Как рассчитать среднедневной заработок
В статье объясняем общий принцип расчета среднедневного заработка, но в жизни все может быть сложнее. В наших примерах люди не болели, не ходили в отпуск и декрет, не ездили в командировки и не получали премии. Для других случаев лучше поискать готовые калькуляторы или обратиться к бухгалтеру.
Что такое среднедневной заработок
Среднедневной заработок равен заработку за 12 месяцев, поделенному на количество отработанных дней.
12 месяцев — это календарные месяцы, предшествующие месяцу, в котором начался период сохранения среднего заработка. Например, отпуск работника — с 31 июля по 6 августа, 12 предшествующих месяцев — с 1 июля прошлого года по 30 июня текущего.
Отработанные дни — все дни за 12 месяцев, когда сотрудник работал, кроме дней, за которые получал средний заработок — например в отпуске или в командировке.
При расчете пособий за счет Социального фонда — по нетрудоспособности, беременности и родам и уходу за ребенком — средний заработок считают за 2 года и только из выплат, на которые начислены взносы.
Среднедневной заработок считают, например, для оплаты отпуска, включая учебный, донорских дней, периода повышения квалификации, диспансеризации, выходных по уходу за ребенком с инвалидностью, вынужденного прогула. Во всех этих ситуациях работнику надо платить среднедневной заработок.
Рассмотрим дальше подробно расчет среднедневного заработка для отпусков, командировок, больничных и декрета.
Для отпусков
В общем виде формула выглядит так:
По умолчанию расчетный период — 12 месяцев перед месяцем начала отпуска. Если сотрудник работает меньше года, в расчет идут месяцы, которые он успел отработать. 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце.
Павел планирует пойти в отпуск с 1 июня 2023 года. С 1 июня 2022 года по 31 мая 2023 года он заработал 1 200 000 ₽, не пропустив ни одного рабочего дня. Значит, среднедневной заработок равен 1 200 000 / 12 / 29,3 = 3412,96 ₽.
Полученную сумму среднедневного заработка нужно сравнить с федеральным МРОТ в день. Например, на 2023 год это 554,33 ₽. Если среднедневной заработок получился меньше этой суммы, отпускные нужно считать от суммы МРОТ. Ограничений по максимальной сумме нет.
Для командировок
При расчете среднедневного заработка для командировок учитывают только фактически отработанные рабочие дни. В этом случае считают по такой формуле:
Расчетный период — 12 календарных месяцев до месяца начала командировки или меньше, если сотрудник отработал меньше года.
Илья устроился на работу 11 октября 2022 года, а 1 марта 2023 года уехал в командировку. До даты командировки он проработал в компании 93 рабочих дня: в октябре — 15 рабочих дней, в ноябре — 21, в декабре — 22, в январе — 17, в феврале — 18 и заработал 456 000 ₽. Среднедневной заработок будет равен 456 000 ₽ / 93 = 4903,22 ₽.
Ограничений по сумме среднего заработка при расчете командировочных нет.
Для больничных
Среднедневной заработок для больничного считают от дохода, на который начислялись страховые взносы за два предыдущих календарных года. Например, если сотрудник заболел в 2023 году, в расчет берутся доходы за 2021 и 2022 годы.
При расчете больничных есть ограничения по максимальной и минимальной сумме дохода, от которого их считают. Для максимального размера действует предельная база по страховым взносам — это сумма, выше которой с годового дохода работника взносы в налоговую надо платить по пониженному тарифу. Такую базу устанавливают в конце каждого года на следующий. На 2022 год это 1 032 000 ₽, на 2021 — 966 000 ₽.
Напомним, что до 2023 года для трех видов обязательных взносов — пенсионных, медицинских и на период временной нетрудоспособности, ВНиМ, — устанавливали отдельно три предельные базы. Для больничных за ориентир бралась только предельная база для взносов на ВНиМ. С 2023 года предельная база для взносов стала единой.
Сравнивать фактический заработок с максимальным нужно за каждый год отдельно. Например, если в 2022 году сотрудник заработал 1 200 000 ₽, а в 2021 году — 800 000 ₽, для расчета за 2022 год берут максимальную сумму, 1 032 000 ₽, а за 2021 — как и начислено, 800 000 ₽.
Максимальный размер пособия по болезни, которая началась в 2023 году: (1 032 000 ₽ + 966 000 ₽) / 730 дней = 2736,99 ₽ в день.
Минимальная сумма, от которой считают больничный, — 24 МРОТ, который действовал на тот момент, когда сотрудник заболел. Например, если сотрудник заболел в 2023 году — 24 МРОТ будут равны 16 242 × 24 = 389 808 ₽. Рассчитывать больничный с дохода ниже этой суммы нельзя.
Сама формула расчета среднедневного заработка для больничного такая:
Также на расчет итоговой суммы больничного влияет стаж сотрудника. Чем больше стаж, тем больше выплата будет по больничному. Сотрудник с полной занятостью должен получить сумму пособия не менее федерального МРОТ из расчета за полный календарный месяц. Если к зарплате дополнительно применяется районный коэффициент, при расчете пособия на него надо увеличить МРОТ.
Собрали ограничения по размеру больничного в зависимости от стажа в общую таблицу.
Теперь на примере:
За 2021 и 2022 годы Олег заработал 2 160 000 ₽: 980 000 ₽ в 2021 году и 1 180 000 ₽ в 2022. Эти суммы больше максимальных лимитов, поэтому для расчета берем 966 000 ₽ за 2021 год и 1 032 000 ₽ за 2022 год, итого 1 998 000 ₽.
Среднедневной заработок: 1 998 000 ₽ / 730 = 2737 ₽.
Трудовой стаж Олега — семь лет. Значит, размер пособия — 2737 × 80% = 2189,6 ₽ за каждый день болезни.
Если страховой стаж работника менее полугода, больничный выплачивают в размере, не превышающем МРОТ за полный календарный месяц. Исключение — пособие по уходу за больным ребенком в возрасте до 8 лет. В этом случае больничный оплачивается в размере 100% среднего заработка.
Для декрета
Среднедневной заработок понадобится для расчета пособий по беременности и родам и уходу за ребенком.
Как и при расчете больничных, 730 — количество дней за два календарных года. Но для расчета декретных дней может быть 731 или 732. Это зависит от того, был ли високосный год или женщина воспользовалась правом замены расчетного периода и выбрала один или два високосных года. Замену периодов можно выбрать, если в расчетном периоде сотрудница уже была в декрете или отпуске по уходу за ребенком. Такая замена поможет получить большую сумму пособия.
В декабре 2022 года Оксана ушла в отпуск по беременности и родам на 140 дней. За два года она заработала 464 000 ₽ + 484 000 ₽ = 948 000 ₽.
Количество дней в расчетном периоде за 2020 и 2021 годы: 366 + 365 = 731, так как 2020 год был високосным.
Среднедневной заработок: 948 000 ₽ / 731 = 1296,85 ₽.
На сумму выплат в 2023 году влияют те же ограничения по размеру дохода за два года, что и для больничного: максимум — 1 998 000 ₽, минимум от МРОТ — 389 808 ₽.
А вы сами рассчитываете среднедневной заработок работников или обращаетесь к бухгалтеру?