Часто в каждом регионе есть несколько вариантов ставок УСН. Они зависят от того, каким видом деятельности занимается бизнес. Разбираем, как определить свой региональный налог на УСН.
Чек-лист «Как работать на УСН с 2025 года»
Кратко рассказали в чек-листе об изменениях на УСН с 2025 года. Принцип работы с чек-листом простой: его можно скачать и распечатать, чтобы ничего не забыть при работе на УСН.
Что такое региональные ставки и зачем их проверять
По общему правилу, налог при УСН зависит от выбранного объекта налогообложения:
- для УСН «Доходы» — ставка 6%;
- для УСН «Доходы минус расходы» — 15%.
Регионы имеют право снижать эти ставки — до 1% или 5% соответственно. Бывают ситуации, когда бизнес имеет право на региональную льготу, но просто о ней не знает и платит налог по стандартной ставке. Тогда он будет переплачивать, потому что налоговая автоматически ничего пересчитывать не будет.
Где узнать про льготные ставки
Мы собрали на этой странице актуальные региональные ставки УСН для 2024 года. По каждой ставке привели обоснование — закон или другой нормативный акт, который закрепляет данную ставку.
Пониженные ставки в регионах часто действуют только для определенных видов деятельности. Чем именно занимается бизнес, определяют по кодам ОКВЭД — Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Эти коды ИП или компания указывают при регистрации бизнеса. Проверить и при необходимости изменить свои коды ОКВЭД можно в личном кабинете налогоплательщика. Как это сделать, рассказали в отдельной статье.
Таблица ставок УСН по регионам в 2024 году
Почти в каждом регионе есть пониженные ставки для УСН и условия, кто может их применять. Поэтому таблица ставок УСН по регионам получилась очень объемной.
Чтобы вам было проще найти свой регион, мы расположили регионы по округам. Нажимайте оглавление слева, чтобы перейти к нужному округу, а затем смотрите нужную региональную ставку.
Также вы можете воспользоваться поиском по странице: нажмите сочетание клавиш Ctrl + F и введите в окошко название своего региона.
Центральный федеральный округ
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению из приложений 1 и 2 к закону № 367. Есть ограничения по числу работников и сумме дохода. Для впервые зарегистрированных ИП, которые работают по видам деятельности из приложения 4 к закону № 367. Нулевая ставка действует в течение двух налоговых периодов | |||
Юрлица, которые зарегистрированы в Белгородской области, участники кластера информационных технологий Белгородской области, у которых более 70% дохода от деятельности по ОКВЭД 62 и 63 | 1 | - | |
Налогоплательщики, которые более 70% дохода получают от розничной торговли, кроме торговли автотранспортом и мотоциклами (коды ОКВЭД 47), и (или) деятельности по предоставлению продуктов и напитков (коды ОКВЭД 56) в населенных пунктах: — с численностью населения до 500 человек включительно; | 1 | - | |
— с численностью населения от 500 до 1 000 человек | 2 | - | |
Налогоплательщики, которые получают большинство доходов от видов деятельности, указанных в приложении 3 к закону № 367 | - | 5 | |
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые более 70% дохода получают от следующих видов деятельности: — добыча прочих полезных ископаемых; — обрабатывающие производства; — обеспечение электроэнергией, газом и паром; — кондиционирование воздуха; — водоснабжение и водоотведение; — строительство | 3 | 12 | |
Налогоплательщики, которые работают в области информационных технологий по кодам ОКВЭД 62, 63. Ставки применяются, если у компании есть аккредитация Минцифры и доля ее профильного дохода за отчетный период не менее 70% от общей выручки | 1 | 5 | |
Социальные предприятия — субъекты малого и среднего предпринимательства. Проверить себя | 1 | 10 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах по кодам ОКВЭД: — 10, 11, 13, 17, 20, 22, 26, 27, 28 раздела С; — 72 раздела М; — раздела Р | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые ведут деятельность из приложения 1 к закону № 130-ОЗ | 4 | - | |
Налогоплательщики, которые ведут деятельность из приложения 2 к закону № 130-ОЗ | - | 5 или 10 | |
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые работают по кодам ОКВЭД: — раздела C, кроме 19, 20; — раздела D; — 37, 38, 39 раздела E; — 72 раздела M; — 85.11 раздела Р; — 62.01, 62.02 раздела J | - | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают по кодам ОКВЭД: — 10.1; 10.3; 10.51; 10.71; 13.91; 14.12; 14.13; 10.41.1; 10.41.2; 13.99.1; 32.99.8 раздела C; — 72 раздела M; — 87.9, 88.1, 88.9 раздела Q; — 95, 96.01 раздела S; — 85.11 раздела Р | 4 | - | |
Для налогоплательщиков, которые работают по кодам из раздела J ОКВЭД 62.01, 62.02 | 1 | - | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по кодам ОКВЭД: — 10.1, 10.3; 10.51, 10.71, 13.91, 14.12, 14.13; 10.41.1, 10.41.2, 13.99.1, 32.99.8 раздела C; — 72 раздела M; — 87.9, 88.1, 88.9 раздела Q; — 95; 96.01 раздела S; — 85.11 раздела Р | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, у которых основные виды деятельности: — раздел А; — раздел C ОКВЭД 11.01—11.06, 12, 19; — разделы Е, F; — ОКВЭД 45.2 раздела G; — разделы H, I, J; — раздел M за исключением ОКВЭД 69, 70; — раздел N, за исключением ОКВЭД 77; — разделы P, Q; — раздел R, за исключением ОКВЭД 92; — разделы S, T | - | 5 | |
Налогоплательщики, у которых основные виды деятельности: — раздел A; — раздел C, за исключением ОКВЭД 11.01—11.06, 12, 19; — разделы F, P, Q; — ОКВЭД 93.11, 93.12 раздела R; — ОКВЭД 96.02, 96.03 раздела S | 4 | - | |
Налогоплательщики, которые перешли на УСН и удовлетворяют одновременно признакам: вид деятельности, в IV квартале 2020 года налогоплательщик применял ЕНВД и перешел на УСН | - | 7,5 | |
Социальные предприятия, которые относятся к МСП на конец налогового периода. Проверить себя | 4 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах согласно разделам, перечисленным в п. 2 ч. 4 ст. 1 | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые ведут деятельность по кодам ОКВЭД разделов C, P, Q, 75 раздела M | - | 5 | |
Зарегистрированные после 01.01.2015 юрлица, за исключением компаний и ИП, которые работают по ОКВЭД 72 раздела M | - | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД раздела F, за исключением 41.1 | - | 7 | |
Налогоплательщики, которые работают по кодам ОКВЭД: — раздел B, за исключением 09; — раздел D, за исключением 35.23; — раздел E; — раздел R, за исключением 92; — 94, 96 раздела S | - | 10 | |
Субъекты МСП — правообладатели программ для ЭВМ, включенные в единый реестр российских программ, и у которых есть госаккредитация ИТ-компании | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые имеют статус резидента территории опережающего развития | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по кодам ОКВЭД: — 01, за исключением 01.6 и 01.7 раздела A; — 10.3, 10.71, 14 раздела C; — 88.1 раздела Q | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые ведут основной вид деятельности по кодам ОКВЭД: — раздел А, за исключением 03; — раздел С; — 38.32.2, 38.32.3, 38.32.4, 38.32.5 раздела E; — 58.11.1, 58.11.3, 58.13, 58.14, 58.19, 59.20, 62, 63 раздела J, если иное не предусмотрено статьей 2 закона № 292-5-ЗКО; — 95.12 раздела S. Положения ч. 1 применяются с учетом особенностей, установленных п. 3 ст. 346.12 НК РФ | - | 10 | |
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД 62, 63 раздела J, если иное не предусмотрено ст. 2 закона № 292-5-ЗКО | 4 | - | |
ИТ-компании, у которых есть аккредитация, и ИП, которые ведут основной вид деятельности по ОКВЭД 62.01 раздела J | 2 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению из приложения 1 к закону № 676-5-ЗКО. Если по итогам периода доходы налогоплательщика по видам деятельности из строки 1 приложения 1 к закону превысили 25 млн рублей, такой налогоплательщик больше не может применять нулевую ставку по УСН. Право на нулевую ставку будет утеряно с начала того квартала, в котором допущено превышение доходов. Исключение — ОКВЭД 13.30, 13.91, 13.92, 13.93, 13.95, 13.99, 14.11, 14.12, 14.13, 14.14, 14.19, 14.20, 14.31, 14.39, 15.12. Если налогоплательщик применяет одновременно УСН и ПСН, учитывают доходы по обоим спецрежимам | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые работают на территории области по видам деятельности из раздела Р ОКВЭД 85.1, 85.21, 85.3, 85.41, 85.42.9, удельный вес доходов от которых составляет не менее 70% в общей выручке | - | 5 | |
Налогоплательщики — бюджетные и автономные научные учреждения, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат этим научным учреждениям | - | 5 | п. 2 ст. 1 закона Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО (ред. от 06.10.2023) |
Налогоплательщики — компании высшего образования | - | 5 | п. 3 ст. 1 закона Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО (ред. от 06.10.2023) |
Налогоплательщики, которые работают на территории области по кодам ОКВЭД раздела C, 72 раздела M | 5 | - | ст. 1.1 закона Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО (ред. от 06.10.2023) |
СОНКО — получатели грантов Президента РФ, в течение двух налоговых периодов, начиная с периода, следующего за годом, в котором предоставлен грант | 1 | 5 | ст. 1.4 закона Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО (ред. от 06.10.2023) |
Налогоплательщики — субъекты МСП, признанные социальными предприятиями | 1 | 5 | ст. 1.5 закона Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО (ред. от 06.10.2023) |
Компании, которые включены в реестр МСП, получили документ о госаккредитации как ИТ-компания и работают в Курской области по кодам ОКВЭД раздела J: 62.01, 62.02.1, 62.02.4, 62.03.13, 62.09 | 1 | 5 | ст. 1.6 закона Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО (ред. от 06.10.2023) |
ИП, впервые зарегистрированные после вступления в силу закона, которые работают по кодам ОКВЭД: — раздел B, за исключением 08; — раздел E, за исключением 38.32; — раздел G, за исключением 45.20, 45.40.5, 47.78.22; — раздел H; — раздел I, за исключением 55; — раздел J, за исключением 58, 59, 60, 63.91; — раздел K; — раздел L; — раздел M, за исключением 72, 74.10, 74.20, 74.30; — раздел N, за исключением 77.11, 77.12, 77.21, 77.22, 77.29, 77.31, 77.33, 81.22, 81.30, 82.19, 81.21.1, 81.29.1, 81.29.2, 81.29.9; — раздел S, за исключением 95.11, 95.12, 95.21, 95.22, 95.23, 95.24, 95.25, 95.29, 96.01, 96.02, 96.03, 96.04, 96.09; — раздел T | 1 | 5 | ст. 1.7 закона Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО (ред. от 06.10.2023) |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению | ст. 1 закона Курской области от 04.05.2010 № 35-ЗКО (ред. от 06.10.2023) | ||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые работают в сферах: — производство пищевых продуктов; — безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках; — текстильных изделий и одежды; — кожи, изделий из кожи; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство резиновых и пластмассовых изделий; — прочей неметаллической минеральной продукции; — машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — компьютеров, электронных и оптических изделий; — электрического оборудования; — мебели; — спортивных товаров; — игр и игрушек; — медицинских инструментов и оборудования; — метел и щеток; — изделий народных художественных промыслов; — научные исследования и разработки; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — образование дошкольное; — деятельность в области спорта; — выращивание однолетних культур, за исключением выращивания табака и махорки; — выращивание многолетних культур; — выращивание рассады; — животноводство; — смешанное сельское хозяйство; — деятельность вспомогательная в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельхозпродукции; — деятельность почтовой связи и курьерская деятельность; — деятельность издательская; — деятельность в сфере телекоммуникаций | - | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают в таких областях: — предоставление услуг в области растениеводства; — деятельность брошюровочно-переплетная и отделочная и сопутствующие услуги; — предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла; — обработка металлов и нанесение покрытий на металлы; — обработка металлических изделий механическая; — изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения; — производство прочих готовых изделий, не включенных в другие группировки; — ремонт машин и оборудования; — ремонт электронного и оптического оборудования; — ремонт и техническое обслуживание судов и лодок; — ремонт прочего оборудования; — утилизация отсортированных материалов; — техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств, мотоциклов и мототранспортных средств; — сборка и ремонт очков в специализированных магазинах; — виды издательской деятельности прочие; — деятельность специализированная в области дизайна; — деятельность в области фотографии; — деятельность по письменному и устному переводу; — прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров; — прокат видеокассет и аудиокассет, грампластинок, компакт-дисков (CD), цифровых видеодисков (DVD); — прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения; — деятельность по уборке квартир и частных домов; — деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая; — дезинфекция, дезинсекция, дератизация зданий, промышленного оборудования; — подметание улиц и уборка снега; — деятельность по чистке и уборке прочая, не включенная в другие группировки; — деятельность по благоустройству ландшафта; — деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса; — деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки; — ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования; — ремонт коммуникационного оборудования; — ремонт электронной бытовой техники; — ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря; — ремонт обуви и прочих изделий из кожи; — ремонт мебели и предметов домашнего обихода; — ремонт часов и ювелирных изделий; — ремонт прочих предметов личного потребления и бытовых товаров; — стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий; — предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты; — деятельность физкультурно-оздоровительная; — предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки | - | 10 | |
Налогоплательщики, которые работают в таких областях: — производство пищевых продуктов; — безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках; — текстильных изделий, одежды, кожи, изделий из кожи; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство резиновых и пластмассовых изделий; — прочей неметаллической минеральной продукции; — машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — компьютеров, электронных и оптических изделий; — электрического оборудования; — мебели; — спортивных товаров; — игр и игрушек; — медицинских инструментов и оборудования; — метел и щеток; — изделий народных художественных промыслов; — научные исследования и разработки; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — образование дошкольное; — деятельность в области спорта | 5 | - | |
Налогоплательщики — правообладатели программ или баз данных, включенных в реестр российских программ, или которые получили документ о госаккредитации ИТ-компаний | 1 | 5 | |
Налогоплательщики — социальные предприятия, сведения о статусе которых внесены в реестр МСП | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, зарегистрированные после 01.01.2023, которые работают по ОКВЭД 47.91 | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в таких областях: — производство пищевых продуктов; — безалкогольных напитков; минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках; — текстильных изделий, одежды; — кожи, изделий из кожи; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство резиновых и пластмассовых изделий; — прочей неметаллической минеральной продукции; — машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — компьютеров, электронных и оптических изделий; — электрического оборудования; — мебели; — спортивных товаров; — игр и игрушек; — медицинских инструментов и оборудования; — метел и щеток; — изделий народных художественных промыслов; — научные исследования и разработки; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — образование дошкольное; — деятельность в области спорта | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Виды деятельности: — обрабатывающие производства; — управление эксплуатацией жилого и (или) нежилого фонда за вознаграждение или на договорной основе; — научные исследования и разработки; — деятельность по уходу с обеспечением проживания и предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — деятельность в области спорта; — растениеводство, животноводство и предоставление соответствующих услуг в этих областях. Налоговая ставка применяется налогоплательщиком, выручка которого от продажи товаров (работ, услуг) по этим видам экономической деятельности — не менее 75% от общей суммы выручки | - | 10 | |
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые ведут деятельность из приложения 1 к закону № 9/2009-ОЗ | - | 10 | |
Компании, которые работают в области ИТ, разрабатывают и продают разработанные компьютерные программы, базы данных, устанавливают, тестируют и сопровождают компьютерные программы, базы данных и отвечают одновременно условиям из абз. 3 и 4 п. 1.15 ст. 284 НК РФ | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной, научной сферах из приложения 2 к закону № 9/2009-ОЗ и в сфере бытовых услуг населению | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Виды деятельности по кодам ОКВЭД: — 72.1, 75 раздела M; — раздела P; — 86.1, 86.21, 86.22, 86.9, 87, 88 раздела Q | 3 | - | |
Виды деятельности по кодам ОКВЭД: — разделов A, C, E, F; — 58, 59, 62.01, 62.02, 62.09, 62.03.13, 63.11.1 раздела J; — 72.1, 74.90.9, 75 раздела M; — раздела P; — 86.1, 86.21, 86.22, 86.9, 87, 88 раздела Q; — 90, 91, 93 раздела R | - | 5 | |
Виды деятельности по кодам ОКВЭД: — 62.01, 62.02, 62.09, 62.03.13, 63.11.1 раздела J; — 74.90.9 раздела М | 1 | - | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по кодам ОКВЭД: — разделов A, C, F; — 62.01 раздела J; — 72.1 раздела M; — разделов P; — 86.9, 87, 88 раздела Q; — 90, 91, 93 раздела R. Предельный доход ИП по этим видам деятельности — 30 млн рублей. Ставка действует 2 года с момента регистрации ИП | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Получатели господдержки по закону Рязанской области от 06.04.2009 № 33-ОЗ на срок инвестиционного соглашения | 1 | 5 | |
СОНКО, которые получают не менее 70% доходов от деятельности из разделов Р, Q и кодам ОКВЭД 90, 91, 93.1, кроме 93.13 | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, чей основной код ОКВЭД 32.99.8 | 1 | 5 | |
Компании — резиденты территории опережающего развития монопрофильного муниципального образования (моногорода) | 1 | 5 | |
Участники внешнеэкономической деятельности, которые получили доход от внешней торговли товарами, услугами, информацией и интеллектуальной собственностью. Впервые осуществили такие сделки после 1 января 2020 года и включены в реестр МСП | 1 | 5 | |
Участники проекта по созданию и обеспечению функционирования инновационного научно-технологического центра | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые ведут основную деятельность по кодам ОКВЭД 62, 63.11.1, 72, 74.90.9 и у которых среднемесячная зарплата работников не меньше трех МРОТ с 1 января текущего года | 2 | 5 | |
Налогоплательщики, которые включены в реестр МСП и ведут основную деятельность по кодам ОКВЭД: — раздела Р, кроме тех, кто работал на ЕНВД в 2020 году; — 87 и 88 | 2 | 5 | |
Налогоплательщики, которые включены в реестр МСП и ведут основную деятельность по кодам ОКВЭД: — разделов I и R, кроме 92 и тех, кто указан в подпункте «б» пункта 1 закона № 35-ОЗ; — 47.1, 47.2, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89, 47.99.2, 79, 82.3, 86.90.4, 95, 96.01, 96.02, 96.04 | 3 | 7,5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Для налогоплательщиков, которые работают в определенных областях, при соблюдении условий: — обрабатывающие производства; — строительство; — транспортировка и хранение; — деятельность в области информации и связи; — деятельность профессиональная, научная и техническая; — деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги, за исключением ОКВЭД 77, класса 78; — образование; — деятельность в области здравоохранения и социальных услуг; — деятельность в области культуры, спорта, компании досуга и развлечений, за исключением ОКВЭД 92; — предоставление прочих видов услуг; — деятельность домашних хозяйств как работодателей, недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления | - | 5 | |
Для налогоплательщиков, которые работают в определенных областях: — сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство; — добыча полезных ископаемых (по деятельности, связанной с добычей и продажей общераспространенных полезных ископаемых); — раздел C; — раздел F; — раздел G (за исключением 46.71.2; 47.3); — деятельность гостиниц и предприятий общественного питания; — аренда и лизинг | - | 7 | |
Для налогоплательщиков, которые включены в ОКВЭД 62, 63 при соблюдении условий из п. 1 ст. 1 закона № 122-з | 1 | - | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению из приложения 1 к закону № 43-з | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Для налогоплательщиков, которые работают в определенных областях: — ОКВЭД 26; — ОКВЭД 62; — ОКВЭД 63; — ОКВЭД 61; — ОКВЭД 71; — ОКВЭД 74; — ОКВЭД 72, за исключением группы 72.2 | 1 | - | |
Для налогоплательщиков, которые работают: — по ОКВЭД 01.13; — по ОКВЭД 01.41; — по ОКВЭД 01.47.2; — по разделу С, за исключением кодов, относящихся к ОКВЭД 11.01— 11.05, 12, 19 и 26; — по ОКВЭД 72; — по разделу Р; — по ОКВЭД 87; — по ОКВЭД 88; — по разделу R, за исключением ОКВЭД класса 92; — торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках). Налогоплательщики могут применять налоговую ставку, если доходы от этих видов деятельности — не менее 70% от всех доходов | 4 | - | |
Для налогоплательщиков, которые работают по кодам ОКВЭД 26, 62, 63, 72 (за исключением группы 72.2) Налогоплательщики могут применять налоговую ставку, если доходы от этих видов деятельности — не менее 70% всех доходов | 2 | - | |
Налогоплательщики, ведущие деятельность по коду ОКВЭД 55.1 | 1 | - | |
Налогоплательщики, зарегистрированные на территории Тамбовской области, признанные социальным предприятием | 1 | 5 | |
Налогоплательщики — правообладатели программного обеспечения, баз данных, производители программно-аппаратных комплексов, включенные в единый реестр российских компьютерных программ | - | 5 | |
Для налогоплательщиков, которые: — выращивают овощи; — выращивают прочие плодовые деревья, кустарники и орехи; — разводят молочный крупный рогатый скот; — разводят мясной и прочий крупный рогатый скот, включая буйволов, яков и др., на мясо; — производят яйца сельскохозяйственной птицы; — разрабатывают компьютерное программное обеспечение; — создают и используют базы данных и информационные ресурсы. Доходы от этих видов деятельности должны быть не менее 70% всех доходов. | - | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые организуют: — выращивание овощей, бахчевых, корнеплодных и клубнеплодных культур, грибов и трюфелей; — разведение молочного крупного рогатого скота, производство сырого молока; — разведение сельскохозяйственной птицы; — обрабатывающие производства (за исключением кодов, относящихся к ОКВЭД 11.01—11.05, классам 12 и 19); — строительство; — научные исследования и разработки; — образование; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — деятельность в области культуры, спорта, компании досуга и развлечений (за исключением кодов ОКВЭД класса 92) | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после 01.01.2020 и работающих в определенных областях: — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; — лесоводство и лесозаготовки; — рыболовство и рыбоводство; — производство пищевых продуктов; — производство текстильных изделий; — производство одежды; — производство кожи и изделий из кожи, за исключением производства обуви; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство бумаги и бумажных изделий; — деятельность полиграфическая и копирование носителей информации; — производство резиновых и пластмассовых изделий; — производство прочей неметаллической минеральной продукции, за исключением производства полых стеклянных изделий, производства хозяйственных и декоративных керамических изделий, производства керамических санитарно-технических изделий; — производство металлургическое; — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; — производство компьютеров, электронных и оптических изделий, за исключением производства бытовой электроники; — производство электрического оборудования, за исключением производства электрических ламп и осветительного оборудования; — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов; — производство мебели; — производство прочих готовых изделий, за исключением производства ювелирных изделий и аналогичных изделий, производства бижутерии и подобных товаров, производства спортивных товаров, производства игр и игрушек, производства изделий, не включенных в другие группировки; — ремонт и монтаж машин и оборудования; — складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания; — деятельность издательская; — производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот, за исключением деятельности в области демонстрации кинофильмов; — деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; — образование, за исключением образования дополнительного детей и взрослых; — деятельность в области здравоохранения, за исключением деятельности санаторно-курортных организаций; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания, за исключением предоставления услуг по дневному уходу за детьми; — деятельность творческая, деятельность в области искусства и компании с деятельностью в сфере развлечений; — деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры, за исключением деятельности музеев; — деятельность в области спорта, отдыха и развлечений; — ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; — деятельность в области права и бухгалтерского учета; — научные исследования и разработки; — деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка; — деятельность профессиональная научная и техническая прочая; — деятельность ветеринарная; — деятельность по трудоустройству и подбору персонала | 3 | 7,5 | |
Для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в течение пяти лет после 01.01.2020 и работающих в таких областях: — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в этой области и другие сопутствующие услуги; — деятельность в области информационных технологий | 1,5 | 5 | |
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики с видами деятельности: — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; — лесоводство и лесозаготовки; — рыболовство и рыбоводство; — производство пищевых продуктов; — производство текстильных изделий; — производство одежды; — производство кожи и изделий из кожи; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство бумаги и бумажных изделий; — производство химических веществ и химических продуктов; — производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях; — производство компьютеров, электронных и оптических изделий; — производство прочей неметаллической минеральной продукции; — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; — ремонт и монтаж машин и оборудования; — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — производство электрического оборудования; — ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; — производство прочих готовых изделий; — производство мебели; — сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья; — строительство зданий; — строительство инженерных сооружений; — работы строительные специализированные; — научные исследования и разработки; — деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания. Ставки применяют налогоплательщики, у которых доход от этой деятельности не менее 70% и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже МРОТ Тульской области | 3 | 7 | |
Налогоплательщики, которые ведут такую деятельность: — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в этой области и другие сопутствующие услуги; — деятельность в области ИТ (за исключением деятельности в области информационных услуг прочей). Ставки применяют налогоплательщики, у которых доход от одного или нескольких видов деятельности не менее 70% и размер среднемесячной заработной платы на одного работника не ниже МРОТ Тульской области | 1 | 5 | |
Компании, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, за исключением оптовых организаций и (или) розничной торговли. Налогоплательщики могут применять пониженную налоговую ставку со дня госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов | 1 | 5 | |
ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, за исключением ИП с видами деятельности из ч. 2 ст. 1 закона Тульской области № 2293-ЗТО или осуществляющих оптовую и (или) розничную торговлю. Налогоплательщики вправе применять пониженную налоговую ставку со дня госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов | 1 | 5 | |
ИП, впервые зарегистрированные после 01.01.2018, которые наряду с оптовой и (или) розничной торговлей ведут другие виды деятельности или только оптовую и (или) розничную торговлю. Налогоплательщики вправе применять пониженную налоговую ставку со дня госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов | 3 | 10 | |
Компании, которые работают в сфере бытовых услуг и обеспечивают занятость инвалидов, при соблюдении одновременно установленных законом условий | 1 | - | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (согласно приложениям 1 и 1-1 к закону № 2293-ЗТО) | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые выбрали основной вид деятельности: — сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство; — обрабатывающие производства; — услуги паллиативной медицинской помощи При одновременном соблюдении условий: — доходы от основного вида деятельности не менее 70% от доходов от предпринимательской деятельности; — среднемесячная заработная плата одного работника не менее 1,2 МРОТ в Ярославской области на начало налогового периода; — отсутствие недоимки по налогам | - | 5 | |
Налогоплательщики с основным видом деятельности: — животноводство и предоставление услуг в области животноводства; — растениеводство и предоставление услуг в области растениеводства; — рыбоводство; — производство пищевых продуктов в части переработки произведенной налогоплательщиком сельхозпродукции, к которой относится продукция, определенная п. 3 ст. 346.2 НК РФ; — услуги паллиативной медицинской помощи | 1 | - | |
Налогоплательщики с основным видом деятельности обрабатывающие производства При одновременном соблюдении условий: — доходы от основного вида деятельности не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности; — среднемесячная заработная плата одного работника не менее 1,2 МРОТ Ярославской области на начало налогового периода; — отсутствие отрицательного сальдо ЕНС на дату представления декларации УСН за период, в котором налогоплательщик применил налоговые ставки | 4 | - | |
Компании и ИП, которые ведут основной вид деятельности: — техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; — техническое обслуживание и ремонт мотоциклов; — транспортировка и хранение; — деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; — деятельность в области связи на базе проводных технологий; — деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений, за исключением деятельности по организации и проведению азартных игр и заключению пари, по организации и проведению лотерей; — предоставление прочих видов услуг, за исключением предоставления прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки. При одновременном соблюдении условий: — доходы от основного вида деятельности не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности; — среднемесячная заработная плата одного работника не менее 1,2 МРОТ Ярославской области на начало налогового периода; — отсутствие недоимки по налогам, на дату представления декларации УСН за период, в котором налогоплательщик применил налоговые ставки | - | 10 | |
Налогоплательщики — правообладатели компьютерных программ или баз данных, включенных в единый реестр российских программ, и (или) получившие документ об аккредитации Минцифры, у которых по итогам периода не менее 70% доходов от деятельности — доходы, указанные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП (за исключением ИП, которые используют в своей деятельности имущество, полученное по сделке с взаимозависимыми лицами и (или) приобретенное в результате реорганизации (ликвидации) юрлица), которые в качестве основного ведут один из следующих видов деятельности: — сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство, за исключением лесозаготовок; — обрабатывающие производства; — образование; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — научные исследования и разработки; — бытовые услуги населению, коды которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности определяются Правительством РФ; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания | |||
Компании и ИП, сохранившие в 2020 году не менее 90% среднесписочной численности работников, микропредприятия, — 60% среднесписочной численности работников на 1 марта 2020 года и доход от которой не менее 70% доходов от предпринимательской деятельности: — ОКВЭД — 49.3, 49.4, 51.1, 51.21, 52.21.21, 52.23, 55, 56, 59.14, 79, 82.3, 85.41, 86.23, 86.90.4, 88.91, 90,93, 95, 96.01, 96.02, 96.04, 91.02; 91.04.1; 45.11.2, 45.11.3, 45.19.2, 45.32, 45.40.2, 45.40.3, 47.19, 47.4, 47.5, 47.6, 47.7, 47.82, 47.89, 47.99.2, 32.99.8, 60, 63.12.1, 63.91, 18.11, 58.11, 58.13, 58.14,50.3 | 1 | 5 | |
СОНКО, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации, получателями субсидий и грантов | 1 | 5 | |
Компании и ИП, у которых по итогам 2020 от деятельности, по которой в 2020 году применяли ЕНВД, не менее 70% доходов | 2 | 7 | |
Все остальные | 6 | 15 |
Северо-Западный федеральный округ
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Резиденты Арктической зоны — в течение пяти налоговых периодов, начиная с периода, в котором был получен первый доход от деятельности, при условии, что выручка при исполнении этих соглашений — не менее 70% | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, осуществляющие издание программного обеспечения, при условии, что выручка от этого вида деятельности — более 70%, с 01.01.2023 по 31.12.2025 включительно | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают в сфере телекоммуникаций, при условии, что выручка от данного вида деятельности — более 70%, с 01.01.2023 по 31.12.2025 включительно | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые разрабатывают компьютерное программное обеспечение, осуществляют консультационные услуги в этой области и другие сопутствующие услуги, при условии, что выручка от этого вида деятельности — более 70%, с 01.01.2023 по 31.12.2025 включительно | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают в сфере ИТ, выручка от этого вида деятельности — более 70%, с 01.01.2023 по 31.12.2025 включительно | 1 | 5 | |
Компании, которые организуют отдых детей и их оздоровление, при условии, что выручка от этого вида деятельности — более 70% | 1 | - | |
Налогоплательщики-туроператоры, туристические агентства и другие компании, которые предоставляют услуги в сфере внутреннего и въездного туризма, при условиях: — выручка от этого вида деятельности — больше 70%; — ведение раздельного учета доходов (расходов) | - | 5 | |
Налогоплательщики — производители изделий народных художественных промыслов, при условии, что выручка от продажи продукции — не менее 70% | - | 5 | |
Резиденты Арктической зоны — в течение пяти налоговых периодов, при условии, что выручка от деятельности при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне РФ — не менее 90% | 3 | 7 | |
Резиденты, пользователи инфраструктуры индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков — в течение двух налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором был получен первый доход от этой деятельности. Пониженная ставка применяется при условиях: — выручка от деятельности — более 70% общей суммы выручки; — ведение раздельного учета доходов (расходов) | 3 | 8 | |
Налогоплательщики, применявшие в 2020 году ЕНВД, при соблюдении определенных условий | 3 | 8 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания по перечню из приложения 4 к закону № 384-ЗРК | |||
Все остальные | 6 | 12,5 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики со статусом резидента Арктической зоны РФ, которые работают в Арктической зоне РФ на территории Республики Коми | 1 | 5 | |
СОНКО, которые работают в регионе и по ОКВЭД 85.41, 85.42, 88.10, 93.1, 93.19 | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают на территории Республики Коми по ОКВЭД 32.99.8, изготавливают изделия народных художественных промыслов | 1 | 5 | |
Компании, которые работают на территории Республики Коми в области ИТ, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы, базы данных, устанавливают, тестируют и сопровождают программы, базы данных и одновременно выполняют установленные условия | 1 | 5 | |
Налогоплательщики — социальные предприятия, сведения о которых содержатся в едином реестре субъектов МСП на 31 декабря | 1 | 5 | |
Все остальные | 3 | 7,5 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Резиденты Арктической зоны РФ, которые работают на территории Архангельской области | 1 | 5 | |
Компании со статусом резидента ТОСЭР, созданной на территории монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Архангельской области | 1% в течение пяти налоговых периодов, начиная с того, в котором впервые получен доход от этой деятельности; 3% в течение пяти налоговых периодов, начиная с шестого налогового периода | 5% в течение пяти налоговых периодов, начиная с периода, в котором впервые получен доход от этой деятельности; 7,5% в течение пяти налоговых периодов, начиная с шестого налогового периода | |
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД 38, за исключением ОКВЭД: — 38.2 в части деятельности по утилизации отходов путем сжигания; — 38.21; — 38.22 в части деятельности по сжиганию опасных отходов I— — IV классов опасности; — 38.32.11; — 38.32.2; — 38.32.3; — 38.32.4 | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые ведут деятельность по ОКВЭД: — раздел C, за исключением класса 12, подкласса 16.1, классов 19, 20, 33; — 49.3; 50.3; 55.1; 55.2; 55.3; 56; 58.21; 59.14; 62; 63.12; — 79.1, если профильная выручка более 70% от общей суммы выручки и ведется раздельный учет доходов и расходов при предоставлении услуг в сфере внутреннего и въездного туризма; — 82.3; раздел P; 88.91; раздел R, кроме 92; — 94.99; 95; 96.01; 96.04 | 1 | 5 | |
Налогоплательщики — социальные предприятия из реестра | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД 47, если у них нет долгов по уплате налогов и сборов, а также если они работают в населенных пунктах из перечня труднодоступных местностей (приложение № 1 к закону от 09.09.2004 № 249-32-ОЗ) | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые ведут деятельность из перечня в приложении к закону № 262-15-ОЗ, при условии соответствия уровня дохода установленному размеру | |||
Все остальные | 3 | 7,5 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые работают по кодам ОКВЭД 03.2; 10; 11; 13; 14; 16; 17; 20—32; 41; 42; 43; 55; 56 | 4 | 10 | |
Налогоплательщики, которые работают по кодам ОКВЭД 62.01; 62.02; 62.02.1; 62.02.4; 62.03.13; 62.09; 63.11.1 | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают по видам деятельности из приложения к закону № 4424-ОЗ | 2 | 5 | |
ИП-инвалиды без работников, признанные социальными предприятиями | 2 | 5 | |
Налогоплательщики, признанные социальными предприятиями | 2 | 5 | |
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые одновременно соответствуют условиям и ведут деятельность из перечня в приложении к закону № 162 | 3 | 7,5 | |
ИП, которые впервые зарегистрированы после 01.01.2021, применяют УСН и ведут деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению. Ставка действует в течение двух налоговых периодов непрерывно со дня регистрации ИП | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые работают по кодам ОКВЭД 13.10.1; 13.10.2; 13.10.3; 13.10.5; 13.10.9; 13.30; 13.99.1; 13.99.2; 14.19.11; 14.3; 16.29.12; 16.29.13; 16.29.2; 17.29; 23.41; 23.49; 32.40; 32.99.8 | 1 | - | |
Налогоплательщики, которые работают по кодам ОКВЭД 01.13.11; 01.13.12; 01.13.6; 01.19.2; 01.25.1; 01.25.2; 01.30; 01.41.12; 01.45.1; 01.45.2; 01.49.1; 01.49.2; 03.12; 03.2; 10.2; 10.51.3; 79.90.22; 85.11; 86.90.4; 88.10 | 3 | - | |
Компании потребительской кооперации, зарегистрированные и работающие на территории области | 2 | - | |
Налогоплательщики со статусом социального предприятия | 1 | - | |
ИТ-компании и ИП — правообладатели компьютерных программ, которые включены в единый реестр российских программ, и (или) получившие документ о госаккредитации | 1 | - | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, из приложения к закону № 78-оз | - | ||
Все остальные | 6 | 5 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые ведут хотя бы один из видов деятельности: — раздел A (ОКВЭД 01, 02 и 03); — раздел C (виды экономической деятельности из классов 10 и 11); — раздел E (ОКВЭД 37, 38.1, 38.2 и 39); — раздел J (ОКВЭД 59, 60 и 63, за исключением ОКВЭД 59.2 и 63.1); — раздел M (ОКВЭД 75); — раздел N (ОКВЭД 81.29.2 и 81.29.9); — раздел P (ОКВЭД 85); — раздел Q (ОКВЭД 86— — 88); — раздел R (ОКВЭД 90, 91 и 93); — раздел S (ОКВЭД 94 и 96) | - | 5 | |
Налогоплательщики, которые ведут один из видов деятельности: — раздел C (ОКВЭД 12—32, 33.1, за исключением ОКВЭД 33.11 и 33.19, и 33.2); — раздел E (ОКВЭД 38.3); — раздел J (ОКВЭД 58.11 (за исключением ОКВЭД 58.11.2 и 58.11.4), 58.13, 58.14, 58.19 и 59.20); — раздел S (ОКВЭД 95.12) | - | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД, при соблюдении установленных условий: — раздел P (ОКВЭД 85.11); — раздел Q (ОКВЭД 87 и 88); — раздел R (ОКВЭД 91.04) | 1 | - | |
Налогоплательщики, которые ведут деятельность: — раздел A (ОКВЭД 01, 02 и 03); — раздел C (ОКВЭД 10.1—10.3, 10.5 и 10.7 класса 10, 13—16, 25 и 31); — раздел M (ОКВЭД 72) | 1 | - | |
Налогоплательщики со статусом резидента Арктической зоны РФ | 1 — в течение первых трех налоговых периодов; 3 — в течение следующих трех налоговых периодов | 5 — в течение первых трех налоговых периодов; 10 — в течение следующих трех налоговых периодов | |
Все остальные | 1 | 5 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД 01 раздела A, 10, 11, 13, 14, 20, 22 раздела C, раздела F, класса 49 раздела Н | - | 10 | |
Резиденты технопарков на пять лет, с 1-го числа месяца, следующего за месяцем заключения соглашения с управляющей компанией технопарка, до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения | 2 | - | |
Резиденты бизнес-инкубаторов, начиная с 1-го числа месяца заключения соглашения, до 1-го числа месяца прекращения действия соглашения | 2 | - | |
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД 32.99.8 раздела С | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД 85.11, 85.41 раздела Р, 87, 88 раздела Q | 3 | 7 | |
Действие ставок распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2022 по 31.12.2024. Налогоплательщики — правообладатели компьютерных программ и баз данных, сведения о которых включены в единый реестр российских программ, которые работают по ОКВЭД 62, 63 раздела J и (или) сведения о которых включены в реестр аккредитованных ИТ-организаций | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению, перечисленных в ст. 2 закона Новгородской области № 757-ОЗ | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, у которых 70% дохода составил доход от видов деятельности из разделов: — C (класс 10, 11.07, классы 13—31, 32.2—32.9, класс 33); — I (ОКВЭД 55); — L (ОКВЭД 68.32.1) | - | 5 | |
Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода — доход от видов деятельности из ОКВЭД: — раздела D; — раздела F; — раздела Н (классы 49—52); — раздела N (класс 79) | - | 10 | |
Налогоплательщики, которые работают на территории Псковской области в области ИТ. При условии, что у них есть госаккредитация и доход не менее 70% от видов деятельности из ОКВЭД: — раздела J (ОКВЭД 62.0, 63.11); — раздела M (ОКВЭД 69.20) | 1 | 5 | |
Компании, которые изменили место нахождения и впервые зарегистрировались и работают в Псковской области с 01.01.2023 по 31.12.2025, на три налоговых периода, начиная с налогового периода, следующего за годом изменения места нахождения компании | 1 | 5 | |
ИП, которые изменили место нахождения и работают в Псковской области с 01.01.2023 по 31.12.2025, на три налоговых периода, начиная с налогового периода, следующего за годом изменения места жительства ИП | 1 | 5 | |
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по ОКВЭД: — С (за исключением ОКВЭД «Производство нерафинированного пальмового масла и его фракций»; «Производство рафинированного пальмового масла и его фракций»; «Перегонка, очистка и смешивание спиртов»; «Производство вина из винограда»; «Производство сидра и прочих плодовых вин»; «Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов»; «Производство пива»; «Производство табачных изделий»; «Производство кокса и нефтепродуктов»; «Производство химических веществ и химических продуктов»; «Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях и ветеринарии»; «Производство металлургическое»; «Производство ядерных установок и их составных частей, в том числе для транспортных средств»; «Производство оружия и боеприпасов»); — J (ОКВЭД 62.01, 62.02); — М (за исключением ОКВЭД «Деятельность в области права и бухгалтерского учета»; «Деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления»; «Деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытаний, исследований и анализа»; «Деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка»; «Деятельность профессиональная научная и техническая прочая»; «Деятельность ветеринарная»); — N (ОКВЭД 79); — Р (ОКВЭД 85.11, 85.12); — Q «Деятельность больничных организаций», «Стоматологическая практика», «Деятельность санаторно-курортных организаций»; — R (ОКВЭД 93.1). Средняя численность наемных работников — не больше 15 человек | |||
Компании, отвечающие одновременно следующим условиям: — есть документ о госаккредитации ИТ-компании; — доля доходов — не менее 70% в сумме всех доходов компании; — средняя месячная зарплата равна МРОТ в Санкт-Петербурге или превышает его | 1 | 5 | |
Налогоплательщики на УСН, которые одновременно отвечают условиям: — доля доходов от предпринимательской деятельности по ОКВЭД, раздел С, за исключением ОКВЭД 11 (кроме 11.06, 11.07), 12, 19 по итогам налогового периода — не менее 70%; — средняя месячная зарплата в налоговом периоде равна МРОТ в Санкт-Петербурге или превышает его | 1 | 5 | |
Все остальные | 6 | 7 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Субъекты МСП | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению из приложения 1 к закону Ненецкого автономного округа № 55-ОЗ | |||
Все остальные | 6 | 15 |
Южный федеральный округ
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Субъекты МСП — правообладатели компьютерных программ из единого реестра российских программ и баз данных и (или) получившие документ о госаккредитации ИТ-компании | 1 | 5 | |
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Все налогоплательщики. Действие нормы распространяется: — на зарегистрированных на территории Республики Калмыкия и применяющих УСН на 31.12.2022; — впервые зарегистрированных на территории Республики Калмыкия после 01.01.2023; — впервые поставленных на учет в налоговых органах Республики Калмыкия в связи с переменой места нахождения или места жительства после 01.01.2023 | 1 | 5 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в области предоставления мест для временного проживания (ОКВЭД 55) | |||
Компании — правообладатели компьютерных программ из единого реестра российских программ и (или) получившие документ о госаккредитации ИТ-компаний, основной вид деятельности которых — один из ОКВЭД: — 62.01; — 62.02; — 62.02.1; — 62.02.4; — 62.03.13; — 62.09; — 63.11.1 | 1 | 5 | |
Социальные предприятия, зарегистрированные в Крыму, включенные в реестр СМП | 1 | 5 | |
Все остальные | 4 | 10 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики из реестра СМП, у которых доля дохода не менее 70% от видов деятельности: — все виды деятельности по ОКВЭД 58.2; — все виды деятельности по ОКВЭД 62; — все виды деятельности, включенные в подкласс «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет», за исключением ОКВЭД 63.11.9 и 63.12.1 63.1; — все виды деятельности по ОКВЭД 74.90.9 | 1 | 5 | |
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые ведут следующие виды деятельности: — производство пищевых продуктов; — производство напитков; — производство текстильных изделий; — производство одежды; — производство кожи и изделий из кожи; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство бумаги и бумажных изделий; — деятельность полиграфическая и копирование носителей информации; — производство химических веществ и химических продуктов; — производство резиновых и пластмассовых изделий; — производство прочей неметаллической минеральной продукции; — производство металлургическое; — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; — производство компьютеров, электронных и оптических изделий; — производство электрического оборудования; — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — производство прочих транспортных средств и оборудования; — производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов; — производство мебели; — производство прочих готовых изделий; — строительство. Ставку применяют налогоплательщики, у которых доля доходов от этих видов деятельности — не менее 70% от общей суммы доходов от реализации | - | 10 | |
Налогоплательщики, включенные в реестр инвестиционных проектов | 3 | 7,5 | |
Налогоплательщики, основной вид деятельности которых: — производство летательных аппаратов, включая космические, и соответствующего оборудования; — деятельность по созданию топографических карт и планов; — деятельность систем обеспечения безопасности; — деятельность по упаковыванию товаров; — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги. Ставка применяется при условии, что доля доходов, полученных от указанных видов деятельности в отчетном периоде, — не менее 70% от общей суммы доходов от реализации | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых является: — производство пищевых продуктов; — производство напитков; — производство текстильных изделий; — производство одежды; — производство кожи и изделий из кожи; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство бумаги и бумажных изделий; — деятельность полиграфическая и копирование носителей информации; — производство химических веществ и химических продуктов; — производство резиновых и пластмассовых изделий; — производство прочей неметаллической минеральной продукции; — производство металлургическое; — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; — производство компьютеров, электронных и оптических изделий; — производство электрического оборудования; — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — производство прочих транспортных средств и оборудования; — производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов; — производство мебели; — производство прочих готовых изделий; — строительство жилых и нежилых зданий | 4 | - | |
Налогоплательщики, ранее не состоявшие на учете в налоговой Астраханской области и поставленные на учет в 2024—2030 годах из-за изменения места нахождения компании или места жительства ИП | 1 | 5 | |
Налогоплательщики — социальные предприятия, сведения о которых есть в реестре МСП | 3 | 7,5 | |
ИТ-компании, которые получили документ о госаккредитации | 1 | 5 | |
Компании, включенные в сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах согласно ч. 3 ст. 2 закона Астраханской области № 73/2016-ОЗ | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода — от видов деятельности из ОКВЭД: раздел С, раздел F, класс 72 | - | 5 | |
ИП, у которых не менее 70% дохода — от видов деятельности из приложения к закону № 1845-ОД, при выполнении условий (пп. 2, 3 ст. 1 закона Волгоградской области № 1845-ОД) | - | 5 | |
Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода — от видов деятельности, входящих в ОКВЭД, класс 72 раздела М | 1 | - | |
Организации, соответствующие одновременно условиям: — доход не менее 70% от видов деятельности, входящих в ОКВЭД, классы 62 и 63; — получен документ об аккредитации Минцифры; — организация — правообладатель компьютерной программы и (или) базы данных, включенных в единый реестр российских программ и баз данных | 1 | 5 | |
Налогоплательщики со статусом резидента территории опережающего развития, созданной на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Волгоградской области | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению, указанные в приложении к закону № 130-ОД | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики — субъекты малого предпринимательства | - | 10 | |
Налогоплательщики, которые ведут деятельность: — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (ОКВЭД 62); — деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность (ОКВЭД 63.11) | 1 | 5 | |
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Для налогоплательщиков, которые работают в областях по: — ОКВЭД 01 раздела А (за исключением видов деятельности из 01.7); — ОКВЭД 03.2 раздела А; — ОКВЭД раздела Р (за исключением видов экономической деятельности из 85.3, 85.22, 85.42); — ОКВЭД раздела Q (за исключением видов экономической деятельности из 86.23, 86.90.4); — ОКВЭД раздела R (за исключением видов деятельности из 92.1, 93.29.9) | 3 | 5 | |
Для налогоплательщиков с видами деятельности из ОКВЭД 55, 56, 59, 79, 50.10, 68.20, 32.99.8, 47.78.3, 86.90.4, 93.29.9. Ставка применяется при соблюдении условий из ч. 1.5 и 1.6 ст. 2 закона № 110-ЗС | 1 | - | |
Для налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, включенные в ОКВЭД в классы 55, 56, 59, 79, группы 50.10, 68.20, подгруппы 32.99.8, 47.78.3. Ставка применяется при соблюдении условий из ч. 1.5 и 1.6 ст. 2 закона № 110-ЗС | - | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере оказания бытовых услуг населению (перечень видов деятельности — в приложении 1 к закону № 370-ЗС) | - | ||
Все остальные | 4 | 10 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Все налогоплательщики | 1 | 5 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Все налогоплательщики | 2 | 5 | Закон Запорожской области от 30.11.2023 № 5 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Все налогоплательщики | 3 | 7 | ст. 1 закона Луганской Народной Республики от 30.11.2022 № 419-III |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Все налогоплательщики | 2 | 5 |
Северо-Кавказский федеральный округ
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода составил доход от деятельности в следующих сферах: — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; — деятельность в области информационных технологий; — производство компьютеров, электронных и оптических изделий; — научные исследования и разработки; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания; — деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 1 | - | |
Налогоплательщики в сфере социального предпринимательства, у которых доход от данной деятельности — не менее 70% | 1 | - | |
Все остальные | 1 | 5 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Компании с аккредитацией Минцифры | 1 | 5 | |
Все остальные | 2 | 14,7 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, у которых: — выручка от реализации — менее 10 млн рублей; — выручка от реализации — от 10 млн рублей, но менее 30 млн, среднесписочная численность работников — более 10 человек и средняя зарплата на работника не ниже средней зарплаты в республике; — выручка от реализации — от 30 млн рублей, но менее 80 млн, среднесписочная численность работников — более 20 человек и средняя зарплата на одного работника не ниже средней зарплаты в республике | - | 9 | |
Налогоплательщики, у которых выручка от реализации — более 80 млн рублей | - | 15 | |
Все остальные | 6 | 12 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Резиденты туристско-рекреационной ОЭЗ на территории Зеленчукского и Урупского муниципальных районов | 4 | 9 | |
Для налогоплательщиков, которые работают в области: — образования; — здравоохранения и предоставления социальных услуг; — обрабатывающих производств; — услуг в сфере туризма и деятельности туристических агентств | 4 | 9 | |
Для налогоплательщиков — правообладателей программ, включенных в единый реестр российских программ и баз данных, и (или) получивших госаккредитацию. По итогам налогового периода доля доходов от видов деятельности, по которым применяют ставку, в общем объеме доходов должна быть не менее 85% | 1 | 5 | |
Налогоплательщики при средней численности наемных работников за налоговый период не менее двух человек, основной вид деятельности по ОКВЭД: — 13.91.1; — 14.13.1; — 14.19.1; — 14.19.4; — 14.19.5. Эта группировка включает: • пошив мужской, женской и детской спортивной одежды по индивидуальному заказу населения; • пошив национальной одежды по индивидуальному заказу населения; • пошив одежды для новорожденных и детей младшего возраста по индивидуальному заказу населения; • пошив мужских, женских и детских головных уборов по индивидуальному заказу населения; • пошив одежды в ансамбле (комплектная одежда) по индивидуальному заказу населения; • вязание платочно-шарфовых изделий по индивидуальному заказу населения; • вязание головных уборов по индивидуальному заказу населения; • вязание перчаточных изделий по индивидуальному заказу населения; — 14.3. По итогам налогового периода доля доходов от этих видов деятельности должна быть не менее 85% | 2 | - | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по видам деятельности: — сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; — рыболовство, рыбоводство; — обрабатывающие производства; — деятельность в области образования; — предоставление социальных услуг с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — театры, художественные галереи и выставки произведений искусства; — деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа; — деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий; — деятельность детских лагерей на время каникул; — деятельность спортивных объектов; — физкультурно-оздоровительная деятельность; — разработка программного обеспечения и консультирование в этой области; — научные исследования и разработки; — услуги по предоставлению мест для временного проживания | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД: — 56.30; — 93.29.2; — 93.29.3; — 93.29.9. Право на ставку имеют налогоплательщики с видом деятельности по ОКВЭД — 56.30, 93.29.2, 93.29.3, 93.29.9, указанным как основной на 31.12.2021 | 4,5 | 11,25 | |
Резиденты зоны приоритетного экономического развития в Республике Северная Осетия — Алания | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП — резиденты зоны приоритетного экономического развития, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Для налогоплательщиков со средней численностью работников за налоговый период: | |||
— до 20 человек включительно; | 1 | 5 | |
— от 21 до 40 человек включительно; | 2 | 7 | |
— от 41 до 100 человек включительно | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, осуществляющие следующие виды деятельности: — раздел C; — класс 72; — раздел P; — раздел Q | - | 5 | |
Налогоплательщики, являющиеся резидентами региональных индустриальных, агропромышленных, туристско-рекреационных и технологических парков | - | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают в ИТ с госаккредитацией | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению: — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; — обрабатывающие производства (за исключением видов экономической деятельности по производству подакцизной продукции, табачных изделий, ювелирных изделий, медалей и изделий технического назначения из драгоценных металлов и драгоценных камней, монет, производства кокса и нефтепродуктов); — работы столярные и плотничные; — научные исследования и разработки; — образование; — деятельность в области здравоохранения и социальных услуг; — деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры; — деятельность в области спорта | - | ||
Все остальные | 6 | 15 |
Приволжский федеральный округ
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Резиденты территории опережающего развития, созданной на территории Республики Башкортостан | 1 | 5 | |
Юрлица — субъекты МСП, одновременно выполняющие следующие условия: — аккредитация Минцифры; — доля доходов от реализации, полученных от осуществления основного вида деятельности налогоплательщика «Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги» (класс 62) или «Деятельность в области информационных технологий» (класс 63), по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 70% в сумме всех доходов | 1 | 5 | |
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
ИТ-компании, которые разрабатывают и продают разработанные ими программы, базы данных, устанавливают, тестируют и сопровождают программы. Ставка применяется при соблюдении установленных законом Республики Марий Эл № 59-З условий | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, основной вид деятельности которых — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания для престарелых и инвалидов (ОКВЭД 88.10). Пониженные ставки применяются при соблюдении следующих условий: — по итогам предыдущего налогового периода доля доходов от этих видов деятельности в общем объеме доходов от реализации должна быть не менее 70%; — в налоговую представили книгу учета доходов и расходов организаций и ИП на УСН и расчет доли доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам предпринимательской деятельности в общем объеме доходов за период | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в сферах по перечню из пп. «б» п.а 2 ст. 8 закона № 59-ФЗ | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, у которых основной вид деятельности — производство продукции. При условии, что это производство осуществляется резидентами Технопарка в сфере высоких технологий Республики Мордовия | - | 5 | |
Налогоплательщики, основной вид деятельности которых — практическое применение (внедрение) результатов интеллектуальной деятельности (программ для ЭВМ, баз данных, изобретений, секретов производства (ноу-хау)), при условии, что эту деятельность ведут общества, учредители которых — образовательные компании высшего образования, расположенные на территории Республики Мордовия | - | 5 | |
Впервые зарегистрированные налогоплательщики, которые работают в области информационных технологий, получившие документ о госаккредитации, при условии, что не менее 90% — это доход от деятельности по ОКВЭД 62 и 63 | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Мордовии в 2024—2026 годах в связи с переменой места нахождения (места жительства) | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по перечню из приложения 1 к закону Республики Мордовия № 97-З. Налогоплательщики, впервые зарегистрированные с 01.01.2022 по 31.12.2022 включительно, по видам деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в сфере бытовых услуг населению | - | ||
Все остальные |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, у которых не менее 70% — доход от видов деятельности: — обрабатывающее производство; — производство и распределение электроэнергии, газа и воды; — строительство | - | 5 | |
Налогоплательщики, у которых 100% дохода — от услуг стоянок (парковок) автомототранспортных средств на введенных в эксплуатацию с 01.01.2011 до 01.07.2013 многоуровневых и подземных стоянках (парковках) с количеством машино-мест согласно технической документации не менее 150 единиц | - | 5 | |
Налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых являются города с численностью населения до 7 000 человек, при условии, что не менее 70% — доход от видов деятельности, по ОКВЭД 62 и 63 | 1 | 5 | |
Резиденты технопарка в сфере высоких технологий, при условии, что не менее 90% дохода — доход по ОКВЭД 62 и 63 | 1 | 5 | |
Субъекты МСП, которые используют объекты инфраструктуры на территории индустриального (промышленного) парка и заключили соглашение о ведении деятельности на территории такого парка | 1 | 5 | |
Все остальные |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
1 | 5 | ||
Налогоплательщики — нерезиденты государственных (муниципальных) бизнес-инкубаторов и индустриальных (промышленных) парков, соответствующие условиям из п. 2 ч. 1 ст. 1 | - | 5 | |
Налогоплательщики при ведении деятельности из подп. «а» п. 2 ч. 1 ст. 1, при выполнении условия, указанного в подп. «в» п. 2 ч. 1 ст. 1, и при несоответствии условию, указанному в подп. «б» п. 2 ч. 1 ст. 1 | - | 10 | |
Налогоплательщики, не соответствующие условиям, указанным в ч. 1 ст. 1 и п. 1 ч. 2, при выполнении условий из п. 2 ч. 2 ст. 1 | - | 10 | |
Субъекты МСП — социальные предприятия | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые ведут деятельность в населенных пунктах с численностью населения до 5 000 человек: — торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами; — деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах; — деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков; — прокат и аренда товаров для отдыха и спортивных товаров; — деятельность творческая, деятельность в области искусства и компании, которые работают в сфере развлечений; — деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры; — деятельность в области спорта; — предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты; — деятельность физкультурно-оздоровительная | 2 | 5 | |
Резиденты ТОСЭР, созданных на территории Удмуртской Республики | 2 | 5 | |
Компании, при их соответствии условиям: — организация на 31 декабря истекшего налогового периода соответствует одному из условий: • имеет госаккредитацию Минцифры; • основной вид деятельности — по ОКВЭД 61—63; — среднесписочная численность работников компании за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, не менее 90% от среднесписочной численности работников компании | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные в Удмуртской Республике в 2023—2027 годах из-за перемены места нахождения или места жительства | 1% в налоговых периодах 2023—2027 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | 5% в налоговых периодах 2023—2027 годов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | |
Налогоплательщики, зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022—2026 годах из-за перемены ими места нахождения и места жительства. Право на применение налоговых ставок имеют налогоплательщики, которые ранее были зарегистрированы в Удмуртской Республике и в период с 01.01.2021 по 31.12.2026 однократно сменили место регистрации. Условия применения ставки: — среднесписочная численность работников компании за налоговый период, в котором применяется налоговая ставка, не меньше среднесписочной численности работников в РСВ за предшествующий расчетный период, но не менее пяти человек | 1% в течение налоговых периодов 2023—2027 годов непрерывно, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | 5% в течение налоговых периодов 2023—2027 годов непрерывно, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | |
ИП, впервые зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022—2024 годах, которые не работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению | 1% в течение налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики. 3% в течение двух следующих налоговых периодов непрерывно | 5% в течение трех налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик впервые зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | |
ИП и ИП — главы КФХ, которые прекратили свою деятельность на 31.12.2021 и зарегистрированные на территории Удмуртской Республики в 2022, 2023 и 2024 годах, за исключением тех, которые прекратили деятельность по решению суда или налоговой | 1% в течение налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики. 3% в течение двух следующих налоговых периодов непрерывно | 5% в течение трех налоговых периодов непрерывно, начиная с налогового периода, в котором налогоплательщик зарегистрировался на территории Удмуртской Республики | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики с основным видом деятельности по ОКВЭД раздел С, группировка 72, а также компании из реестра СОНКО (за исключением организаций, учредителями которых являются РФ, субъекты РФ или муниципальные образования). Ставку применяют при соблюдении условий из п. 1.3 ст. 39.1 закона № 38 | 4 | 10 | |
Налогоплательщики с основным видом деятельности по ОКВЭД 62, 63.1, 63.11.1 и включенные в реестр СМП. Ставка применяется при соблюдении условий из п. 1.4 ст. 39.1 закона № 38 | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению | |||
Все остальные | 6 | 12 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД: — 72; — раздел P, за исключением 85.41.91; — раздел Q 86.90.4; | 1 | 5 | |
— 55 раздела I; — раздел C, за исключением групп 11.01 — 11.06, классов 12, 19; — раздел F | 4 | 10 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере оказания бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания: — раздел А; — раздел С, за исключением групп 11.01 — 11.06, классов 12, 19; — 55; — 61, 62, 63 раздела J; — 72 раздела М; — раздел Р; — раздел Q; — классы 95, 96 раздела S | |||
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД 56 раздела I | 4 | 10 | |
Налогоплательщики, которые работают по кодам ОКВЭД 85.41.91, 86.90.4 | 1 | 5 | |
Резиденты технопарков в сфере высоких технологий и резиденты индустриальных (промышленных) парков | 2 | 7 | |
Впервые зарегистрированные налогоплательщики: | |||
— в течение первого налогового периода; | 1 | 5 | |
— в течение второго налогового периода; | 2 | 7 | |
— в течение третьего налогового периода | 4 | 10 | |
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
— налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов не менее 70% — это доходы от деятельности, по которым в IV квартале 2020 года применялся ЕНВД, при одновременном соблюдении условий; — налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов не менее 70% — это доходы по видам деятельности из приложения 1 к закону № 123-ЗО, при соблюдении одновременно установленных условий; — налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70% составили доходы по кодам ОКВЭД 32.99.8, 47.78.3, 59.14; — СОНКО, осуществляющие на территории Кировской области виды деятельности, предусмотренные статьей 31.1 закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ, за исключением организаций, учредители которых — РФ, субъекты РФ или муниципальные образования | 1 | 5 | |
— налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов не менее 70% — доходы по деятельности, по которым в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД, при условии, что среднесписочная численность работников — не менее 70% среднесписочной численности работников, отраженной в отчетности за предшествующий налоговый период, и не менее трех человек — для ИП, не менее четырех человек — для юрлиц; — налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов в соответствующем налоговом периоде не менее 70% — это доходы по ОКВЭД 56, при условии, что среднесписочная численность работников за соответствующий налоговый период — не менее 70% среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в отчетности за предшествующий налоговый период, и не менее трех человек — для ИП, не менее четырех человек — для юрлиц; — налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов не менее 70% — это доходы по видам деятельности из приложения 1 к закону № 123-ЗО, при соблюдении одновременно установленных условий; — налогоплательщики, у которых в общем объеме доходов не менее 70% — доходы по видам деятельности, из приложения 2 к закону № 123-ЗО | 3 | 7,5 | |
Резиденты парковых зон, которые привлекают наемных работников по трудовым договорам, выплачивают среднемесячную зарплату в расчете на одного работника в размере не менее двух федеральных МРОТ и не имеют задолженности по налоговым платежам | - | 6 | |
ИТ-компании, которые разрабатывают и продают разработанные ими программы, базы данных и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ, баз данных, а также отвечают одновременно условиям из абз. 3 и 4 п. 1.15 ст. 284 НК РФ | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные в 2024—2025 годах как юрлица по адресу места нахождения в Кировской области | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания из приложения 1 к закону № 582-ЗО | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, зарегистрированные на территории области, у которых основной вид деятельности по ОКВЭД 62 | 1 | 5 | |
Зарегистрированные на территории Нижегородской области налогоплательщики, имеющие статус социального предприятия | 1 | 5 | |
Зарегистрированные на территории Нижегородской области налогоплательщики, включенные в реестр субъектов эко-рекреационного туризма и субъектов аграрно-познавательного туризма Нижегородской области, которые работают по ОКВЭД 55.2, 55.3, при условии, что доля доходов по одному из них не менее 50% | 1 | 5 | |
Налогоплательщики — резидентов территорий опережающего развития, созданных на территории Нижегородской области | 1 | 5 | |
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые работают в соответствии с кодами ОКВЭД: — 62.01; — 62.02; — 62.03.13; — 62.09; — 63.11.1. | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, включенные по состоянию на 01.01.2024 в реестр СМП и которые работают по кодам ОКВЭД: — 14.1; — 15.2. | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и научной сферах, в сфере бытовых услуг населению, из приложения 1 к закону № 3105/843-V-ОЗ | |||
Все остальные | 6 | 10 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
ИП или коммерческие компании, за исключением унитарных предприятий, имеющие статус резидента центра регионального развития Пензенской области | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории области в 2021—2024 годах в связи с изменением ими места нахождения или места жительства | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД 62 и 63 раздела J | 1 | - | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по ОКВЭД: — раздел А; — раздел С; — 55; — 62; — 63; — 72; — 85; — 87; — 88. | |||
Все остальные |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
ИП, впервые зарегистрированные с 01.01.2023, место жительства и место ведения деятельности — населенные пункты с численностью до 5 тысяч человек, не осуществляющие торговлю подакцизными товарами, и у которых за отчетный (налоговый) период 2023 года предельный размер дохода не больше 10 млн рублей | 2 | 5 | |
Налогоплательщики, получившие статус социального предприятия, у которых за отчетный (налоговый) период 2023 года предельный размер дохода не превышает 50 млн рублей | 2 | 5 | |
Компании, включенные в реестр аккредитованных организаций, которые работают по ОКВЭД 62 и 63 и у которых доход от продажи товаров (работ, услуг) составляет не менее 80% в общем доходе | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП могут применять ставку со дня госрегистрации непрерывно в течение двух налоговых периодов при ведении таких видов деятельности: — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (ОКВЭД 01), за исключением охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях (ОКВЭД 01.7); — рыболовство и рыбоводство (ОКВЭД 03); — производство пищевых продуктов (ОКВЭД 10); — производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках (ОКВЭД 11.07); — производство текстильных изделий (ОКВЭД 13); — производство одежды (ОКВЭД 14); — производство кожи и изделий из кожи (ОКВЭД 15); — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (ОКВЭД 16); — производство резиновых и пластмассовых изделий (ОКВЭД 22); — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (ОКВЭД 25); — производство мебели (ОКВЭД 31); — производство прочих готовых изделий (ОКВЭД 32); — научные исследования и разработки (ОКВЭД 72); — деятельность профессиональная научная и техническая прочая (ОКВЭД 74); — деятельность по уходу с обеспечением проживания (ОКВЭД 87); — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (ОКВЭД 88); — ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения (ОКВЭД 95.21, 95.22, 95.23, 95.24, 95.25, 95.29); — предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки (ОКВЭД 96.09) | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Для налогоплательщиков, которые работают в областях: — 16.29.12 Производство деревянных столовых и кухонных принадлежностей; — 16.29.13 Производство деревянных статуэток и украшений из дерева, мозаики и инкрустированного дерева, шкатулок, футляров для ювелирных изделий или ножей; — 23.41 Производство хозяйственных и декоративных керамических изделий; — 23.49 Производство прочих керамических изделий; — 32.99.8 Производство изделий народных художественных промыслов; — 72 Научные исследования и разработки; — 85.11 Образование дошкольное; — 85.41 Образование дополнительное детей и взрослых; — 88.10 Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам; — 88.91 Предоставление услуг по дневному уходу за детьми | 2 | - | |
Резиденты ТОСЭР, резиденты ОЭЗ, получившие статус резидента начиная с 01.01.2021, резиденты промышленного технопарка, индустриального (промышленного) парка | 2 | 7,5 | |
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные в 2024—2026 годах и работающие на территории области | 2 | 7,5 | |
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные в 2024—2026 годах на территории области в связи с изменением ими места нахождения или места жительства и осуществляющие деятельность на территории области | 2 | 7,5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания услуг по предоставлению мест для временного проживания из приложения 1 к закону № 57-ЗСО | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые работают в области ИТ и получили документ о госаккредитации, при условии, что доход от реализации в течение периода по ОКВЭД 62 и 63 не менее 70% | 1 | - | |
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные как юрлица или ИП, с 1-го числа налогового периода, в котором была госрегистрация, и в течение следующего за ним налогового периода | 1 | - | |
Налогоплательщики, не менее 70% дохода которых от реализации в течение соответствующего отчетного (налогового) периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг), являющихся результатом осуществления вида деятельности, классифицируемого в соответствии: — с группировками 01, 02, 03, 10, 11, 13—17, 22, 23, 25, 41, 43 (за исключением ОКВЭД 43.12.3), 60, 63.9, 72, 85.41 (за исключением допобразования взрослых), 86.1, 86.21, 86.90, 88.10, 88.9, 91, 93.1 и 96.04 | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные в качестве юрлиц или ИП, — субъекты МСП, с 1-го числа налогового периода, в котором была осуществлена их госрегистрация в качестве юрлиц или ИП, и в течение следующего за ним налогового периода | - | 5 | |
Налогоплательщики, не менее 70% дохода которых от реализации в течение соответствующего периода составил доход от реализации товаров (работ, услуг) как результат деятельности по ОКВЭД 18, 31, 32, 37, 38, 59.1, 62, 71.11.1, 71.20.5 (за исключением случаев, когда соответствующий вид деятельности осуществляется на станциях техобслуживания), 73.1, 77, 78.1, 81.22, 82.91, 82.92, 93.2, 94.1 и 96.01 | - | 10 | |
Все остальные | 6 | 15 |
Уральский федеральный округ
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Компании, зарегистрированные после 01.01.2019, которые работают по перечню из приложения 1 | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, инвестпроекты которых включены в раздел «Сопровождаемые» реестра инвестиционных проектов области | - | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают по перечню из приложения 2 | - | 10 | |
Налогоплательщики, зарегистрированные на территории Курганской области после 01.01.2020 в связи с переменой ими соответственно места нахождения компании, места жительства ИП | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают в сфере розничной торговли или в сфере деятельности по предоставлению продуктов питания и напитков, которые: — находятся в населенных пунктах с численностью до 1 000 человек; — работают по ОКВЭД 47 и (или) 56. Исключение — торговля автотранспортными средствами и мотоциклами. При условии, что доля доходов от этих видов деятельности не менее 70% в общей сумме доходов за налоговый (отчетный) период | - | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах по видам деятельности из приложения 1 к закону № 41 | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, у которых в налоговом периоде удельный вес доходов от ведения одного или нескольких видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 2, составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на расходы не менее 70% | - | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые перечислены в статье 1-1 закона № 31-ОЗ | |||
Все остальные | 6 | 7 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Компании, которые работают в области ИТ и ведут деятельность по ОКВЭД: — 46.51.2; — 58.2; — 62; — 63.1; — 63.11; — 63.11.1; — 63.11.9 | 1 | - | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | |||
Все остальные | 4 | 5 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые работают в следующих областях, за исключением случая из ч. 4 ст. 1: — обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров); — деятельность издательская; — ремонт коммуникационного оборудования; — сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторсырья; — строительство зданий; — строительство инженерных сооружений; — научные исследования и разработки; — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях); — рыболовство и рыбоводство; — деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (кроме деятельности массажных салонов); — деятельность ветеринарная; — образование; — жилищно-коммунальные услуги, предоставляемые населению; — деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; — деятельность в области спорта; — деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах; — торговля розничная обувью; — торговля розничная изделиями из меха; — торговля розничная лекарственными средствами | - | 7 | |
Налогоплательщики, которые работают в следующих областях: — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; — деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые ведут следующую деятельность: — деятельность по зарядке аккумуляторных батарей транспортных средств с электродвигателями; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания; — деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков; — деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма; — деятельность творческую, деятельность в области искусства и компании развлечений; — деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры; — деятельность в области спорта, отдыха и развлечений; — обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров); — научные исследования и разработки; — деятельность в сфере телекоммуникаций | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают в сфере социального предпринимательства | 1 | 5 | |
Налогоплательщики из реестра СОНКО | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые ведут следующую деятельность, за исключением случая из ч. 13 ст. 1: — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях (кроме охоты, отлова и отстрела диких животных, включая предоставление услуг в этих областях); — рыболовство и рыбоводство; — обрабатывающие производства (кроме производства подакцизных товаров); — деятельность издательская; — ремонт коммуникационного оборудования; — образование дошкольное; — деятельность больничных организаций; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — деятельность учреждений культуры и искусства; — деятельность библиотек и архивов; — сбор и обработка сточных вод; — сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья; — предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов; — деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах; — научные исследования и разработки | 3 | - | |
Компании народных художественных промыслов или мастера народных художественных промыслов | 3 | - | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания из приложения 1 к закону № 101-ЗО | |||
Все остальные | 6 | 10 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, у которых основные виды деятельности по ОКВЭД: 03; 10—33, за исключением 10.2 и 10.5; 37; 38.1—38.2; 75; 85; 59; 94, 96, за исключением 96.02, 96.04; 61; 72. | 5 | - | |
Правообладатели программ, включенных в реестр российских программ и баз данных, получившие аккредитацию Минцифры | 1 | - | |
Компании и ИП, у которых основной вид деятельности по ОКВЭД — 79, 86—88 | 4 | - | |
Налогоплательщики, у которых основные виды деятельности по ОКВЭД: 01; 02; 10.2; 10.5; 35; 55.1; 60; 62; 63; 71.2; 81.29.2; 90—93; 94, 96; 95.21—95.23, 95.25, 95.29 | 4 | - | |
Региональные СОНКО, которые включены в реестр получателей поддержки и (или) в реестр НКО — исполнителей общественно полезных услуг, религиозных организаций, а также для субъектов МСП — социальных предприятий | 1 | - | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые ведут следующую деятельность: — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; — лесоводство и лесозаготовки; — рыболовство и рыбоводство; — производство пищевых продуктов; — производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках; — производство текстильных изделий; — производство одежды; — производство кожи и изделий из кожи; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство бумаги и бумажных изделий; — производство прочей неметаллической минеральной продукции; — производство прочих готовых металлических изделий; — производство мебели; — сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья; — научные исследования и разработки; — деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая; — подметание улиц и уборка снега; — образование; — деятельность в области здравоохранения; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — деятельность в области спорта; — ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; — стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий; — производство изделий народных художественных промыслов; — организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение; — деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки; — деятельность физкультурно-оздоровительная; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания; — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; — деятельность в области информационных технологий | |||
Все остальные | 6 | 5 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Резиденты Арктической зоны РФ, которые ведут инвестпроекты в сфере экономической деятельности | 1 | - | |
Субъекты МСП, соответствующие одному из следующих условий: — осуществляющие вид деятельности по ОКВЭД 62, 63; — получившие госаккредитацию. Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку при условии, если выручка от реализации от этого вида экономической деятельности — не менее 70% в общей сумме доходов | 1 | - | |
Все остальные | 5 | 5 |
Сибирский федеральный округ
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, у которых доход не менее 70% в общем объеме доходов от видов деятельности: — 02 Лесоводство и лесозаготовки; — 10 Производство пищевых продуктов; — 11 Производство напитков; — 14 Производство одежды; — 15.11.1 Выделка и крашение меха; — 16 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — 18 Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации; — 22 Производство резиновых и пластмассовых изделий; — 23 Производство прочей неметаллической минеральной продукции; — 26 Производство компьютеров, электронных и оптических изделий; — 27 Производство электрического оборудования; — 28 Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — 31 Производство мебели; — 32 Производство прочих готовых изделий; — 33.12 Ремонт машин и оборудования; — 33.14 Ремонт электрического оборудования; — 33.2 Монтаж промышленных машин и оборудования; — 35 Обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха; — 41 Строительство зданий; — 42 Строительство инженерных сооружений; — 43 Работы строительные специализированные; — 58 Деятельность издательская; — 59.2 Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений | - | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают в области ИТ и (или) являются правообладателями компьютерных программ, включенных в единый реестр российских программ и баз данных, доля доходов от этой деятельности не менее 70% в общей сумме доходов, при условии получения госаккредитации | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, включенные в реестр СОНКО, которые работают по соцобслуживанию, соцподдержке и защите граждан РФ, оказанию помощи беженцам и вынужденным переселенцам, ведут деятельность в сфере патриотического воспитания граждан РФ, содействия развитию внутренней трудовой миграции | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода составил доход от этих видов деятельности: — 1 Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; — 2 Лесоводство и лесозаготовки; — 3 Рыболовство и рыбоводство; — 10 Производство пищевых продуктов; — 11 Производство напитков; — 13 Производство текстильных изделий; — 14 Производство одежды; — 15 Производство кожи и изделий из кожи; — 16 Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения; — 17 Производство бумаги и бумажных изделий; — 18 Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации; — 21 Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях; — 31 Производство мебели; — 32 Производство прочих готовых изделий; — 79.1 Деятельность туристических агентств и туроператоров; — 79.9 Услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность | 1 | 5 | |
Субъекты МСП, которые работают в сфере социального предпринимательства, соответствующие условиям из ст. 24.1 закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Республики Тыва, в том числе из-за перемены ими места нахождения или места жительства из других регионов РФ, в течение двух налоговых периодов | 1 | 5 | |
Налогоплательщики — правообладатели компьютерных программ, включенных в реестр российских программ и баз данных, и (или) получившие документ об аккредитации Минцифры | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению по перечню из приложения к закону № 1541 ВХ-2 | |||
Все остальные | 5 | 12 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Для налогоплательщиков, у которых не менее 70% — доход от видов деятельности: — сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство (раздел А); — образование дошкольное, образование начальное общее (ОКВЭД 85.11, 85.12 раздела Р); — сбор отходов, обработка и утилизация отходов (ОКВЭД 38.1, 38.2 раздела Е); — подметание улиц и уборка снега (ОКВЭД 81.29.2 раздела N) | 2 | 5 | |
Резиденты территорий опережающего развития | 1 | 5 | |
Субъекты МСП, признанные социальными предприятиями, сведения о которых есть в едином реестре | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода — доход от видов деятельности: — раздел А; — раздел С, 87, 88 раздела Q, 79 раздела N, 55 раздела I, ОКВЭД 62, 63 раздела J | 1 | 5 | |
СОНКО, включенные в реестр и ведущие деятельность по социальному обслуживанию, социальной поддержке и защите граждан РФ, оказанию помощи беженцам и вынужденным переселенцам, содействию повышению мобильности трудовых ресурсов, деятельность в сфере патриотического воспитания граждан РФ | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, у которых не менее 70% составил доход от видов деятельности: — ОКВЭД раздел А; — ОКВЭД раздел С, за исключением групп 11.01—11.06 класса 11 и класса 12; — ОКВЭД 72 раздела М; — ОКВЭД группы 85.11, 85.12 раздела Р; — ОКВЭД раздел Q; — ОКВЭД 38.1, 38.2 раздела Е | |||
Впервые зарегистрированные ИП, у которых не менее 70% — доход от деятельности в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | |||
Все остальные | 4 | 7,5 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, которые работают по видам деятельности: — сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов; — производство изделий народных художественных промыслов; — производство корзиночных и плетеных изделий; — предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов; — деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами с обеспечением проживания; — предоставление услуг по дневному уходу за детьми; — научные исследования и разработки в области естественных и технических наук. Ставка понижается для членов сельхозкооперативов, на 0,5% за каждого шестого и последующих наемных работников. Размер ставки не может быть меньше 1% в случае, если объект налогообложения — «доходы» | 3 | - | |
Налогоплательщики, которые работают по видам дейтельности: — производство спортивных товаров; — производство игр и игрушек; — производство сырого овечьего и козьего молока; — производство сырой (немытой) шерсти и волоса козы; — производство шерстяных тканей; — производство фетра и войлока; — производство кормового микробиологического белка, премиксов, кормовых витаминов, антибиотиков, аминокислот и ферментов; — производство оборудования для приготовления кормов для животных; — производство машин и оборудования для производства пищевых продуктов, напитков и табачных изделий; — производство удобрений и азотных соединений; — производство прочих станков; — производство электронных печатных плат; — производство частей приборов и инструментов для навигации, управления, измерения, контроля, испытаний и прочих целей; — научные исследования и разработки в области естественных и технических наук. Ставка понижается для членов сельхозкооперативов — на 0,5% за каждого шестого и последующих наемных работников. Размер налоговой ставки не может быть меньше 5%, если объект налогообложения — «доходы минус расходы». | - | 7,5 | |
Субъекты МСП — правообладатели компьютерных программ, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, или получившие документ о госаккредитации: — разработка компьютерного программного обеспечения; — деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем; — деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации; — деятельность по управлению компьютерным оборудованием; — деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая; — деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере оказания бытовых услуг населению из приложения 1 к закону № 48-ЗС | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики со статусом резидента Арктической зоны РФ по деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении инвестиционной деятельности, за исключением организаций и ИП, указанных в пп. 4—6 ст. 1 | 3 | 7,5 | |
СОНКО, включенные в реестр, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг | 3 | 7,5 | |
Налогоплательщики со статусом социального предприятия | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по ОКВЭД: — раздела А; — раздела С; — раздела D; — раздела Е; — раздела F; — раздела Н; — 58—61 раздела J; — 72 раздела М; — 75 раздела М; — 79 раздела N; — раздела Р; — раздела Q; — 90, 91, 93 раздела R. А также те, которые работают в сфере оказания бытовых услуг населению | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, у которых не менее 70% составил доход от видов деятельности по ОКВЭД: — 01, 03 раздела А; — 47 раздела G — для организаций потребительской кооперации, зарегистрированных и осуществляющих деятельность на территории Иркутской области, а также для хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы; — раздел Р; — раздел Q; — раздел Т | - | 5 | |
Налогоплательщики, у которых за период не менее 70% составил доход от осуществления видов деятельности по ОКВЭД: — раздел С; — раздел F; — раздел I; — 62.0, 63.1; — 95.11; — 72 | - | 7,5 | |
Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков, промышленных кластеров, специализированных организаций промышленных кластеров, соответствующих дополнительным требованиям, а также резиденты индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр, и участники промышленных кластеров, включенных в реестр. Резиденты ТОСЭР, созданных на территории Иркутской области. Резиденты ОЭЗ, созданных на территории Иркутской области. Участники межрегионального научно-образовательного центра мирового уровня «Байкал» | 1 | 5 | |
Субъекты МСП, имеющие на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по ОКВЭД: — 10, 11, 13, 14, 15, 20, 21, 22, 23, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, 32.2, 32.3, 32.40 раздела С; — 62.0 класса 62 раздела J; — раздел Р; — раздел Q; — 72 | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Управляющие компании технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области | - | 5 | |
Базовые компании технопарков, включенные в реестр технопарков в Кемеровской области | - | 5 | |
Налогоплательщики, у которых не менее 80% составили доходы от видов экономической деятельности из п. 2 ст. 1 закона № 99-ОЗ | 3 | 5 | |
СОНКО, включенные в реестр | 1 | 5 | |
Компании и ИП, с которыми заключено соглашение о реализации мер по поддержке приоритетных направлений развития внутреннего и въездного туризма в Кемеровской области — Кузбассе | 1 | 5 | |
Компании, которые работают в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения аккредитации Минцифры. Налоговые ставки устанавливаются для налогоплательщиков, у которых за соответствующий налоговый период в сумме всех доходов компании не менее 70% составляют доходы, указанные в п. 1.15 ст. 284 НК РФ | 1 | 5 | |
Субъекты МСП со статусом социального предприятия | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению из приложения к закону № 32-ОЗ | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, перечисленные в ст. 5.2.1 закона № 142-ОЗ | |||
Компании, которые работают в области информационных технологий, получившие госаккредитацию, при условии, что по итогам налогового периода в сумме всех доходов компании не менее 70% составляют доходы из в п. 1.15 ст. 284 НК РФ | - | 5 | |
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, промышленных технопарков, при одновременном соблюдении условий: — не менее 70% дохода за соответствующий налоговый период составляет доход от осуществления деятельности по управлению соответствующим парком; — наличие сведений о компании в реестре парков и управляющих компаний парков. Налогоплательщики — резиденты парка, при условии, что не менее 70% дохода за соответствующий налоговый период составляет доход от ведения деятельности на территории парка | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода — доход от осуществления одного из видов деятельности, предусмотренных статьей 3.3 закона № 2270-ОЗ | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и научной сферах, в сфере бытовых услуг населению из приложения 1 к закону № 1768-ОЗ | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Компании — резиденты ОЭЗ технико-внедренческого типа, созданной на территории Томска, — для резидентов территории опережающего развития «Северск» | - | 5 | |
Налогоплательщики, основным видом деятельности которых являются: — сдача внаем собственного недвижимого имущества; — аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом | - | 15 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания (из перечня в ст. 1.1 закона № 51-ОЗ) | |||
Все остальные | 6 | 10 |
Дальневосточный федеральный округ
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики из реестра социальных предприятий | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, место деятельности которых — сельские поселения с численностью населения до 700 человек, которые не торгуют подакцизными товарами из ст. 181 НК РФ и у которых не менее 70% выручки по итогам отчетного (налогового) периода (1 квартал, 1 полугодие, 9 месяцев, год) приходится на указанные населенные пункты | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Республики Бурятия в связи с переменой ими места нахождения и места жительства, в течение пяти налоговых периодов | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые прекратили деятельность в период с 01.04.2020 до 01.08.2021 и вновь зарегистрировались на территории Республики Бурятия после вступления в силу норм, установленных настоящей частью (01.01.2024), в течение пяти налоговых периодов | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, сменившие по состоянию на 01.10.2021 место нахождения и место жительства с Республики Бурятия на другой субъект РФ и принявшие решение вновь зарегистрироваться на территории Республики Бурятия, в течение пяти налоговых периодов | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, зарегистрированные на территории Республики Бурятия и применяющие УСН на 31.12.2023 | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, зарегистрированные на территории Республики Бурятия и применяющих УСН после 01.01.2024 | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, применявшие на 01.11.2020 ЕНВД | 2,2 | 8 | |
ИП, впервые зарегистрированные и осуществляющие виды экономической деятельности в соответствии с приложением 1 к закону № 179-VII | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, за исключением организаций и ИП, указанных в частях 2.1 и 3 ст. 6, организаций и ИП, осуществляющих деятельность финансовую и страховую (ОКВЭД 64—66) | - | 6,7 | |
Налогоплательщики, за исключением организаций и ИП, указанных в п. 1 ч. 4.1 и ч. 4.2 ст. 6, организаций и ИП, осуществляющих деятельность финансовую и страховую (ОКВЭД 64 — 66). При осуществлении предпринимательской деятельности на территории 1 группы муниципальных образований, указанной в ч. 1.1 ст. 7 закона, если иное не установлено статьей 6 | 4,4 | - | |
Компании и ИП, которые закупают, хранят, поставляют алкогольную и спиртосодержащую продукцию, ведут розничную продажу алкогольной продукции, за исключением организаций и ИП, осуществляющих деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков (ОКВЭД 56), при условии, что выручка от деятельности по ОКВЭД 56 превышает 70% общей суммы выручки от реализации | 6 | 15 | |
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД (при условии, что сумма выручки от данной деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки): 01, 02, 03, 10—33, 62, 63, 79 | - | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают на территории группы 1 муниципальных образований, указанной в ч. 1.1 ст. 7 закона № 17-V, за исключением налогоплательщиков, указанных в частях 4.2, 4.2.1, 4.2.2, 4.5 и 4.10 ст. 6 | 6 | - | |
Налогоплательщики, которые работают на территориях групп 2—4 муниципальных образований, указанных в ч. 1.1 ст. 7 закона № 17-V, за исключением налогоплательщиков, указанных в п. 1 ч. 4.1, частях 4.2, 4.2.1, 4.2.2, 4.5 и 4.10 ст. 6 | 4 | - | |
Налогоплательщики, которые работают на территории группы 5 муниципальных образований, указанной в ч. 1.1 ст. 7 закона № 17-V, за исключением налогоплательщиков, указанных в п. 1 ч. 4.1, в частях 4.2, 4.2.2 и абзаце втором ч. 4.5 ст. 6 | 2 | - | |
Налогоплательщики с территорий 1—4 групп муниципальных образований, указанных в ч. 1.1 ст. 7 закона, при ведении видов деятельности по ОКВЭД: 01, 02, 03, 62, 63, 10—33, 79. Ставка применяется налогоплательщиками, выручка которых от реализации в соответствующих сферах деятельности составляет не менее 70% от общей суммы. | 1 | - | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают по перечню из ч. 5 ст. 6 закона № 17-V | |||
Налогоплательщики на УСН | - | 10 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% доходов составили доходы от видов экономической деятельности, включенных в один из следующих кодов ОКВЭД раздела C: 10.1, 10.5, 13, 14, 15, 28, 29. 30 | - | 5 | |
Налогоплательщики, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% составили доходы от деятельности по коду ОКВЭД 38.21 | - | 5 | |
Резиденты индустриальных (промышленных) парков, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% составили доходы от деятельности на территории индустриальных (промышленных) парков | - | 5 | |
Субъекты господдержки и стимулирования инновационной деятельности, реализующие приоритетные инновационные проекты Забайкальского края, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% составили доходы от реализации этих проектов. | - | 5 | |
Субъекты МСП, которые признаны социальными предприятиями и сведения о признании которых социальными предприятиями содержатся в реестре СМП по состоянию на 31 декабря соответствующего налогового периода | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% доходов составили доходы от деятельности по ОКВЭД 47.73 | 3 | - | |
Налогоплательщики, у которых за налоговый (отчетный) период не менее 70% доходов составили доходы от осуществления деятельности по ОКВЭД 47.72.1 | 4 | - | |
— налогоплательщики, впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах и поставленные на учет в налоговом органе в 2021 и 2022 годах в связи с изменением ими места нахождения (места жительства); — налогоплательщики, ранее снятые с учета в налоговом органе на территории Забайкальского края в связи с изменением ими места нахождения (места жительства) и вновь поставленные на учет в налоговом органе на территории Забайкальского края после 1 января 2022 года в связи с изменением ими места нахождения (места жительства); — налогоплательщики, впервые зарегистрированные после 01.01.2022 на территориях населенных пунктов Забайкальского края, включенных в перечень из приложения к закону № 360-ЗЗК; — налогоплательщики, зарегистрированные и работающие не менее двух лет на территориях Забайкальского края, включенных в перечень из приложения к закону № 360-ЗЗК; — физлица, зарегистрированные в качестве ИП в 2022 и 2023 годах, ранее прекратившие свою деятельность в качестве ИП в период с 01.04.2020 по 31.12.2021, за исключением ИП, прекративших деятельность в принудительном порядке по решению суда | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, из приложения 1 к закону № 1178-ЗЗК | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики — участники договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом | - | 10 | ч. 1 ст. 4 закона Камчатского края от 26.11.2021 № 6 |
Налогоплательщики, у которых не менее 70% составит доход от одного или нескольких видов деятельности: — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; — лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность; — производство прочих деревянных изделий; — научные исследования и разработки; — обработка и утилизация отходов | 1 | - | ч. 8 ст. 4 закона Камчатского края от 26.11.2021 № 6 |
Налогоплательщики, у которых не менее 70% дохода составит: — доход, включающий доход от видов деятельности, указанных в ч. 8 ст. 4 закона № 6, а также доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности: рыбоводство, переработка и консервирование овощей и фруктов; — доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности: рыбоводство; переработка и консервирование овощей и фруктов | 2 | - | ч. 9 ст. 4 закона Камчатского края от 26.11.2021 № 6 |
Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составит: 1. Доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в ч. 8, и (или) видов деятельности, указанных в п. 1 ч. 9 ст. 4, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности: — производство молочной продукции; — производство хлеба и мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных недлительного хранения; — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; г) деятельность в области информационных технологий; — ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования; — образование; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания. 2. Доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных выше | 3 | - | ч. 10 ст. 4 закона Камчатского края от 26.11.2021 № 6 |
Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составит: 1. Доход, включающий доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в ч. 8, и (или) видов деятельности, указанных в п. 1 ч. 9, п. 1 ч. 10 ст. 4 закона № 6, а также доход от осуществления одного или нескольких следующих видов деятельности: — переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции; — производство текстильных изделий; — производство одежды; — производство кожи и изделий из кожи; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения, за исключением производства прочих деревянных изделий; — деятельность больничных организаций; — сбор и обработка сточных вод; — сбор отходов. 2. Доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных выше | 4 | - | ч. 11 ст. 4 закона Камчатского края от 26.11.2021 № 6 |
Налогоплательщики, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составит: 1. Доход, включающий доход от одного или нескольких видов деятельности, указанных в ч. 8, и (или) видов деятельности, указанных в п. 1 ч. 9, п. 1 ч. 10, п. 1 ч. 11 ст. 4 закона № 6, а также доход от одного или нескольких следующих видов деятельности: — производство целлюлозы, древесной массы, бумаги и картона; — деятельность издательская; — деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области; — производство химических веществ и химических продуктов; — производство резиновых и пластмассовых изделий; — производство металлургическое; — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; — производство компьютеров, электронных и оптических изделий; — производство электрического оборудования; — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; — производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов; — производство прочих транспортных средств и оборудования; — техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств; — ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; — деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания; — деятельность водного транспорта; — аренда и лизинг, за исключением аренды интеллектуальной собственности и подобной продукции, кроме авторских прав; — общая врачебная практика; — специальная врачебная практика; — стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий; — деятельность физкультурно-оздоровительная; — деятельность в области спорта. 2. Доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных выше | 5 | - | ч. 12 ст. 4 закона Камчатского края от 26.11.2021 № 6 |
Компании и ИП, не указанные в ч. 2 ст. 4 закона № 6, которые относятся к субъектам МСП и являются правообладателями программ и баз данных, включенных в единый реестр, и (или) имеют документ о госаккредитации. Если за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода соответствующих налогоплательщиков составит доход от одного или нескольких следующих видов деятельности: — разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги; — деятельность в области информационных технологий | 1 | 5 | ч. 14, 15 ст. 4 закона Камчатского края 26.11.2021 № 6 |
Все остальные | 6 | 10 | п. 1 ст. 346.20 НК РФ, ч. 1 ст. 4 закона Камчатского края от 26.11.2021 № 6 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Впервые зарегистрированные налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД из раздела С, 38, 39, 62, 63, 90, 91. Налогоплательщики, указанные в п. 1 ч. 1 ст. 1, могут применять пониженные налоговые ставки в течение трех налоговых периодов со дня их госрегистрации | 3 | 7,5 | |
Налогоплательщики, которые работают по кодам ОКВЭД 62 и 63.1 | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают по кодам ОКВЭД 14, 74.1 и 95.29.1 | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, имеющие по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия | 1 | - | |
Компании потребительской кооперации и хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие деятельность в населенных пунктах на территориях, приравненных к районам Крайнего Севера, островных территориях Приморского края или в населенных пунктах, расположенных на расстоянии свыше 40 км от административных центров муниципальных районов, муниципальных, городских округов | 3 | - | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в социальной и (или) научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, согласно приложениям 1 и 2 закона № 645-КЗ | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, доход которых в налоговом периоде получен исключительно от видов деятельности по кодам ОКВЭД 02, 03.1, 38.1, 38.2, 38.32.5, 56, 68.32.1, 85, 86, 88 | - | 8 | |
Налогоплательщики, получившие не менее 80% дохода от видов деятельности по кодам ОКВЭД 01, 03.2, 10, 13, 14, 15, 16, 22, 23, 25, 28 | - | 8 | |
Налогоплательщики, получившие не менее 80% дохода от видов деятельности: — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания престарелым и инвалидам (88.1); — предоставление услуг по дневному уходу за детьми (88.91). Налогоплательщик вправе применять налоговые ставки непрерывно не более трех налоговых периодов. Повторно применять пониженные налоговые ставки нельзя. | 5 | - | |
Субъекты МСП, которые признаны социальным предприятием и сведения о которых внесены в реестр | 3 | 8 | |
Налогоплательщики на УСН при одновременном соблюдении следующих условий: — налогоплательщик включен в единый реестр субъектов МСП; — налогоплательщиком получено не менее 80% дохода от осуществления одного из следующих видов деятельности, являющегося основным для данного налогоплательщика, см. п. 2 ч. 1.9; — налогоплательщик с основным видом деятельности по ОКВЭД 62, 63.1, 63.91, включен в реестр ИТ-компаний | 3 | 8 | |
Впервые зарегистрированные ИП, осуществляющие следующие виды деятельности: — производство пищевых продуктов; — производство текстильных изделий; — производство одежды; производство кожи и изделий из кожи; — обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели; — производство изделий из соломки и материалов для плетения; — производство резиновых и пластмассовых изделий; — производство прочей неметаллической минеральной продукции; — производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования; — производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки; | |||
— предоставление услуг по дневному уходу за детьми в соответствии с кодом 88.91; | |||
— деятельность в области фотографии; — прокат и аренда прочих предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения; — ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения; — стирка и химчистка текстильных и меховых изделий; — предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики с основным видом деятельности по ОКВЭД: 10, 11.07, 62.01, 62.02, 63.11 | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, занимающиеся сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, имеющие на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия | 1 | 5 | |
Налогоплательщики с основным видом деятельности по ОКВЭД: 18.11, 18.12, 47.62.1, 49.31.21, 49.39.11, 58.13, 58.14, 58.19 | 3 | 7,5 | |
Компании и ИП, включенные в реестр аккредитованных организаций, которые работают в области ИТ и (или) являются правообладателями российских программ. Программы должны быть включены в реестр российских программ | 1 | 5 | |
Компании и ИП, которые работают по ОКВЭД 47.73 и имеют лицензию на фармацевтическую деятельность, госрегистрация у которых была до 01.01.2022 или впервые после 01.01.2022 на территории области с низкой плотностью сельского населения | 1 | 5 | |
Компании и ИП, включенные в реестр НКО — исполнителей общественно полезных услуг и (или) в реестр поставщиков социальных услуг Амурской области | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, включенные исполнительным органом Амурской области в сфере транспорта в реестр юрлиц и ИП, которые переоборудуют транспорт на использование природного газа (метана) в качестве моторного топлива | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД 45.20.5 | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД 55 и 79 | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые ведут следующую деятельность: — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; — рыбоводство; — производство пищевых продуктов; — производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды; — производство одежды; — производство обуви; — производство изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения; — производство цемента, извести, гипса; — производство строительных металлических конструкций и изделий; — строительство зданий; — строительство инженерных сооружений; — работы строительные специализированные; — научные исследования и разработки; — деятельность ветеринарная; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — услуги в области физкультурно-оздоровительной деятельности | |||
Впервые зарегистрированные после 01.01.2022 ИП, которые ведут виды деятельности: — производство текстильных изделий; — производство кожи и изделий из кожи; — производство бумаги и бумажных изделий; — производство резиновых и пластмассовых изделий; — производство мебели; — производство компьютеров, электронных и оптических изделий; — разработка компьютерного программного обеспечения; — деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий; — деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, у которых не менее 70% в общем объеме дохода составил доход от одного из видов деятельности по ОКВЭД 01.13.1, 01.30, 01.49.41, 02.30.1, 10.20.1, 10.20.2, 10.20.5, 10.71, 15.11, 62.01, 62.02, 63.11.1, 79.90.21, 79.90.22 | 3 | - | |
Налогоплательщики, признанные социальным предприятием | 1 | - | |
Налогоплательщики, у которых не менее 70% в общем объеме дохода составил доход от одного из видов деятельности по ОКВЭД: — 01.13.1; — 03; — 10.11; 10.20.1; 10.71; 10.89; — 11.07; — 31.02; — 35.1; 35.3; 35.30.14; — 36; 37; 38; — 85.42.1; — 86.21; 86.22; 86.23 | - | 7,5 | |
Социальные предприятия, зарегистрированные на территории Магаданской области | - | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и научной сферах, в сфере бытовых услуг населению, из приложения к закону № 1909-ОЗ | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, получающие не менее 70% дохода от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов деятельности: — растениеводство; — животноводство; — рыболовство; — воспроизводство рыбы и водных биоресурсов; — производство пищевых продуктов, включая напитки, за исключением производства подакцизных товаров; — строительство; — производство, передача и распределение пара и горячей воды (тепловой энергии); — сбор, очистка и распределение воды; — управление эксплуатацией жилого дома; — сбор сточных вод, отходов; — промышленность строительных материалов; — лесопереработка; — заготовка леса | - | 10 | |
Налогоплательщики, которые работают в сфере розничной торговли в социальных магазинах, и (или) участники проекта «Региональный продукт „Доступная рыба“», которые работают в сфере розничной торговли на территории области | 4 | 13 | |
Налогоплательщики, осуществляющие торговлю розничную книгами в специализированных магазинах с долей выручки от данного вида деятельности в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) не менее 70% | 1 | 5 | |
Малые предприятия — правообладатели компьютерных программ из реестра российских программ и (или) получившие выписку из реестра аккредитованных российских ИТ-организаций | 1 | 5 | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые ведут следующие виды деятельности: — растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях; — лесоводство и лесозаготовки; — рыбоводство; — обрабатывающие производства (за исключением производства подакцизных товаров); — сбор, обработка и утилизация отходов, обработка вторичного сырья; — строительство; — деятельность по предоставлению мест для временного проживания в кемпингах, жилых автофургонах и туристических автоприцепах; — деятельность по уходу с обеспечением проживания; — предоставление социальных услуг без обеспечения проживания; — научные исследования и разработки; — деятельность по предоставлению экскурсионных туристических услуг | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Налогоплательщики, перечисленные в приложении к закону № 501-ОЗ | - | от 5 до 10% | |
Налогоплательщики с правом собственности на компьютерные программы из реестра российских программ, и те, которые работают в областях по основным ОКВЭД 62, 63 | 2 | 5 | |
Налогоплательщики, которые работают по ОКВЭД в качестве основного: 29.3, 33 | - | 7 | |
Налогоплательщики, включенные в реестр малых технологических компаний, на период нахождения в реестре | 1 | 5 | |
Налогоплательщики, перечисленные в приложении к закону № 88-ОЗ | от 2 до 4% | - | |
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и научной сферах, в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания | |||
Все остальные | 6 | 15 |
| Категория налогоплательщика | «Доходы» | «Доходы минус расходы» | Основание |
|---|---|---|---|
Впервые зарегистрированные ИП, которые работают в производственной, социальной и (или) научной сферах, сфере бытовых услуг из приложения 3 к закону № 47-ОЗ | |||
Все налогоплательщики, которые не считаются автономными учреждениями | 1 | 5 |
Расскажите, пользуетесь ли льготами по УСН, и если да, то какими?