Отчет — это документ со сведениями о работе бизнеса. ИП, руководители и сотрудники компаний составляют отчеты для разных целей.
Одни — для контролирующих органов. Например, всем компаниям раз в год нужно отчитываться о финансовых результатах в налоговую инспекцию. Другие — чтобы решить внутренние задачи. Так, с помощью аналитических отчетов руководители видят, за счет каких резервов можно снизить расходы компании.
Собрали примеры отчетов, с которыми бизнес сталкивается чаще всего.
Отчеты по налогам и взносам
Отчитываться по налогам должны ООО и ИП, как правило — в форме деклараций или расчетов.
Какие именно декларации сдавать, зависит от налогового режима, на котором работает бизнес, и от того, есть ли у него сотрудники.
Отчеты, которые зависят от системы налогообложения. Например, все компании и ИП на упрощенной системе налогообложения раз в год должны сдавать декларацию по УСН. В нее вносят доходы, расходы, уплаченные страховые взносы и авансовые платежи по УСН. С 2023 года ООО сдают декларацию по УСН до 28 марта, а ИП — до 28 апреля.
А все компании и ИП, которые платят НДС, должны по итогам каждого квартала сдавать декларацию по НДС. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Отчеты, которые зависят от наличия сотрудников. Два обязательных документа, которые сдают в налоговую все компании и ИП с сотрудниками, — это 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам. Оба расчета надо сдавать ежеквартально.
В 6-НДФЛ показывают все доходы, с которых исчисляют НДФЛ, а также сумму налога. Удерживать НДФЛ нужно со всех выплат по трудовым договорам и договорам ГПХ. Внутри года 6-НДФЛ сдают не позднее 25 апреля, июля и октября. Годовой расчет — до 25 февраля следующего года, в него включают справки о доходах физлиц, бывшая форма 2-НДФЛ.
В РСВ отражают взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование по единому тарифу. Срок сдачи — 25‑е число месяца, следующего за отчетным кварталом.
С 1 января 2023 года Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования РФ объединили в единый Социальный фонд России — СФР. Теперь отчеты, которые компании и ИП с сотрудниками подавали в эти ведомства, нужно сдавать по единой форме — ЕФС-1. Она заменила четыре формы: 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД и ДСВ-3.
Бухгалтерские отчеты
Бухгалтерскую отчетность должны сдавать компании, а вот ИП ее не составляют, поскольку не ведут бухучет. Три самых известных отчета в составе бухотчетности:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах;
- отчет о движении денежных средств.
Для каждого из них есть своя форма, а сдавать их нужно не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Например, за 2022 год нужно отчитаться до 31 марта 2023 года.
Бухгалтерский баланс — это таблица со сводом информации о стоимости имущественных прав и обязательствах компании. Главное в нем, чтобы сумма активов была равна сумме пассивов.
Отчет о финансовых результатах показывает все доходы и расходы бизнеса, прибыль или убыток от работы за год.
Отчет о движении денежных средств показывает, как по счетам компании проходили потоки денег за год — поступления и списания.
Отчеты в центры занятости
Работодатели должны отчитываться перед центрами занятости о вакансиях, увольнениях сотрудников, банкротстве компании.
Для каждого отчета своя форма. Подать их можно лично, по электронному документообороту или через портал «Работа России». Если за прошлый год у вас было больше 25 сотрудников, отчитаться можно только через портал «Работа России».
Внутренние отчеты
Отчеты составляют не только для контролирующих органов, но и для внутренних нужд.
Например, если работодатель дает сотруднику деньги на командировку, работник должен составить авансовый отчет и подать его в бухгалтерию.
Еще сотрудники составляют аналитические отчеты, чтобы руководитель мог оценить прибыль и убытки компании, проанализировать эффективность работы разных отделов.
Для таких документов нет обязательных форм. Как должен выглядеть отчет и когда его составлять, решает сама компания или предприниматель.
Что важно запомнить
- Отчет — это официальный документ со структурированными данными о работе бизнеса.
- Есть обязательные отчеты, их нужно сдавать в контролирующие органы. У таких отчетов утвержденные формы и сроки подачи.
- Внутренние отчеты составляют для руководителей, владельцев, топ-менеджеров. Их формы и сроки составления разрабатывают сами фирмы или предприниматели.
