Будет ли вычет на патенте, если ИП платит взносы поквартально?

Виктория спрашивает: «Будет ли вычет на патенте, если я плачу страховые взносы раз в квартал? Работников нет, патент на год стоит 15 000 ₽».

Если платите страховые взносы, за патент можно платить меньше или вообще ничего

ИП без работников может уменьшить налог полностью: вообще ничего не платить за патент. Главное, чтобы страховые взносы были уплачены в том периоде, когда действует патент.

Проще, если перечислить взносы до уплаты налога по патенту

Разберем сразу на примере. Вы покупаете годовой патент за 15 000 ₽. За него можно платить не сразу, а двумя платежами в течение года:

• 1/3 суммы в течение 90 дней с начала действия патента. Это 5000 ₽ не позднее 31 марта;
• 2/3 суммы до окончания действия патента. Это 10 000 ₽ не позднее 31 декабря.

Страховые взносы вы платите раз в квартал. Допустим, в январе, апреле, июле, октябре. В 2022 году фиксированные взносы ИП — 43 211 ₽, значит, в январе и апреле вы заплатите по 10 803 ₽ взносов.

Вы можете сделать так:

1. В январе заплатить 10 803 ₽ взносов.

2. Подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах в сумме 10 803 ₽.

3. Теперь первый платеж за патент 5000 ₽ можно не вносить: налоговая примет в зачет уплаченные страховые взносы, причем всю сумму. За патент останется перечислить 15 000 ₽ − 10 803 ₽ = 4197 ₽ до 31 декабря.

4. В апреле заплатить 10 803 ₽ взносов.

5. Снова подать в налоговую уведомление об уплаченных страховых взносах. В уведомлении нужно указать не всю сумму взносов, а только остаток по патенту — 4197 ₽.

6. Налоговая примет взносы к вычету, поэтому остаток за патент вносить не нужно.

В итоге за 2022 год вы заплатите только 43 211 ₽ фиксированных страховых взносов.