Как бизнесу работать на АУСН
АУСН — автоматизированная упрощенная система налогообложения. На ней налоговая сама считает налог к уплате. Нужные данные берет из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн-кассе и из банка, где открыт расчетный счет.
Предприниматели и компании на АУСН не платят страховые взносы, не сдают декларацию и часть отчетов за сотрудников.
Чек-лист «Как ИП выбрать систему налогообложения»
Составили пошаговый чек-лист для ИП. Принцип работы с чек-листом простой: продвигайтесь по шагам и отмечайте, что уже сделали перед тем, как выбрать систему налогообложения.
В чем суть АУСН
Часть ИП и компаний работают на упрощенной системе — УСН. На ней нужно платить два налога:
- налог с коммерческих заработков — от продажи товаров, оказания услуг или выполнения работ;
- НДС, если в предыдущем или текущем годах доходы превысили 60 000 000 ₽.
Также ИП и компании на УСН платят страховые взносы за сотрудников, а ИП — еще и за себя.
Государство решило автоматизировать эти расчеты, для этого разработали отдельную систему налогообложения — АУСН. На ней налоговая сама считает налог к уплате — сумма автоматически появится в личном кабинете налогоплательщика. При небольших оборотах это позволяет бизнесу сэкономить на услугах бухгалтера.
Чтобы система работала корректно, многие операции бизнеса должны быть безналичными: через расчетный счет или онлайн-кассу. Наличные расчеты тоже могут быть, главное — выбить чеки на онлайн-кассе. Но вот платить зарплату наличными на АУСН не получится.
Какие особенности АУСН
АУСН во многом похожа на обычную упрощенку, но есть отличия: нулевые тарифы взносов, в том числе для ИП за себя, и сокращение отчетности. За такие послабления налоговую ставку повысили.
Налоговая ставка выше, чем на УСН. По общему правилу на УСН бизнес платит 6% с «Доходов» и 15% с «Доходы минус расходы», при этом регионы могут снижать ставки. На АУСН ставки чуть выше: 8% с «Доходов» и 20% с «Доходы минус расходы». Региональных льгот нет.
Контроль финансов бизнеса в одном приложении. Все доходы и расходы отражаются в кабинете налогоплательщика, поэтому владельцу бизнеса проще контролировать денежные потоки и сумму налога. На других налоговых режимах обычно нужно запрашивать эти данные у бухгалтера.
Нет обязательных страховых взносов ИП за себя. ИП на АУСН не платят фиксированные и дополнительные взносы. Правда, они могут делать это добровольно, если хотят увеличить размер страховой пенсии.
Нулевой единый тариф страховых взносов за сотрудников. ИП и компании на АУСН не должны платить за них взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Для ИП и компаний с сотрудниками на АУСН остался один вид взносов к уплате — на травматизм. В 2024 году их фиксированный размер 2 434 ₽ за весь штат, это общая сумма за год. В 2025 году — 3 018 ₽.
Освобождение от взносов не влияет на пособия для сотрудников, их пенсии и пенсии ИП: государство компенсирует Социальному фонду нужные суммы из бюджета.
Не нужно считать НДФЛ за сотрудников. ИП и компании остаются налоговыми агентами. Но исчислять налог и формировать платежку должен банк, а бизнесу останется ее подписать. Работодатель сможет контролировать эти платежи в мобильном приложении.
Меньше отчетности. На АУСН не надо вести КУДиР и представлять такую отчетность:
Вот какая отчетность осталась для ИП и компаний на АУСН:
- декларация по НДС, если стали налоговым агентом, например когда купили металлолом или выставили покупателю счет-фактуру с налогом;
- декларация по косвенным налогам — при импорте товаров из стран ЕАЭС;
- подраздел 1.1 ЕФС-1 о кадровых событиях, например о приеме или увольнении работника;
- подраздел 1.2 ЕФС-1 об особом стаже работников для пенсии.
Еще компании по-прежнему должны сдавать бухгалтерскую отчетность.
Выездных налоговых проверок не будет, как и проверок СФР. Остальные проверки могут быть, например на предмет применения онлайн-касс.
Рассылка для бухгалтеров
Важные новости, разборы законов и советы для бухгалтеров, которые хотят упростить себе работу и больше зарабатывать. Отправляем раз в две недели
Когда и как можно перейти на АУСН
На этой системе налогообложения могут работать ИП и компании. В 2024 году АУСН действует в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. С 2025 года АУСН распространят на всю страну. Но для этого власти субъектов должны принять законы о введении спецрежима на своих территориях.
Эксперимент рассчитан на пять лет — с 1 июля 2022 по 31 декабря 2027 года. Порядок перехода на автоматизированную упрощенку зависит от даты регистрации бизнеса.
Если вы еще не регистрировали бизнес, сможете перейти на АУСН сразу со дня регистрации ИП или ООО. Для этого нужно подать уведомление в налоговую вместе с пакетом документов на регистрацию или в первые 30 дней после нее. Это можно сделать на сайте налоговой службы или через банк-партнер.
Если вы уже ИП на НПД или УСН или возглавляете действующую компанию на УСН, с 1 января 2025 года перейти на АУСН можно с первого числа любого месяца. Отказаться от текущей системы нужно до последнего числа месяца, предшествующего месяцу начала применения АУСН.
С общей системы налогообложения так перейти нельзя, только с 1 января следующего года.
Способы подачи уведомления о переходе на АУСН такие же — через налоговую или банк-партнер.
Так, вы можете зарегистрировать ИП или открыть счет для АУСН в Т-Бизнесе. Регистрация бесплатная, все онлайн, без госпошлины и поездок в налоговую.
При открытии счета автоматически подключаем бесплатный сервис бухгалтерии для ИП на АУСН. В нем отображаются доходы и расходы бизнеса, которые банк отправляет в налоговую. Также присылаем напоминания об уплате налога, сами рассчитываем НДФЛ и перечисляем его в бюджет.
Кто может перейти
На автоматизированную упрощенку могут перейти ИП и компании, которые подходят под такие условия:
- общее количество сотрудников по трудовым договорам — не более пяти человек в месяц;
- годовой доход и с начала текущего года, и за год, предшествующий году перехода, — не более 60 000 000 ₽. То есть, если планируете перейти на АУСН в 2025 году, нужно учитывать выручку за 2025 и за 2024 год;
- нет работников-нерезидентов, а также людей, занятых на работах с правом на досрочную пенсию, например в полиграфии, горнодобывающей промышленности, медицине, на целлюлозно-бумажном или стекольном производстве;
- зарплату сотрудникам переводят на карту банка — участника системы АУСН, нельзя платить наличными или в натуральной форме, а также переводить на карты других банков;
- с 1 января 2025 года к зарплате сотрудника применяют пятиступенчатую шкалу НДФЛ: например, если зарплата сотрудника превысит 2 400 000 ₽ в год, ставка НДФЛ будет 15% от суммы превышения;
- есть расчетный счет в банке, который участвует в эксперименте;
- компаниям нельзя открывать филиалы и иные обособленные подразделения.
В 2024 году АУСН не могут применять те, кто работает по посредническим договорам — поручения, комиссии и агентскому. С 1 января 2025 года компании и ИП на АУСН смогут работать через посредников как комитенты, принципалы или поручители, а значит, и на всех популярных маркетплейсах. Но быть комиссионерами, агентами или поверенными им по-прежнему нельзя.
Остальные запреты — как при обычной УСН. Например, нельзя заниматься азартными играми, страховой деятельностью и открыть ломбард.
Как начисляется налог
Налоговые ставки выше тех, которые действуют для обычной упрощенки. А платить налог нужно чаще — каждый месяц. Это плохо для бизнеса с объектом «Доходы минус расходы» с плавающими заработками: падение дохода или рост затрат в будущем не компенсирует большой налог в прошлом. А вот на обычной УСН «Доходы минус расходы» — компенсирует, поскольку налог считают нарастающим итогом с начала года.
Объект налогообложения совпадает с УСН: бизнес выбирает, как будет платить налог — с выручки или с прибыли.
В законе есть перечень запретных расходов для АУСН. Остальные затраты учитывать можно, если они нужны для бизнеса.
Суммы безналичных доходов и расходов налоговая будет узнавать от банка. А вот на наличные операции, включая оплату затрат, нужно выбивать чеки ККТ. Однако по-прежнему придется хранить первичные документы, чтобы подтвердить тот или иной расход.
Дата получения доходов, включая авансы, — день зачисления денег на расчетный счет либо внесения наличными в кассу. Дата расходов — день выплаты денег. Причем, в отличие от обычной УСН, выплаченные авансы тоже относят к расходам.
Минимальный налог придется платить в двух случаях:
- если по итогам года бизнес получит убыток;
- налог, рассчитанный в обычном порядке, окажется меньше минимального налога.
Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП не действуют.
Сроки уплаты. Платить налог нужно раз в месяц — сумма будет видна в личном кабинете налогоплательщика. Срок — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным. Так, налог за сентябрь нужно уплатить до 25 октября.
Как взаимодействуют бизнес на АУСН, банк и налоговая
На АУСН часть обязанностей по учету делят между собой налоговая и банк. Вот как это выглядит.
Налоговая сама рассчитывает налог. Информацию о расходах и доходах налоговые инспекторы узнают по данным онлайн-кассы и сведениям из банка, а о неденежных доходах и расходах — из личного кабинета плательщика налога при АУСН.
Налоговая получает данные только от банков, которые подключены к работе с АУСН. Если ваш банк не участвует в системе, придется открывать расчетный счет в другом. Если же бизнес так и не откроет счет в банке-участнике, налоговая может снять ИП или компанию с АУСН.
Список банков-участников можно посмотреть на сайте налоговой службы. Т-Банк в нем есть.
Банк-участник может предоставить мобильное приложение, где будут отражаться доходы и расходы бизнеса. Эту информацию банк передаст налоговой. Также банк сам посчитает и удержит НДФЛ с зарплаты работников.
Налогоплательщику останется контролировать расходы и доходы на АУСН «Доходы минус расходы» или только доходы на АУСН «Доходы» в мобильном приложении банка и вовремя подавать отчеты.
Что выбрать: АУСН или УСН
Общее направление такое: на АУСН будет больше налог из-за повышенных ставок, зато нет взносов и проще рассчитывать НДФЛ и вести учет. Это может подойти начинающим предпринимателям с работниками без бухгалтера: они заплатят в бюджет чуть больше налога с доходов, зато сэкономят на страховых взносах за себя и с выплат персоналу.
Пример расчета
Представим ИП, который работает на УСН «Доходы», налоговая ставка — 6%. За 2025 год он заработает 5 000 000 ₽. У него два сотрудника с зарплатой 60 000 ₽.
Сумма взносов за сотрудников — 30% на часть зарплаты в пределах 1,5 федерального МРОТ в месяц, для превышения над этой суммой льготный тариф — 15%.
С 1 января 2025 года федеральный МРОТ — 22 440 ₽. 1,5 федерального МРОТ = 22 440 ₽ × 1,5 = 33 600 ₽.
Теперь представим, что этот же ИП работает на АУСН «Доходы» со ставкой 8%.
В нашем примере предпринимателю выгоднее выбрать АУСН, потому что так у него остается больше денег после уплаты налогов и взносов.
Эксперты Т-Банка рассчитали, когда бизнесу выгоднее работать на АУСН. Вот основные выводы:
- ИП без сотрудников с доходом до 700 000 ₽ за год.
- ИП и компаниям с доходом до 700 000 ₽ в год, у которых от 1 до 5 сотрудников.
- ИП и компаниям с доходом больше 1 000 000 ₽ при высоких зарплатах сотрудников. Суммы зависят от количества работников и размера выручки. Например, если два сотрудника, АУСН будет выгодна при зарплатах свыше 120 000 ₽ у каждого.
Эти выводы могут поменяться, если изменятся правила расчетов на АУСН.
На что обратить внимание
На АУСН есть такие нюансы.
Бухгалтер все равно нужен, если у бизнеса есть сотрудники. Хоть налоговая сама посчитает налог к уплате, а банк — НДФЛ за сотрудников, бизнесу нужно вести кадровый учет: при принятии на работу, при увольнении, предоставлении отпуска. Для этого нужен специалист.
Также режим не освобождает компании от бухгалтерского учета. Не всякий руководитель может сам составить баланс и отчет о финансовых результатах, пусть и по упрощенной форме.
Работа с НДС. Налогоплательщики на АУСН освобождаются от НДС, но есть исключения. Например, его придется платить, если везете товар из-за границы.
АУСН, как и обычная упрощенка, не подойдет бизнесу, если большая часть контрагентов платит НДС. Тогда лучше тоже работать на ОСН, платить НДС и получать вычеты по налогу.
Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами. АУСН не получится совмещать с упрощенкой, патентом или ОСН.
Банки могут брать плату за приложение и расчет НДФЛ. Налоговая служба не регулирует тарифы банков, поэтому бизнесу нужно будет внимательно их проверять.
Главное
- АУСН — автоматизированная упрощенная налоговая система. В 2024 году она действует только в четырех регионах: в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане. А с 2025 года АУСН распространят на всю страну — вводить режим будут регионы своими законами.
- Главные отличия от обычной упрощенки: налоговая сама считает налог, НДФЛ считает банк и не надо платить страховые взносы за сотрудников, а ИП и за себя.
- Налоговые ставки: АУСН «Доходы» — 8%, АУСН «Доходы минус расходы» — 20% и минимальный налог 3% от годовых доходов.
- На АУСН сократили отчетность, но ИП и компаниям с сотрудниками, скорее всего, все равно понадобится помощь бухгалтера.
А вы бы хотели перейти на АУСН? Если да, то почему?