Экологический сбор — 2024
Экосбор — это обязательный ежегодный платеж для тех, кто производит товары или упаковку или импортирует их, то есть ввозит в Россию. При его уплате есть несколько нюансов. В статье разбираемся, кому нужно платить экосбор и какие отчеты и в каких ситуациях заполнять.
Кто платит экосбор
Экологический сбор платят компании и ИП, что соответствуют двум условиям одновременно:
- Произведенные или ввозимые товары и упаковка входят в специальный перечень правительства.
- Бизнес не утилизирует отходы или утилизирует, но меньше, чем прописано в законе.
Чтобы оценить, выполняет ли бизнес нормативы по утилизации, надо свериться с распоряжением правительства.
Вот когда экосбор платить не нужно:
- Товар или упаковка не входит в специальный перечень.
- Бизнес перерабатывает отходы по нормативам и может это подтвердить.
- Товар и упаковка входят в перечень, но бизнес работает на экспорт, то есть вывозит их из России.
- Производитель изготавливает или импортер ввозит товары из перечня для своих нужд.
Как рассчитать сумму экологического сбора
Сумма экосбора зависит:
- от ставки экосбора — для одежды, ковров и бумаги она будет разной;
- норматива утилизации;
- массы продукции в тоннах.
Формула расчета зависит от того, как компании и ИП утилизируют отходы:
- не делают этого вовсе;
- перерабатывают сами или отдают подрядчикам, но не укладываются в нормативы.
Если бизнес не утилизирует отходы, экологический сбор считают по формуле:
Ставки экологического сбора установлены в рублях за тонну. Например, в 2024 году для металлической тары — 2 423 ₽ за тонну, для спецодежды — 11 791 ₽ за тонну, для бумажных мешков и сумок — 2 378 ₽ за тонну.
В 2025—2027 годах базовые ставки по экосбору вырастут: в 2025 году — на 15% в сравнении с 2024 годом, в 2026 году — еще на 8%, в 2027 — на 4% по отношению к предыдущим годам.
Нормативы утилизации указаны в процентах от объема товара и упаковки, которые бизнес изготовил или ввез в РФ. Например, для текстильной упаковки — 10%, для пластмассовой — 20%, для деревянной — 20%, для бочек из черных металлов — 30%.
Норматив и ставку берут за текущий год, массу товара — за прошлый. Рассмотрим сразу на примере.
ООО «Альфа» печатает журналы для детей. Они относятся к группе 16 «Издательская продукция печатная». Общество ничего не делает с отходами, поэтому должно платить полный экологический сбор.
Ставка экосбора для печатных детских журналов на 2025 год — 2 735 ₽ за тонну. Норматив утилизации на 2025 год — 30%.
В 2024 году ООО «Альфа» продало 18,5 тонны таких журналов.
Сумма экологического сбора за 2024 год: 2 735 ₽ за тонну × 18,5 т × 30% = 15 179,25 ₽.
Если бизнес утилизирует отходы сам или отдает подрядчику, но не выполняет норматив, экологические платежи считают по-другому. Берут разницу между объемом утилизации по закону и тем, сколько утилизировали по факту.
Возьмем тот же пример с ООО «Альфа», которое печатает журналы для детей. Представим, что компания частично утилизирует отходы.
В 2024 году компания продала 18,5 тонны журналов. При этом утилизировала 3 тонны бумаги.
Норматив утилизации для Альфы в 2025 году: 18,5 т × 30% = 5,55 тонны.
Сумма экосбора = 2 735 ₽ за тонну × (5,5 т − 3 т) = 6 974,25 ₽.
Получается, во второй ситуации ООО «Альфа» заплатит меньше.
Как и куда платить экосбор
Экологический сбор платят раз в год — до 15 апреля года, следующего за отчетным.
Если последний день для уплаты выпадает на выходной, экосбор нужно уплатить заранее. Перенос сроков на следующий рабочий день не работает. Например, в 2023 году 15 апреля — это суббота, поэтому уплатить экосбор за 2022 год нужно было накануне, 14 апреля, а не на следующий рабочий день, как при уплате налогов.
Как и куда сдавать отчетность по экосбору
Любой бизнес, который обязан утилизировать товары и упаковку, ежегодно сдает отчетность в Росприроднадзор. Причем неважно, укладывается он в нормативы утилизации или нет. А вот виды отчетности будут разными — собрали их в таблице.
Как заполнить. Расчет экосбора можно заполнить в личном кабинете природопользователя и подписать квалифицированной электронной подписью. Для удобства можно сначала подготовить форму в Excel, а затем перенести данные в личный кабинет.
Если нет электронной подписи, расчет по экологическому сбору можно распечатать и сдать на бумаге, приложив к нему копию на флешке.
Сроки подачи зависят от вида отчета:
- До 15 апреля следующего года — расчет экологического сбора.
- До 1 апреля следующего года — остальные виды отчетности по экосбору.
Если обнаружили ошибку, подать уточненный расчет нужно успеть в тот же срок, когда подают первичную отчетность за предыдущий год: до 15 апреля следующего года. Поэтому стоит готовить и сдавать отчет заранее, чтобы подстраховаться и успеть его скорректировать.
Какие могут быть штрафы
Если не представить отчетность, сдать ее с недостоверными данными, не уплатить экологический сбор в срок, ИП, компанию или ее руководителя могут оштрафовать.
Так, Росприроднадзор оштрафовал на 7 376 000 ₽ компанию «Комбит». Причина: она сдала не весь отчет об исполнении нормативов утилизации, а это привело к неполной уплате экологического сбора.
Росприроднадзор оштрафовал на двойную сумму экосбора ООО «Самсунг Электроникс Рус Калуга» за ошибки в отчетности
Ситуация. При проверке отчета инспектор запросил подтверждающие документы — акты утилизации, где он обнаружил неверные сведения о выполнении нормативов.
Аргументы. В ответ на постановление компания подала жалобу в суд, считая, что в отчетности все верно. Арбитраж перепроверил доводы инспектора Росприроднадзора и счел их убедительными.
Решение. Суд отклонил жалобу, в результате организацию оштрафовали на 90 млн рублей по ч. 2 ст. 8.5.1 КоАП РФ.
Решение Арбитражного суда Москвы от 18.10.2021 № А40-93280/21-144-631
Поделитесь, есть ли сложности с экологическим сбором?
kitaslyni, добрый день! Большое спасибо, что обратили внимание. Поправим.
В статье написано:
Сроки подачи различаются в зависимости от вида отчета:
До 15 апреля следующего года — расчет экологического сбора.
До 1 апреля следующего года — все остальные виды отчетности по экосбору.
Автор даёт устаревшую информацию, так как в соответствии со ст. 14 Федерального закона от 25.12.2023 № 622-ФЗ отчетность необходимо сдать в следующие сроки:
До 15 апреля 2024 года — декларацию о количестве выпущенных в обращение на территории РФ товаров, упаковки товаров.
До 15 апреля 2024 года — отчетность о выполнении нормативов утилизации отходов от использования товаров.
До 15 апреля 2024 года — расчет суммы экологического сбора, его сдают компании, которые утилизировали товар или упаковку не в полном объеме. То же правило относится и к платежу — вносить экосбор в бюджет нужно, только если не выполнены нормативы утилизации.
У Вас ошибка в примере про ООО «Альфа», экологический сбор считают на товары не в отчетном, а в предыдущем