Как оформить бизнес для небольшой фермы и сдачи домов в аренду?

Читатель спрашивает: «Собираемся построить ферму на берегу Волги, чтобы гости могли приехать к нам, арендовать дома и наслаждаться красивыми видами. Позже откроем сыроварню и пекарню. Будем проводить мастер-классы по сыроварению и хлебопечению, продавать сувениры, сдавать в аренду велосипеды и давать в прокат лодки. Все это в Ульяновской области.

Когда нужно открывать ИП? Нужно ли регистрировать ИП в Ульяновской области для патента или нет? Какие коды ОКВЭД нужны и какую систему налогообложения лучше выбрать? Можно ли расходы на строительство домов и фермы учесть в уменьшении налога ИП?»

Зарегистрировать ИП надо до начала строительства

Откройте ИП до того, как начнете строить объекты: так сможете уменьшить налог на расходы. Учесть получится только те расходы, которые вы сможете подтвердить документами, — так что сохраняйте все чеки из строительных магазинов и заключите официальный договор со строителями и другими подрядчиками.

Для регистрации надо будет выбрать коды ОКВЭД и систему налогообложения — об этом подробно расскажем дальше в статье.

Главный код ОКВЭД — «сдача домов в аренду»

При регистрации ИП надо выбрать коды ОКВЭД — основной и дополнительные. Они показывают государству, банкам и контрагентам, чем занимается бизнес.

В качестве основного выбирают код, деятельность по которому будет приносить наибольший доход. По нему государство может давать льготы, например, так было в пандемию. В вашем случае подходит код 55.20 — «сдача домов в аренду».

Выберите дополнительные коды деятельности для сыроварни, фермы, пекарни и мастер-классов. Количество кодов не ограничено, если они все относятся к одной сфере.

Система налогообложения — УСН «Доходы минус расходы»

Если делаете все самостоятельно, нужно вместе с документами на регистрацию подать в налоговую уведомление о переходе на УСН.

До того, как ваш бизнес окупится, выбирайте УСН «Доходы минус расходы». У вас, скорее всего, будет много расходов на строительство, покупку животных и оборудования. Все это называется основными средствами. В расходы включают стоимость основных средств — на них можно уменьшить налог.

Давайте посчитаем, сколько налогов нужно будет заплатить до того, как бизнес окупится.

Возьмем примерные цифры.

Вложения в основные средства: расходы на строительство и оборудование фермы — 10 млн рублей.

Доходы от бизнеса за первый год — 3 млн рублей.

Чтобы рассчитать налог за первый год, надо посчитать прибыль: отнять расходы от доходов.

3 000 000 ₽ − 10 000 000 ₽ = −7 000 000 ₽ — в первый год прибыли нет, есть налоговый убыток, так как расходов больше, чем доходов.

В этом случае на УСН «Доходы минус расходы» платим минимальный налог — 1% от дохода: 3 000 000 ₽ × 1% = 30 000 ₽.

Доходы за второй год — 4 млн рублей. Вычитаем из них такую же сумму убытка за предыдущий год, налоговая база — 0 ₽, остаток убытка: 7 000 000 ₽ − 4 000 000 ₽ = 3 000 000 ₽.

Минимальный налог за второй год — 1% от дохода, 4 000 000 ₽ × 1% = 40 000 ₽.

Здесь мы не учли текущие расходы на зарплату сотрудникам, топливо, электричество, корма и прочее. На их сумму тоже можно уменьшить налоговую базу. Таким образом, при применении УСН «Доходы минус расходы» вы сэкономите на налогах в первое время, пока не окупятся вложения: будете платить всего 1% от выручки.

Когда бизнес окупится, переходите на патент

Патент покупают на каждый вид деятельности. Чтобы определить подходящий налоговый режим, стоимость всех патентов надо сравнить с налогом при УСН. Давайте посчитаем на примерах ваших видов деятельности.

Сдача домов в аренду. Представим такие вводные, вы можете подставить свои.

Вы сдаете 4 дома по 25 м² и 2 дома площадью 50 м². Общая площадь домов — 300 м².

Аренда дома 25 м² в сутки — 4500 ₽, 50 м² — 8500 ₽.

Средняя загруженность в месяц — 60%, 18 дней в месяце у вас все дома заняты, остальные дни — пустуют.

Выручка в месяц с аренды домов: (4 дома по 25м² × 4500 ₽ + 2 дома по 50м² × 8500 ₽) × 18 дней = 630 000 ₽.

Расходы на содержание домов пусть будут 200 000 ₽.

Налоги:

— налог по УСН 6% «Доходы»: 630 000 ₽ × 6% = 37 800 ₽ за месяц;

— налог по УСН 15% «Доходы минус расходы»: (630 000 ₽ − 200 000 ₽) × 15% = 64 500 ₽.

При таких вводных патент выгоднее УСН — 18 702 ₽ на ПСН против 37 800 ₽ на УСН.

Производство молока. Это наши вводные для расчетов, подставьте свои.

Допустим, у вас 3 сотрудника, занятых в молочном производстве. Стадо из 10 дойных коров, они дают по 15 литров молока в день, всего 150 литров. Ежедневно 120 литров молока в день вы продаете в сыром виде на завод для переработки по 25 ₽ за литр. Остальное используете для своих нужд.

Итого выручка в месяц: 120 л × 30 дней × 25 ₽ = 90 000 ₽.

Расходы: 40 000 ₽.

Налоги:

— налог на УСН 6%: 90 000 ₽ × 6% = 5400 ₽;

— налог на УСН 15%: (90 000 ₽ − 40 000 ₽) × 15% = 7500 ₽;

— патент на месяц: 1020 ₽.

Здесь тоже патент будет выгоднее: 1020 ₽ вместо 5400 ₽ или 7500 ₽.

Производства хлеба и хлебобулочных изделий. Подставьте в расчет свои суммы.

Допустим, продаете хлеба на 120 000 ₽ в месяц, тратите на выпечку 60 000 ₽. На производстве работает 3 сотрудника.

Налоги:

— налог на УСН 6%: 120 000 ₽ × 6% = 7200 ₽;

— налог на УСН 15%: (40 000 ₽ − 10 000 ₽) × 15% = 9000 ₽;

— патент в Ульяновской области на месяц стоит 1020 ₽.

Здесь тоже патент будет выгоднее: 1020 ₽ против 2400 ₽ на УСН «Доходы» или 4500 ₽ на УСН «Доходы минус расходы».

Чтобы выбрать систему налогообложения, надо посчитать приблизительные доходы и расходы, которые сможете подтвердить документами для налоговой. Если стоимость патента будет меньше, чем прогнозируемые налоги на УСН, выгоднее выбрать патент.

Главное

1. Регистрируйте ИП до начала строительства: так вы сможете сэкономить на налоге с доходов первые несколько лет, пока не окупится бизнес.
2. Первое время, пока у вас будет много расходов, которые вы сможете подтвердить документами, выгоднее работать на УСН «Доходы минус расходы». Так вы будете платить только 1% от выручки.
3. Когда вложения в строительство фермы отобьются, рекомендуем еще раз сделать расчет и перейти на ту систему налогообложения, где будет меньше налогов. В сельскохозяйственной сфере, скорее всего, выгоднее будет работать на патенте.
4. Для работы на патенте есть ограничения: годовой доход — максимум 60 млн рублей в год и не больше 15 сотрудников.