Рекомендуем зарегистрировать ИП до начала строительства и выбрать режим УСН «Доходы минус расходы». Когда бизнес окупится — перейти на патент.
Михаил Кратов
Эксперт по праву
Рекомендуем зарегистрировать ИП до начала строительства и выбрать режим УСН «Доходы минус расходы». Когда бизнес окупится — перейти на патент.
Михаил Кратов
Эксперт по праву
Читатель спрашивает: «Собираемся построить ферму на берегу Волги, чтобы гости могли приехать к нам, арендовать дома и наслаждаться красивыми видами. Позже откроем сыроварню и пекарню. Будем проводить мастер-классы по сыроварению и хлебопечению, продавать сувениры, сдавать в аренду велосипеды и давать в прокат лодки. Все это в Ульяновской области.
Когда нужно открывать ИП? Нужно ли регистрировать ИП в Ульяновской области для патента или нет? Какие коды ОКВЭД нужны и какую систему налогообложения лучше выбрать? Можно ли расходы на строительство домов и фермы учесть в деятельности ИП?»
Зарегистрировать ИП надо до начала строительства
Откройте ИП до того, как начнете строить объекты: так сможете учесть расходы и уменьшить на них налог. Учесть получится только те расходы, которые вы сможете подтвердить документами, так что обязательно сохраняйте все чеки из строительных магазинов и заключите официальный договор со строителями и другими подрядчиками.
Обратите внимание, что ИП подходит только в том случае, если не собираетесь привлекать в бизнес партнеров или инвесторов. Если планируете работать с партнерами или в будущем продать бизнес или долю в нем, вам лучше зарегистрировать ООО.
ИП регистрируют по месту вашей постоянной прописки. Для этого нужно сходить в вашу налоговую или воспользоваться дистанционными сервисами. Например, если открываете ИП через Тинькофф, вам нужно только заполнить небольшую анкету, а все остальное сделает банк. Вам не придется идти в налоговую, а документы о регистрации получите на электронную почту — налоговая больше не выдает бумажные.
Для регистрации надо будет выбрать коды ОКВЭД и систему налогообложения — об этом подробно расскажем дальше в статье.
Главный код ОКВЭД — «сдача домов в аренду»
При регистрации ИП надо выбрать коды ОКВЭД — основной и дополнительные. Они показывают государству, чем занимается бизнес.
В качестве основного кода выбирают тот, что будет приносить наибольший доход. По этому коду государство может давать льготы, если они предусмотрены законом. В вашем случае лучше всего выбрать 55.20 — «сдача домов в аренду».
Выберите дополнительные коды деятельности для сыроварни, фермы, пекарни и мастер-классов. Количество кодов не ограничено, если они все относятся к одной сфере.
Подобрали наиболее соответствующие коды для ваших видов деятельности:
| Деятельность | Код ОКВЭД | Описание кода |
|---|---|---|
| Сдача домов в аренду | 55.20 | Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания |
| Фермерство, молочная ферма | 01.41 | Разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока |
| Сыроварение | 10.51.3 | Производство сыра и сырных продуктов |
| Пекарня, производство хлеба и кондитерских изделий | 10.71 | Производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения |
| Мастер-классы по сыроварению и пекарскому делу | 85.41.9 | Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки |
| Сдача в прокат велосипедов и лодок | 77.21 | Прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров |
Система налогообложения — УСН «Доходы минус расходы»
Сразу при регистрации надо выбрать систему налогообложения — если вы регистрируйте ИП через Тинькофф, достаточно поставить галочку в анкете, и мы все сделаем сами.
Если регистрируйтесь самостоятельно, необходимо вместе с регистрацией подать отдельное заявление в налоговую о смене режима на УСН.
До того, как ваш бизнес окупится, выбирайте УСН «Доходы минус расходы». У вас, скорее всего, будет много расходов на строительство, покупку животных и оборудования. Все это называется основными средствами. В расходы включают стоимость основных средств — на них можно уменьшить налог.
Давайте посчитаем, сколько налогов нужно будет заплатить до того, как бизнес окупится.
Возьмем примерные цифры.
Вложения в основные средства: расходы на строительство и оборудование фермы — 10 млн рублей.
Доходы от бизнеса за первый год — 3 млн рублей.
Чтобы рассчитать налог за первый год, надо посчитать прибыль: отнять расходы от доходов.
3 000 000 ₽ − 10 000 000 ₽ = −7 000 000 ₽ — в первый год прибыли нет, есть налоговый убыток, так как расходов больше, чем доходов.
В этом случае на УСН «Доходы минус расходы» платим минимальный налог — 1% от дохода: 3 000 000 ₽ × 1% = 30 000 ₽.
Доходы за второй год — 4 млн рублей. Снова налоговый убыток за счет переноса убытка за первый год. 4 000 000 ₽ − 7 000 000 ₽ = −3 000 000 ₽.
Минимальный налог за второй год — 1% от дохода, это 4 000 000 ₽ × 1% = 40 000 ₽.
Здесь мы не учли текущие расходы на зарплату сотрудникам, топливо, электричество, корма и прочее. На их сумму тоже можно уменьшить налоговую базу. Таким образом, при применении УСН «Доходы минус расходы» вы сэкономите на налогах в первое время, пока не окупятся вложения: будете платить всего 1% от выручки.
Когда бизнес окупится, переходите на патент
На патентной системе налогообложения могут вести бизнес только ИП, у которых меньше 15 сотрудников. Если будете подходить под условия, то после того, как бизнес окупится, возможно, выгоднее будет патент.
Патент покупают на каждый вид деятельности. Чтобы посчитать, что выгоднее, стоимость всех патентов надо сравнить с налогом при УСН. Давайте на примерах всех ваших видов деятельности это посчитаем.
Сдача домов в аренду. Представим такие вводные, вы можете подставить свои.
Вы сдаете 4 дома по 25 м² и 2 дома площадью 50 м². Общая площадь домов — 300 м².
Аренда дома 25 м² в сутки — 4500 ₽, 50 м² — 8500 ₽.
Средняя загруженность в месяц — 60%, 18 дней в месяце у вас все дома заняты, остальные дни — пустуют.
Выручка в месяц с аренды домов будет: (4 дома по 25м² × 4500 ₽ + 2 дома по 50м² × 8500 ₽) × 18 дней = 630 000 ₽.
Расходы на содержание домов пусть будут 200 000 ₽.
Налоги:
— налог по УСН 6% «Доходы»: 630 000 ₽ × 6% = 37 800 ₽ за месяц;
— налог по УСН 15% «Доходы минус расходы»: (630 000 ₽ − 200 000 ₽) × 15% = 64 500 ₽.
Патент на месяц в Ульяновской области для краткосрочной аренды домов с общей площадью 300 м² стоит 16 938 ₽. Узнать стоимость патента поможет калькулятор на сайте налоговой службы.
При таких вводных патент выгоднее УСН — 16 938 ₽ на ПСН против 37 800 ₽ на УСН.
Производство молока. Это наши вводные для расчетов, подставьте свои.
Допустим, у вас 3 сотрудника, занятых в молочном производстве. Стадо из 10 дойных коров, они дают по 15 литров молока в день. Всего 150 литров молока в день. По 120 литров молока в день вы продаете в сыром виде на завод для переработки по 25 ₽ за литр. Остальное используете для своих нужд.
Итого выручка в месяц: 120 л × 30 дней × 25 ₽ = 90 000 ₽.
Расходы: 40 000 ₽.
Налоги:
— налог на УСН 6%: 90 000 ₽ × 6% = 5400 ₽;
— налог на УСН 15%: (90 000 ₽ − 40 000 ₽) × 15% = 7500 ₽;
— патент на месяц: 954 ₽.
Здесь тоже патент будет выгоднее: 921 ₽ вместо 5400 ₽ или 7500 ₽.
Производства хлеба и хлебобулочных изделий. Подставьте в расчет свои суммы.
Допустим, продаете хлеба на 120 000 ₽ в месяц, тратите на выпечку 60 000 ₽. На производстве работает 3 сотрудника.
Налоги:
— налог на УСН 6%: 120 000 ₽ × 6% = 7200 ₽;
— налог на УСН 15%: (40 000 ₽ − 10 000 ₽) × 15% = 9000 ₽;
— патент в Ульяновской области на месяц год стоит 921 ₽.
Здесь тоже патент будет выгоднее:— 921 ₽ против 2400 ₽ на УСН «Доходы» или 4500 ₽ на УСН «Доходы минус расходы».
Чтобы выбрать систему налогообложения, надо посчитать приблизительные доходы и расходы. В расчете учитывайте только те расходы, которые сможете подтвердить документами для налоговой. Если стоимость патента будет меньше, чем прогнозируемые налоги на УСН, выгоднее выбрать патент.
Главное
- Открывайте ИП до начала строительства: так вы сможете сэкономить на налогах первые несколько лет, пока не окупится бизнес.
- Первое время, пока у вас будет много расходов на бизнес, которые вы сможете подтвердить документами, выгоднее работать на УСН «Доходы минус расходы». Так вы будете платить только 1% от выручки.
- Когда вложения в строительство фермы отобьются, рекомендуем еще раз сделать расчет и перейти на ту систему налогообложения, где будет меньше налогов. В сельскохозяйственной сфере, скорее всего, выгоднее будет работать на патенте.
- Для работы на патенте есть ограничения: выручка максимум 60 млн рублей в год и не больше 15 сотрудников.
