Как уменьшать стоимость патента на взносы
О чем речь. Все ИП платят государству страховые взносы за себя и сотрудников, чтобы копить пенсию и получать бесплатную медицинскую помощь.
Суммы взносов ИП за себя такие:
- фиксированные взносы — 40 874 ₽ в 2021 году и 43 211 ₽ в 2022 году. Их надо платить, даже если ИП ничего не заработал за год;
- дополнительные взносы — 1% с доходов свыше 300 000 ₽ на пенсионное страхование. Их считают от потенциального дохода, а не реального заработка.
Если у ИП есть работники, он также должен платить за них взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства. За себя их платить не обязательно. Если работники трудятся в сфере с повышенным риском, например ремонтируют здания, ИП платит за них взносы на травматизм. Чем выше риск, тем выше тариф.
ИП может уменьшить стоимость патента на сумму взносов, которые уплатил во время действия этого патента.
Что случилось. Налоговая служба привела примеры, как уменьшить стоимость патента на сумму взносов для ИП с сотрудниками и без.
Как уменьшить налог ИП без работников. ИП без работников за счет вычета взносов могут снизить стоимость патента вплоть до нуля.
В январе ИП приобрел патент на год и должен заплатить за него 60 000 ₽ налога.
В мае он внес 45 000 ₽ взносов. Он может уменьшить налог на всю сумму взносов.
⅓ налога нужно перечислить в первые 90 дней действия патента, а оставшиеся ⅔ — в любой день до 31 декабря.
ИП получил право на патент 1 января. До 1 апреля он должен перечислить треть его стоимости: 60 000 ₽ / 3 = 20 000 ₽.
ИП в мае заплатил 45 000 ₽ страховых взносов. Теперь перечислять неуплаченную ⅓ налога не придется — эта сумма полностью покрывается взносами.
Остаток взносов: 45 000 ₽ − 20 000 ₽ = 25 000 ₽.
До 31 декабря ИП нужно внести оставшиеся ⅔ налога: 60 000 ₽ − 20 000 ₽ = 40 000 ₽.
У ИП осталось 25 000 ₽ неучтенных взносов. Он может уменьшить на них налог, в итоге ему останется заплатить: 40 000 ₽ − 25 000 ₽ = 15 000 ₽.
Как уменьшить налог ИП с работниками. Такой ИП может уменьшить налог максимум на 50%.
У ИП с сотрудниками два патента на 12 месяцев — с января по декабрь. Один стоит 30 000 ₽, второй — 45 000 ₽. Общая сумма налога — 75 000 ₽.
Максимальная сумма, на которую можно уменьшить стоимость патента: 75 000 ₽ / 2 = 37 500 ₽.
Срок уплаты налога по обоим патентам одинаковый: ⅓ налога — в первые 90 дней, а оставшиеся ⅔ — до 31 декабря.
Оба патента действуют с 1 января. Значит, ИП должен перечислить ⅓ обоих платежей до 1 апреля: 30 000 ₽ / 3 + 45 000 ₽ / 3 = 25 000 ₽.
В марте ИП внес 35 000 ₽ взносов. Это меньше лимита 37 500 ₽, а значит, к вычету можно принять всю уплаченную сумму. Теперь ИП может не платить 25 000 ₽ налога, потому что он полностью покрывается взносами.
Остаток взносов: 35 000 ₽ − 25 000 ₽ = 10 000 ₽, его можно зачесть в следующую часть налога.
До 31 декабря ИП должен внести еще ⅔ налога: 75 000 ₽ − 25 000 ₽ = 50 000 ₽.
У ИП осталось 10 000 ₽ неучтенных взносов, поэтому ему нужно заплатить налог: 50 000 ₽ − 10 000 ₽ = 40 000 ₽.
Не важно, как ИП платит взносы: поквартально или за один раз. Налог можно уменьшить в любом случае. Главное, чтобы взносы были уплачены в период действия патента.