Можно ли оставаться самозанятым в России при переезде в другую страну?

1 апреля 2024

3.1K

Редактор: Дарья Еремеева

Налоговая не следит за уехавшими самозанятыми. Поэтому действуйте так: если есть заказчики из России, работайте на НПД, если таких нет, платите налог по правилам страны проживания

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Виктор Подгорский

Эксперт по праву

Читатель Руслан спрашивает: «Я разрабатываю дизайн брендов как самозанятый. Сейчас уехал из России. Могу ли продолжать работать с клиентами из другой страны? Статус самозанятого сохранится?»

Формально самозанятый с гражданством ЕАЭС, который живет за рубежом и получает доходы от иностранных заказчиков, не вправе платить НПД в России. На практике принудительно статуса не лишат

В законе есть два условия, чтобы быть самозанятым — иначе плательщиком НПД: к гражданству и месту проживания.

Гражданство. Самозанятыми могут стать граждане России, а также стран ЕАЭС: Армении, Киргизии, Казахстана и Беларуси. Пока у вас одно из этих гражданств, можно сохранять статус самозанятого.

Самозанятая Ангелина — гражданка России. Если она откажется от российского гражданства и станет гражданкой Казахстана, статус самозанятой сохранится. А вот если откажется и станет гражданкой Турции — нет.

Место проживания. Жить в России должен либо сам самозанятый, либо его заказчики. Собрали в таблицу возможные варианты.

Нужно платить НПД	Не нужно платить НПД
✅ Самозанятый живет в России — клиенты из России, Казахстана, Турции	❌ Самозанятый живет в Казахстане — клиенты из Турции
✅ Самозанятый живет в Казахстане или Турции — клиенты из России	❌ Самозанятый живет в Турции — клиенты из Казахстана или Турции

Информация выше — это закон. Но есть практика и здравый смысл налоговой. Никто не будет следить за каждым человеком и принудительно снимать с самозанятости. Ведь это означало бы, что государство должно вернуть самозанятому излишне уплаченный налог. Так что, если самозанятый, живущий за рубежом, продолжит платить в России НПД с доходов от иностранных заказчиков, ему в этом не откажут и к ответственности не привлекут.

Другое дело, что это финансово бессмысленно. Если вы вправе законно не платить НПД в России, то зачем перечислять налог? Можно сняться с учета в качестве самозанятого, а можно и сохранить статус в расчете на появление российских заказчиков в будущем. Режим НПД не предполагает уплату налога за месяцы, когда у самозанятого, живущего за рубежом, не было доходов от заказчиков из России.

Еще больше статей про самозанятых

Как изменятся налоги самозанятого после переезда за границу

Ставки НПД останутся прежними: самозанятый за границей платит 4 или 6% от дохода, как платил бы в России. Даже если перестал быть резидентом.

Есть важный нюанс для нерезидентов: ставки 4 и 6% сохраняются только по профессиональной деятельности на НПД. Если продадите в России квартиру после переезда, заплатите повышенный НФДЛ — 30%. Статус фиксируется на 31 декабря. Можно продать квартиру, будучи резидентом, а на 31 декабря стать нерезидентом. И придется платить налог по ставке 30%.

При переезде надо изменить в приложении «Мой налог» регион проживания. Указать другую страну технически нельзя, поэтому надо выбрать регион российского заказчика. Если клиентов много, выберите основного, чьи заказы приносят больший доход.

Когда возникает двойное налогообложение

После переезда за границу спустя 183 дня вы можете стать налоговым резидентом страны проживания и точно станете нерезидентом России. То есть, скорее всего, должны будете платить налоги по месту проживания.

Чтобы избежать двойного налогообложения, страны договариваются, как платят налоги резиденты и нерезиденты двух государств. Например, что налог уплачивается только в стране постоянного проживания или засчитывается в счет налога в другом государстве.

Но на НПД такие соглашения не распространяются. Уплата налога в России не освобождает от уплаты налога в стране проживания. Также российский НПД не идет в зачет суммы иностранного налога.

Поэтому если заказов из России нет, то и НПД в России платить не надо. Но сниматься с учета в качестве самозанятого необязательно: за месяцы, когда у вас нет доходов от заказчиков из России, платить НПД не придется. Просто не вносите доходы от иностранных заказчиков в приложение «Мой налог».

Спросите у эксперта

В разделе «Вопрос-ответ» эксперты Тинькофф разбирают популярные вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Вы можете отправить свой вопрос на почту secrets@tinkoff.ru.