Рассказываем за что налоговая блокирует счета и как это остановить
Эксперты Тинькофф
Рассказываем за что налоговая блокирует счета и как это остановить
Эксперты Тинькофф
Налоговая объявила, что приостанавливает блокировку счетов до июня 2022 года. Кажется, теперь можно не платить налоги до лета.
Вместе с экспертами разбираемся, так ли это.
Почему налоговая блокирует счет?
У бизнеса есть обязательства перед государством, часть из них связана с уплатой налогов и отчетностью. Если ИП или компания их не выполняет, налоговая предпринимает меры. Одна из них — ограничить операции по счету, или, другими словами, заблокировать счет бизнеса.
Механика простая: пока бизнес не закроет обязательства, он не сможет пользоваться деньгами на счете в полной мере.
Как налоговая служба блокирует счета?
Технически у налоговой нет доступа к счетам бизнеса, поэтому она не может напрямую распоряжаться деньгами со счета. Для блокировки налоговая обращается к банку. Если упростить, схема такая:
- Налоговая принимает решение о блокировке счета.
- Отправляет в банк документ с требованием заблокировать счет.
- Банк блокирует счет согласно поручению от налоговой.
Банк не принимает решение о блокировке или ее снятии. Сначала он дожидается решения налоговой и только потом что-то делает. Это касается любого этапа.
Допустим, ИП просрочил уплату налогов за квартал и налоговая в ответ заблокировала счет.
ИП вернул долг, платеж прошел через банк, который и заблокировал счет.
Несмотря на то, что банк видит перевод в бюджет, он не вправе снять блокировку. Это возможно, только когда налоговая пришлет соответствующее решение.
На разблокировку счета у банка три рабочих дня. Срок считается с даты, когда налоговая служба приняла решение, что причины для блокировки счета больше нет.
Само решение налоговой идет в банк в среднем один-два рабочих дня, изредка три. Это касается любых решений службы. Допустим, в понедельник налоговая принимает решение, во вторник оно оказывается у банка, не позже среды банк обязан разблокировать счет.
Тинькофф снимает блокировку в день получения решения налоговой службы. Точный срок зависит от того, как быстро оно окажется в банке.
Узнать статус решения можно на сайте налоговой службы, пункт «Запрос о направленных из ФНС России электронных документах».
За что налоговая вправе блокировать счета?
Налоговая блокирует счет при нарушениях налогового кодекса. Для удобства собрали несколько примеров в таблицу.
| Примеры причин блокировки счета по решению налоговой | Статья налогового кодекса |
|---|---|
| Есть долг, пришло требование о его уплате, но бизнес его не исполнил | п. 1 ст. 76 |
| Не сдана декларация | п. 3 ст. 76 |
| Бизнес не отправил квитанцию о получении требований от налоговой | п. 5.1 ст. 23 |
Налоговая не блокирует счет сразу, как только бизнес нарушил какое-то из требований. Для этого есть свои правила. Например, вот так работает процесс с оплатой налогов:
- ИП не заплатил налоги вовремя.
- Налоговая служба обнаружила долг.
- Отправляет ИП требование погасить долг. Если долг более 500 ₽, требование отправят в течение трех месяцев, если до 500 ₽ — в течение года.
- Если ИП не выплачивает долг за восемь дней с момента получения требования, налоговая поручит банку заблокировать сумму долга на счете.
В какой срок и после каких действий налоговая вправе заблокировать счет, фиксирует налоговой кодекс. Условия отличаются в зависимости от нарушения.
Что происходит с деньгами при блокировке от налоговой?
Налоговая блокирует не сам счет, а деньги на нем. Сколько именно — зависит от причины блокировки, и тут два варианта: может все деньги, именно это и называется обычно «блокировкой счета», а может — конкретную сумму.
Блокируется конкретная сумма. Деньги замораживаются не просто так, цель блокировки — списать их в пользу бюджета.
ИП задолжал налоги на 60 000 ₽.
Налоговая присылает требование уплатить налоги и фиксирует срок, когда ждет деньги.
ИП игнорирует это требование.
Проходит установленный срок, и налоговая блокирует 60 000 ₽ плюс пени и штрафы, если начислила.
После того, как налоговая блокирует конкретную сумму, она может прислать в банк требование, оно называется инкассовым поручением. И на основании этого документа банк понимает, сколько списывать.
Налоговая вправе заморозить сумму долга на любом из счетов бизнеса. Возьмем тот же пример — об ИП-должнике.
ИП должен 60 000 ₽ налогов.
У него счета в двух банках. В первом на счете — 80 000 ₽, во втором — 10 000.
У налоговой есть варианты: заблокировать сумму долга на каждом из счетов или только на одном из. Как именно поступит налоговая, предсказать невозможно. Вот что может произойти.
Если налоговая прислала инкассовое поручение на первый счет, где уже есть нужная сумма, банк ее спишет — и готово. Бизнесу ничего делать не надо.
Если пришлет на второй счет, где всего часть долга, долг автоматически не погасится. Для этого советуем пополнить счет.
Блокируются все деньги на счете. Если переводить на простой русский язык, то цель такой блокировки — привлечь внимание. Поэтому в этом случае замораживаются буквально все деньги на счете. При этом сами деньги не списываются.
Блокировка всех денег на счете часто называется «полной блокировкой» или «блокировкой счета».
Если налоговая заблокировала счет полностью, то есть хорошая и плохая новость.
Хорошая — входящие платежи все равно будут приходить. Допустим, перевозчик-ИП ждет оплату заказа. Если клиент ее перевел, деньги окажутся на счете без каких-либо проблем.
Плохая новость — деньгами нельзя будет пользоваться в полной мере. Личные траты провести не получится, а вот выполнить зарплатные или налоговые обязательства — пожалуйста.
У погашения обязательств с заблокированного счета есть очередность, ее описывает гражданский кодекс. Например, ИП получил требование о возмещении вреда, причиненных жизни и здоровью и хочет оплатить зарплату. Согласно закону, сначала деньги спишутся в оплату возмещения и только потом в счет зарплаты.
Как узнать о блокировке счета или суммы на нем?
О блокировке можно узнать на сайте налоговой службы или через банк, где открыт счет для бизнеса.
Если хотите посмотреть через сайт, путь такой: сайт налоговой → пункт «Запрос о действующих решениях о приостановлении» → БИК своего банка, ИНН компании или ИП → смотрите статус. Все занимает пару минут или меньше.
Еще один вариант узнать о блокировке — через банк. Как именно, зависит от конкретного банка, но обычно эта информация есть где-то рядом с номером счета. Это может быть шильдик с пометкой «Блокировка» или еще какой-то визуальный элемент.
Налоговая служба отказалась блокировать счета. Теперь можно задерживать оплату налогов?
В марте налоговая служба опубликовала сообщение о том, что она приостанавливает блокировку счетов. Срок — до 1 июня 2022 года.
Кажется, что раз нет блокировки, можно не тратить деньги на налоги и взносы. Это не так. По мнению экспертов Тинькофф, запрет касается только полной блокировки счетов, когда замораживается вся сумма на счете.
Налоговая по-прежнему вправе направить поручение о списании денег. Например, ИП должен заплатить 30 000 ₽, налоговая запросит ровно эту сумму, и банку придется ее списать. Избежать не получится. Это значит, что
Выдержка из сообщения налоговой
Для снижения рисков неплатежеспособности, связанных с ущербом в результате введения ограничительных мер иностранными государствами и международными организациями, руководитель ФНС России Даниил Егоров принял решение о приостановлении до 1 июня 2022 года принятия налоговыми органами решений о приостановлении операций по счетам в банке при взыскании денежных средств со счетов должников (блокировка счетов).
Если банк уже получил решение о блокировке счета от налоговой, будет ли действовать приостановление?
Банк блокирует счет только по решению налоговой. При этом, если решение уже пришло, он не вправе его не выполнить.
Правило работы с решениями налоговой не меняется. Если банк получил требование о заморозке части денег, он это сделает. Но есть плюс.
Благодаря письму налоговой о приостановке блокировок у бизнеса есть два варианта. Пойти по стандартному пути — решить проблему с налоговой, дождаться отмены решения и получить свой счет обратно. Или обратиться в налоговую еще до закрытия проблемы и попросить приостановить блокировку. Если налоговая согласна, она выдает еще одно распоряжение, и тогда банк сможет снять заморозку.
В каких случаях налоговая будет блокировать счет, как обычно
Пока мы знаем о единственной причине продолжать блокировать счета — если у налоговой есть подозрение на то, что бизнес так и не вернет задолженность по налогам.
Выдержка из письма налоговой
Исключение составляют случаи, когда будет установлено, что непринятие мер может повлечь сокрытие активов и (или) возможность совершения иных действий, препятствующих взысканию.
Что делать, если хочу получить отсрочку по блокировке счета
Если счет уже полностью заблокирован, по новым правилам можно получить отсрочку — приостановить блокировку на время.
Приостановка блокировки не срабатывает автоматически. Для этого нужно подать заявление в налоговую и обосновать, почему важно не замораживать счет.
В письме налоговой не сказано, что именно должно быть в письме. Но есть общий принцип — показать, что все дело не в халатности бизнеса, а в экономической ситуации.
Бизнес пострадал от ограничительных мер иностранных государств. Как в этом убедить налоговую?
Если налоговая решила полностью заблокировать счет, этого можно избежать. По крайней мере попробовать. Но при одном условии.
Бизнес должен обосновать, что он нарушил налоговой кодекс из-за экономической ситуации. Или на официальном языке — «в результате введения ограничительных мер иностранными государствами и международными организациями».
Как именно обосновывать связь нарушения и ограничительных мер, разъяснений нет. Наша рекомендация — использовать юридическую практику при доказательстве ущерба или влияния пандемии на бизнес для получения послаблений.
Пока нет списка от налоговой, что подходит для обоснования, подбирайте все, что может помочь. Принцип такой — показать, что именно ограничительные меры нарушили ваши планы.
Пример 1. Дизайнер-ИП получал заказы через Upwork, а он перестал работать в России. В качестве обоснования можете приложить:
- Скриншот с сайта о приостановке работы в России.
- Скриншоты из личного кабинета, которые подтверждают, что был поток заказчиков и было, чего лишаться.
- Выписку из банка, чтобы подтвердить — вот раньше деньги были, а теперь нет.
Пример 2. У предпринимателя — кейтеринг для мероприятий. Большую часть расходных материалов и ингредиентов покупал за рубежом. Теперь это невозможно. Пока он перестраивал процессы закупки и создавал новое меню, потерял часть заказов.
Чтобы обосновать, как это все повлияло на уплату налогов, ИП может предоставить:
- Копии договоров с поставщиками.
- Скриншоты или ссылки на официальные сообщения от госорганов нашей страны или иностранных государств, что теперь из этих стран закупаться не получится.
- Прайс-листы новых и старых поставщиков, чтобы была видна разница в стоимости.
Как написать заявление в налоговую
Укажите максимум, что можете, из списка:
- Куда — в налоговый орган по месту учета.
- От кого — от ИП Иванова И. И.
- Начало текста: «Прошу отложить сроки применения мер взыскания до предельных в соответствии с налоговым законодательством и в связи с решением руководителя ФНС России о приостановлении до 1 июня 2022 года принятия налоговыми органами решений о блокировке счетов».
- Обоснование. Почему именно бизнес не может выполнить свои обязательства — отсылка к ограничительным мерам.
- Отсылка, что бизнес не мог предвидеть возникновение ограничительных мер.
- Перечень указов, постановлений, официальных сообщений компаний, которые повлияли на бизнес (нанесли ущерб бизнесу).
- Что именно бизнес не может выполнить и в каком объеме. Указать, полностью или частично.
- Фраза о том, что заявитель принимает на себя ответственность за достоверность предоставленных сведений и документов.
- Контакты, включая официальную электронную почту.
Приложите к заявлению:
- Документы, которые доказывают невозможность выполнить обязательства. Это могут быть скриншоты официальных заявлений, что ваш клиент ушел с рынка, его письмо о расторжении договора.
- Документы компании или ИП: копию паспорта и выписку из ЕГРИП для ИП и учредительные документы для ООО.
- Доверенность на представителя, если он передает документ.
Самое главное
- Налоговая вправе блокировать конкретную сумму на счете или все деньги сразу. В первом случае банк спишет деньги, во втором — нет.
- Есть письмо налоговой, в котором она сообщает: блокировки счета замораживаются до 1 июня 2022 года. Речь идет о блокировке всей суммы. Налоговая все еще вправе блокировать и списывать конкретные суммы за неуплату налогов или взносов.
- Если счет уже полностью заблокирован, блокировку можно приостановить. Для этого надо подать заявление в налоговую. Задача — показать, что бизнес нарушил налоговый кодекс из-за ситуации в стране, а не из-за своей ошибки.
