Какие страховые взносы надо платить ИП?
Читатель Евгений спрашивает: «Недавно зарегистрировал ИП. Слышал, что должен платить страховые взносы, даже если не веду деятельность. Это точно? Расскажите про суммы и как платить».
Чек-лист «Как работать на УСН с 2025 года»
Кратко рассказали в чек-листе об изменениях на УСН с 2025 года. Принцип работы с чек-листом простой: его можно скачать и распечатать, чтобы ничего не забыть при работе на УСН.
Когда ИП должен платить страховые взносы
Страховые взносы, которые должен платить ИП, можно разделить на два вида:
- взносы ИП за себя — фиксированные и дополнительные;
- за сотрудников или других людей, которым предприниматель выплачивает вознаграждения за труд.
Взносы ИП за себя не платят только ИП на НПД и АУСН. На других системах налогообложения взносы надо платить обязательно.
Фиксированные взносы по единому тарифу на обязательное пенсионное и медицинское страхование — ОПС и ОМС — не зависят от дохода предпринимателя. Их платят, даже если ИП не получал доход и не платил зарплату сотрудникам.
Дополнительный взнос на ОПС платят предприниматели, если их годовой доход превысил 300 000 ₽. Тариф взноса — 1% от превышения над этой суммой.
Что считать доходом, зависит от системы налогообложения ИП:
- УСН «Доходы» — просто годовой доход;
- патент — потенциальный годовой доход;
- УСН «Доходы минус расходы», ОСН и ЕСХН — годовая прибыль.
Страховые взносы ИП в 2024 году
Ирина Клюева зарегистрировала ИП на УСН «Доходы» в 2023 году. Доход ИП за 2024 год — 370 000 ₽.
Фиксированные взносы за 2024 год — 49 500 ₽.
Дополнительный пенсионный взнос с доходов свыше 300 000 ₽ = (370 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1% = 700 ₽.
Общая сумма взносов за 2024 год: 49 500 ₽ + 700 ₽ = 50 200 ₽.
В некоторых случаях ИП без доходов может не платить за себя страховые взносы: например, предприниматель проходил службу по призыву или был в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет.
Взносы ИП за сотрудников зависят от размера выплат. Их нужно платить по другим правилам. Разобрали подробно взносы за сотрудников в отдельной статье.
Как платить взносы, если ИП зарегистрировался внутри года
Фиксированную часть взносов рассчитывают пропорционально времени работы. То есть если зарегистрировался в текущем году или, наоборот, снялся с учета, то сумма взносов будет меньше.
Обычно эту сумму не считают вручную, ее можно узнать в калькуляторе на сайте Бизнес-секретов.
- Фиксированный взнос0 ₽нужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей0 ₽нужно уплатить до
Например, Иванов снялся с учета как ИП на УСН «Доходы» 21 октября 2024 года. С начала года по 21 октября 2024 года заработал 700 000 ₽. В калькуляторе Бизнес-секретов ввел такие данные:
- расчетный период — 2024 год;
- период, за который нужно рассчитать взносы, — с 1 января по 21 октября 2024 года;
- сумму дохода — 700 000 ₽.
В итоге получил, что ему нужно уплатить 43 919,35 ₽ взносов за 2024 год.
Куда платить страховые взносы ИП и в какой срок
Все ИП должны перечислять налоги и взносы единым налоговым платежом, ЕНП, на единый налоговый счет — ЕНС.
Фиксированные страховые взносы ИП нужно заплатить в 2024 году до 31 декабря текущего года, а если это выходной, то в ближайший за ним рабочий день. Например, сроки уплаты фиксированных платежей в 2024 году за 2023 год — до 9 января 2024 года.
Начиная с 2025 года — сроки другие. Уплатить фиксированные взносы нужно до 28 декабря 2025 года.
Платить можно всю сумму за раз или несколькими платежами в течение года, например ежемесячно или ежеквартально.
Уведомления об исчисленных суммах фиксированных взносов подавать не нужно.
Дополнительные пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 ₽ платят в следующем году — не позднее 1 июля. Например, взносы за 2024 год — до 1 июля 2025 года. Тут тоже действует правило переноса, если крайний срок уплаты совпадает с выходным днем. Уведомления об исчисленных суммах дополнительных взносов тоже подавать не нужно.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Как вы думаете, комфортна ли сумма фиксированных взносов для бизнеса?