделает банк. Вам не придется идти в налоговую, а документы о регистрации получите на электронную почту — налоговая больше не выдает бумажные.
Для регистрации надо будет выбрать коды ОКВЭД и систему налогообложения — об этом подробно расскажем дальше в статье.
Главный код ОКВЭД — «сдача домов в аренду»
При регистрации ИП надо выбрать коды ОКВЭД — основной и дополнительные. Они показывают государству, банкам и контрагентам, чем занимается бизнес.
В качестве основного выбирают код, деятельность по которому будет приносить наибольший доход. По нему государство может давать льготы, например, так было в пандемию. В вашем случае подходит код 55.20 — «сдача домов в аренду».
Выберите дополнительные коды деятельности для сыроварни, фермы, пекарни и мастер-классов. Количество кодов не ограничено, если они все относятся к одной сфере.
Подобрали наиболее соответствующие коды для ваших видов деятельности:
Система налогообложения — УСН «Доходы минус расходы»
Сразу при регистрации надо выбрать систему налогообложения — если вы регистрируйте ИП через Т-Банк, достаточно поставить галочку в анкете, и мы все сделаем сами.
Если делаете все самостоятельно, нужно вместе с документами на регистрацию подать в налоговую уведомление о переходе на УСН.
До того, как ваш бизнес окупится, выбирайте УСН «Доходы минус расходы». У вас, скорее всего, будет много расходов на строительство, покупку животных и оборудования. Все это называется основными средствами. В расходы включают стоимость основных средств — на них можно уменьшить налог.
Давайте посчитаем, сколько налогов нужно будет заплатить до того, как бизнес окупится.
Возьмем примерные цифры.
Вложения в основные средства: расходы на строительство и оборудование фермы — 10 млн рублей.
Доходы от бизнеса за первый год — 3 млн рублей.
Чтобы рассчитать налог за первый год, надо посчитать прибыль: отнять расходы от доходов.
3 000 000 ₽ − 10 000 000 ₽ = −7 000 000 ₽ — в первый год прибыли нет, есть налоговый убыток, так как расходов больше, чем доходов.
В этом случае на УСН «Доходы минус расходы» платим минимальный налог — 1% от дохода: 3 000 000 ₽ × 1% = 30 000 ₽.
Доходы за второй год — 4 млн рублей. Вычитаем из них такую же сумму убытка за предыдущий год, налоговая база — 0 ₽, остаток убытка: 7 000 000 ₽ − 4 000 000 ₽ = 3 000 000 ₽.
Минимальный налог за второй год — 1% от дохода, 4 000 000 ₽ × 1% = 40 000 ₽.
Здесь мы не учли текущие расходы на зарплату сотрудникам, топливо, электричество, корма и прочее. На их сумму тоже можно уменьшить налоговую базу. Таким образом, при применении УСН «Доходы минус расходы» вы сэкономите на налогах в первое время, пока не окупятся вложения: будете платить всего 1% от выручки.
Когда бизнес окупится, переходите на патент
На патентной системе налогообложения могут вести бизнес ИП, у которых до 15 сотрудников и годовой доход — до 60 млн рублей. Если будете подходить под условия, то после того, как бизнес окупится, возможно, выгоднее будет патент.
Патент покупают на каждый вид деятельности. Чтобы определить подходящий налоговый режим, стоимость всех патентов надо сравнить с налогом при УСН. Давайте посчитаем на примерах ваших видов деятельности.
Сдача домов в аренду. Представим такие вводные, вы можете подставить свои.
Вы сдаете 4 дома по 25 м² и 2 дома площадью 50 м². Общая площадь домов — 300 м².
Аренда дома 25 м² в сутки — 4500 ₽, 50 м² — 8500 ₽.
Средняя загруженность в месяц — 60%, 18 дней в месяце у вас все дома заняты, остальные дни — пустуют.
Выручка в месяц с аренды домов: (4 дома по 25м² × 4500 ₽ + 2 дома по 50м² × 8500 ₽) × 18 дней = 630 000 ₽.
Расходы на содержание домов пусть будут 200 000 ₽.
Налоги:
— налог по УСН 6% «Доходы»: 630 000 ₽ × 6% = 37 800 ₽ за месяц;
— налог по УСН 15% «Доходы минус расходы»: (630 000 ₽ − 200 000 ₽) × 15% = 64 500 ₽.
Патент на месяц в Ульяновской области для краткосрочной аренды домов с общей площадью 300 м² стоит 18 702 ₽. Узнать стоимость патента поможет калькулятор на сайте налоговой службы.
При таких вводных патент выгоднее УСН — 18 702 ₽ на ПСН против 37 800 ₽ на УСН.
Производство молока. Это наши вводные для расчетов, подставьте свои.
Допустим, у вас 3 сотрудника, занятых в молочном производстве. Стадо из 10 дойных коров, они дают по 15 литров молока в день, всего 150 литров. Ежедневно 120 литров молока в день вы продаете в сыром виде на завод для переработки по 25 ₽ за литр. Остальное используете для своих нужд.
Итого выручка в месяц: 120 л × 30 дней × 25 ₽ = 90 000 ₽.
Расходы: 40 000 ₽.
Налоги:
— налог на УСН 6%: 90 000 ₽ × 6% = 5400 ₽;
— налог на УСН 15%: (90 000 ₽ − 40 000 ₽) × 15% = 7500 ₽;
— патент на месяц: 1020 ₽.
Здесь тоже патент будет выгоднее: 1020 ₽ вместо 5400 ₽ или 7500 ₽.
Производства хлеба и хлебобулочных изделий. Подставьте в расчет свои суммы.
Допустим, продаете хлеба на 120 000 ₽ в месяц, тратите на выпечку 60 000 ₽. На производстве работает 3 сотрудника.
Налоги:
— налог на УСН 6%: 120 000 ₽ × 6% = 7200 ₽;
— налог на УСН 15%: (40 000 ₽ − 10 000 ₽) × 15% = 9000 ₽;
— патент в Ульяновской области на месяц стоит 1020 ₽.
Здесь тоже патент будет выгоднее: 1020 ₽ против 2400 ₽ на УСН «Доходы» или 4500 ₽ на УСН «Доходы минус расходы».
Чтобы выбрать систему налогообложения, надо посчитать приблизительные доходы и расходы, которые сможете подтвердить документами для налоговой. Если стоимость патента будет меньше, чем прогнозируемые налоги на УСН, выгоднее выбрать патент.
Главное
- Регистрируйте ИП до начала строительства: так вы сможете сэкономить на налоге с доходов первые несколько лет, пока не окупится бизнес.
- Первое время, пока у вас будет много расходов, которые вы сможете подтвердить документами, выгоднее работать на УСН «Доходы минус расходы». Так вы будете платить только 1% от выручки.
- Когда вложения в строительство фермы отобьются, рекомендуем еще раз сделать расчет и перейти на ту систему налогообложения, где будет меньше налогов. В сельскохозяйственной сфере, скорее всего, выгоднее будет работать на патенте.
- Для работы на патенте есть ограничения: годовой доход — максимум 60 млн рублей в год и не больше 15 сотрудников.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
