Есть вопрос по налогам бизнеса? Задайте его нашему эксперту
Бизнес-секреты запускают новую рубрику, где вы можете задавать вопросы по работе бизнеса. Наши эксперты помогут разобраться с ситуацией и дадут совет.
На этой неделе пригласили юриста и эксперта Т-Банка Марину Суховскую. Марина 25 лет работает в юридическом консалтинге, 19 лет сотрудничала с КонсультантПлюс: писала статьи, инструкции, новости и отвечала на форуме.
Примеры вопросов, с которыми может помочь Марина:
- как подготовиться к налоговой реформе 2025;
- как выбрать выгодную систему налогообложения;
- как правильно погасить долг перед налоговой;
- как законно уменьшить сумму налогов;
- как совмещать налоговые режимы.
Как задать вопрос. Оставьте вопрос в комментариях с 9 по 13 сентября — эксперт ответит в течение суток.
Если оставите комментарий позже 13 сентября 2024 года, эксперт может не ответить. Но, возможно, помогут читатели Бизнес-секретов.
Правила консультации
- Бизнес-секреты — медиа для предпринимателей. Мы можем помочь только с теми вопросами, которые касаются ведения бизнеса.
- Чтобы эксперт смог ответить на ваш вопрос, опишите ситуации подробно.
- Эксперт может не ответить на вопрос, если он не специализируется на этой теме или для корректного ответа нужна личная консультация.
- Вы и другие читатели Бизнес-секретов тоже можете делиться своим опытом по ситуации и давать советы.
С чем вам помочь? Расскажите в комментариях.
e.borovik13, здравствуйте! Ответ на ваш вопрос зависит от множества нюансов. Если вы будете продавать товары собственного производства, например, самодельные свечи, и ваш доход не превысит 2,4 млн руб. в год, подойдет самозанятость с уплатой НПД. Там низкие налоговые ставки, не надо регистрировать ИП и платить обязательные страховые взносы.
Если планируете, что доход будет больше 2.4 млн, но до 60 млн в год, то можете зарегистрироваться как ИП и купить патент по видам деятельности в производственной сфере. Там очень простой учет — нужно только вносить доходы в Книгу учета доходов, но есть обязательные страховые взносы.
Если будете перепродавать товары других производителей, то можете в статусе ИП применять УСН, а с 2025 года — и АУСН, автоматизированную упрощенку. Если ваши расходы будут составлять 60% и больше от предполагаемой выручки, то выбирайте объект налогообложения «Доходы минус расходы». Если меньше — подойдет объект «Доходы», тогда налог будете платить со всех поступлений и не сможете уменьшить их на затраты, например, на комиссию площадки.
Больше подробностей о том, какую систему налогообложения выбрать для торговли на маркетплейсах, — в статье Бизнес-Секретов https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/sistema-nalogooblozheniya-dlya-torgovli-na-marketplejse/
Здравствуйте. Есть вопрос: ИП на 6%. Заказчик перечислил компенсацию за авиаперелёт и командировочные расходы. Не понимаю, надо ли с них заплатить налог?
Инга, здравствуйте! Да, сумму, которую вы получили в качестве компенсации от исполнителя, надо включить в доход при исчислении УСН-налога (Письмо Минфина от 30.11.2015 № 03-11-06/2/69446).
Добрый день! У меня вопрос по уменьшению налога усн на взносы. ИП на системе усн (доходы) + патент с сотрудником. Есть наемный сотрудник дизайнер, а патент годовой на общественное питание.
Можем ли мы считать что по деятельности на усн работает сам ИП и уменьшить налог по усн на все фикс взносы и 1% свыше 300к? А патент уменьшить наполовину так как он с сотрудником?
Елена, добрый день! Вы совершенно правы) именно такой алгоритм уменьшения налога на взносы предлагают Минфин и ФНС.
В Письмах Минфина от 25.02.2021 N 03-11-11/13087 и ФНС от 07.02.2022 N СД-4-3/1383@ была рассмотрена ситуация, зеркальная вашей — когда ИП совмещал УСН и ПСН и имел работников, занятых только в деятельности на УСН. По мнению Минфина, ИП вправе в таком случае уменьшить сумму патента на сумму уплаченных за себя взносов в полном размере без применения 50%-ого ограничения.
При этом в Письме ФНС сговорится, что в аналогичном порядке надо уменьшать налог, если ИП, применяющий УСН и ПСН, использует труд работников только в патентной деятельности.
Здравствуйте. Есть вопрос: уплата НДФЛ с фиксированной прибыли КИК с 1 января 2025 года изменится и нужно уплачивать за каждую КИК фиксированный налог. Подскажите, пожалуйста, как действовать, если в прошлом году уже было подано такое уведомление в отношении двух имеющихся компаний, что нужно делать сейчас? Нужно ли до 31 декабря 2024 года подавать 2 уведомления по каждой или это необходимо сделать до 31 декабря 2025 года? Спасибо!
Карина, здравствуйте.
За налоговые периоды начиная с налогового периода 2025 г. фиксированная сумма прибыли КИК устанавливается в следующих размерах:
- если налогоплательщик, перешедший на уплату налога с фиксированной прибыли, является контролирующим лицом одной КИК, — 27,99 млн руб.;
- если указанный налогоплательщик является контролирующим лицом двух КИК, — 52,718 млн руб.;
- если указанный налогоплательщик является контролирующим лицом трех и более КИК, указанная в предыдущем абзаце сумма фиксированной прибыли увеличивается на 22,7273 млн руб. за каждую последующую КИК, начиная с третьей;
- если указанный налогоплательщик является контролирующим лицом пяти и более КИК, — 120,899 млн руб. (подп. «б» п. 40 ст. 2 Закона N 176-ФЗ).
Уведомление о КИК контролирующее лицо сдает ежегодно, даже если КИК не ведет деятельность, не получает прибыль или ее прибыль не облагается российскими налогами. Первый раз уведомление о КИК подают за год, следующий за годом, когда вы стали контролирующим лицом (ст. 25.14 НК РФ).
Срок подачи уведомления о КИК за 2024 г.: для организаций — 20.03.2025, для физлиц — 30.04.2025.
Может ли ИП по агентскому договору передавать своих клиентов самозанятому репетитору, для оказания услуги обучения школьника, посредством онлайн уроков? Или же для такого рода сотрудничества (с десятками разных репетиторов) репетиторы тоже обязаны быть ИП, чтобы можно было заключить с ними агентский договор? Или может существует более подходящий вариант организации деятельности агентства по подбору репетиторов между ИП и самозанятыми репетиторами без агентского договора, например, но при этом все оформлено законно, а репетиторы самостоятельно несут ответственность за оказываемую услугу?
Алексей, здравствуйте! Если я правильно вас поняла, ИП будет агентом, которые по поручению самозанятого репетитора-принципала будет искать ему учеников.
Согласно п. 5 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ не вправе применять спецрежим в виде НПД лица, ведущие бизнес в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров. Проще говоря, самозанятые не могут быть агентами. А вот про запрет для самозанятых быть принципалами в законе нет ни слова) Так что такая схема сотрудничества — ИП-агент и самозанятый-принципал — на мой взгляд, вполне законна.
Зарегистрировала ИП на Тинькофф 20 августа, нужно ехать в налоговую и когда нужно предоставить отчет. Я пока не работаю, делаю ремонт в помещении
Наталия, добрый день. Уточните, пожалуйста, ваш вопрос. Для чего вам ехать в налоговую и о каком отчете речь.
Здравствуйте. ИП на УСН «Доходы». Нужно ли включать в доходы, следующие поступления: 1 Возврат ранее уплаченного налога (не верно рассчитали сумму, вернули и заплатили правильную), 2. Возврат части суммы за ГСМ, например, оплачен авансом полный бак ГСМ, весь ГСМ не влез, часть суммы вернулось на карту. 3. Займ с кредитной карты физ лица (самого ИП), через 15 дней он возвращен. 4. Клиент оплатил, потом передумал и ему вернули денежные средства?! Если не нужно, как правильно это оформить в КУДиР?
Юлия, здравствуйте. отвечаю по порядку.
1) Возврат налоговой переплаты экономической выгодой для вас не является, ведь к вам вернулись ваши же деньги, а значит, доход не образуется (п. 1 ст. 41 НК РФ, Письмо Минфина от 01.02.2022 № 03-11-11/6404).
2) Логика та же, не доход, так как вернулись ваши же деньги.
3) Полученный заем доходом по УСН не является, поскольку сумму нужно вернуть (пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
4) При УСН «Доходы» упрощенец имеет полное право уменьшить на возвращаемую клиенту сумму доходы того квартала, в котором был возврат. Минфин это подтверждает (Письма Минфина от 06.07.2018 № 03-11-11/47120, от 02.04.2021 N 03-11-11/24213). И если упрощенец получил предоплату в одном квартале, а возвращает ее в другом, то ничего страшного в этом нет. В КУДиР сумму возврата отразите в графе 4 разд. I книги со знаком «минус».
В случае если производитель сдает в утилизацию товар и выполняет нормы Роспотребнадзора, экологический сбор не уплачивается, себестоимость утилизированного товара можно взять в расходы ?
glavbuh, здравствуйте. По какой причине утилизируется товар?
Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, в кассе закончился срок ФН 8 сентября, получили письмо о блокировке кассы через месяц, ФН заменим 11 сентября. Кассой пока не пользуемся.
Скажите, пожалуйста, будет ли нам выписан штраф?
al.sol91, здравствуйте.
Налоговая снимает ККТ с учета в одностороннем порядке по причине истечения срока действия ключа фискального признака в ФН, если у налогоплательщика этот срок истек более месяца назад (п.16 ст. 4.2 закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
Если в этот срок вы замените ФН и до его замены не будете пользоваться кассой, то оснований для штрафа или иной ответственности нет.
Марина, скажите, пожалуйста, чеки с 8 по 11 нам пробивать уже на новом ФН с 11 числа?
al.sol91, а вы продолжали торговлю в эти даты?
Если вы принимали деньги от покупателей и не пробивали чеки, то ваши действия подпадают под ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ — неприменение ККТ. Но в письме от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899 ФНС разъяснила, как избежать штрафа, если вы выполняли расчеты без кассы:
1. Добровольно обратитесь в налоговую, чтобы сообщить о нарушении.
2. Укажите в заявлении, что вели деятельность без ККТ по причине истечения срока действия ФН, но сейчас все в порядке и вы работаете законно.
3. Предоставьте реквизиты чеков коррекции, составленных уже на работающей кассе.
Согласно примечанию к ст. 14.5 КоАП РФ, штрафа не будет, если:
— вы обратились в налоговую до того, как она выявила нарушение;
— на момент обращения налоговая не располагала сведениями и документами о вашем проступке;
— предоставленной информации достаточно для установления факта правонарушения.
Комментарий удален пользователем
al.sol91, я понимаю, но чеки надо выдавать физлицам при любых расчетах, в том числе и через банк)
Здравствуйте, подскажите, если ооо платит физ лицу за аренду помещения переводом на карту , то кто платит налог, если физ лицо не ип и не самозанятый?
Елена, здравствуйте. В данном случае ООО является налоговым агентом и должно удерживать с арендной платы и перечислять в бюджет НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 208, п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). А также отражать эти доходы в расчете 6-НДФЛ.
Марина, спасибо
если глава кфх получил субсидию на возмещение затрат по реализации зерна- входит она в доход 60 миллионов.
таисия, добрый день. Да, такие субсидии учитываются при определении налоговой базы по ЕСХН в порядке, предусмотренном гл. 26.1 НК РФ (дополнительно по этому вопросу см. Письмо Минфина от 15.03.2016 N 03-11-11/14239). Доходы для целей налогообложения признаются в общем порядке на дату получения денег (пп. 1 п. 5 ст. 346.5 НК РФ).
Добрый день!
Прокомментируйте, пожалуйста, следующие пункты.
1. Расходы на российское ПО из реестра Минцифры разрешат амортизировать или списывать единовременно с коэффициентом 2.
Например, в реестре есть сервис Headhunter — https://reestr.digital.gov.ru/reestr/2038936/?sphrase_id=4679023
Означает ли это, что расходы на него идут с коэффициентом 2 при расчете налоговой базы? То есть если мы потратили на Headhunter 1 млн рублей, то в расход записываем 2 млн?
2. Появится федеральный инвестиционный налоговый вычет. Компания, потратившаяся на основные средства или нематериальные активы, сможет вычесть до половины их стоимости из федеральной части налога на прибыль, снизив ее максимально с 8 до 3%.
Покупка техники — это ведь основные средства? Допустим мы купили 10 ноутбуков за 1 млн рублей. Можете на этом примере рассказать про вычет?
Денис, добрый день.
1. Допустим, в 2025 году компания на ОСН приобретет по лицензионному договору на год право использовать Программу HeadHunter для работы с сервисами и базами данных, которая есть в спецреестре Минцифры. Стоимость приобретения — 300 000 руб.
Использовав повышающий коэффициент 2, компания отнесет на прочие расходы 600 000 руб. (300 000 руб. x 2).
2. Хочу обратить ваше внимание, что Правительством еще не утверждены конкретные правила и ограничения по федеральному инвестиционному вычету: кто именно может его применять, по каким объектам, на каких условиях и в каком размере.
Но предположим, ваша компания имеет право на ФИВ 50%, реализует инвестиционный проект и в рамках него закупила и ввела в эксплуатацию в 2025 году техники на 1 млн руб.
Налоговая база по налогу на прибыль — 10 000 000 руб.
Налог к уплате в федеральный бюджет — 800 000 руб. (10 000 000 руб. x 8%), из них:
300 000 руб. (10 000 000 руб. x 3%) — по ставке 3%;
500 000 руб. (10 000 000 руб. x 5%) — по ставке 5%.
ФИВ равен 500 000 руб. (1 000 000 руб. x 50%).
Налог к уплате в федеральный бюджет, уменьшенный на ФИВ, — 300 000 руб. (800 000 руб. — 500 000 руб.).
Итоговый налог получился равен минимальному, значит, платим в бюджет 300 000 руб.
ИП на УСН (без сотрудников) и ПСН с наемными сотрудниками, ПСН могу уменьшить на 50%. Усн могу уменьшить на фиксированные и 1% с доходов по усн свыше 300 000 за 2024г оплаченные. ИП ликвидируется
gorshkovanv, Да, все верно.
Добрый день. Подскажите, пожалуйста, Чем профессиональная образовательная организация (техникум) может привлечь предприятие-работодателя для оказания благотворительной помощи? какие бонусы могут быть для предприятия ?
Ольга, здравствуйте. Никаких материальных бонусов для предприятия в этом случае нет. По общему правилу затраты в виде пожертвований (имуществом или деньгами) не учитываются в расходах для целей налогообложения (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Марина, добрый день!
Кейс:
Крупный ритейлер заключает договор с аутсорсинговой компанией на предоставление внештатного персонала, комплектовка товаров и маркировка.
Ставка 550 рублей в час, с НДС.
Мне не понятна базовая вещь, кто будет плательщиком НДС в этом случае? Можно не платить НДС?(оборот аутсорсера менее 60 млн в год)
Заранее благодарю
Михаил, добрый день. Я не очень поняла суть вопроса...
Если аутсорсер на УСН и ему нужен этот заказчик, а в свою очередь ритейлеру нужен НДС в составе цены, тогда аутсорсер должен выставлять счета-фактуры с ним и отдавать налог в бюджет на основании п. 5 ст. 173 НК РФ.
Марина, А если НДС не заплатить, грозят ли организации какие-либо санкции? Вопрос спорный. Читал что неоднозначно решают его и в арбитражных судах. В некоторых округах судьи считают, что привлечь упрощенца к налоговой ответственности за неуплату НДС нельзя вообще. что думаете?
Михаил, уплата упрощенцами НДС в случае выставления счета-фактуры с выделенной суммой налога прямо предусмотрена в НК РФ. Поэтому ничего спорного тут быть не может. Если не заплатить, будут доначисления, пени и штраф.
Меня зовут Людмила. Если я сейчас открываю ИП на упрощенке. Я все равно должна к концу года оплатить всю сумму обязательных налогов (49500)
mila.shubina.63, здравствуйте.
Фиксированные взносы за неполный год считают пропорционально количеству месяцев и дней работы ИП. Например, если ИП зарегистрирован 10.09.2024, взнос за 2024 год — 15 262,5 руб. (49 500 руб. / 12 мес. x 3 мес. + 49 500 руб. / 12 мес. / 30 дн. x 21 дн.). Эту сумму налоговая спишет с единого налогового счета предпринимателя 9 января 2025 года.
Для расчета можете использовать наш калькулятор https://secrets.tinkoff.ru/calculators/strakhovye-vznosy/ или онлайн-сервис ФНС https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/ops/.
Если доход за 2024 год превысит 300 000 руб., надо будет рассчитать и заплатить до 1 июля 2025 года дополнительные взносы — 1% с суммы, превышающей 300 000 руб. Подробнее об этих взносах почитайте в нашей статье https://secrets.tinkoff.ru/biznes-s-nulya/vznosy-300000/
Как правильно оформить смз, который живёт в России, но имеет гражданство Казахстана?
Олег, здравствуйте.
Чтобы оформить самозанятость, гражданину Казахстана нужно получить ИНН в России и создать учетную запись на сайте ФНС.
ИНН можно получить в любой налоговой инспекции — по паспорту и документу, подтверждающему регистрацию по месту жительства или пребывания. После этого надо в той же налоговой взять логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика.
После этого вы сможете зарегистрироваться в качестве самозанятого:
- через мобильное приложение «Мой налог»;
— в личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС https://npd.nalog.ru/;
— через некоторые банки, например, с помощью Т-Банка https://www.tbank.ru/bank/help/general/self-employed/.
Права и обязанности у самозанятых иностранных граждан такие же, как у россиян.
Марина, я неправильно задал вопрос. Смотрите, я имею в виду, что у меня есть ип и я хочу заключить договор с самозанятым, у которого есть гражданство Казахстана, но он живёт в России. Он уже оформлен как смз. Вопрос в том, как правильно оформить договор с ним? Я слышал, что нужно какую-то справку отправлять в фнс при оформлении
Олег, сам договор оформляете как обычно. Но обязательно надо направить в региональное управление МВД по вопросам миграции уведомление о заключении гражданско-правового договора с иностранцем не позднее 3 рабочих дней со дня заключения.
Вот утвержденная форма документа — https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_365473/e4bec2570558ba5f5e9c16d6f8d0062e97b6ef20/?ysclid=m10mn359z0131884954
Уведомить можно и через Госуслуги — сервис «Уведомления по трудовым мигрантам». Но понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись.
Марина, храни вас Господь
Добрый ден.Зарегистрировалась как ИП на УСН доходы с 31.07.2024. Пока на состояние 22.09.2024 не было вообще поступлений на р/сч и договора еще не заключались.Работать вообщем еще не начала.Как мне быть сейчас в плане того, уведомлять ли налоговую об этом? Мне нужно ли сейчас что то по отчетности сдавать и платить?
Здравствуйте. Какое налогооблажение выбрать для работы на маркетплейсе?