С 2025 года в два раза вырастут вычеты на второго, третьего и последующих детей. Предельный совокупный доход для получения таких вычетов тоже повысили — на 100 000 ₽. Также немного изменится порядок оформления детских вычетов.
Еще одно новшество: граждане, которые выполнили нормативы ГТО и получили специальный знак отличия, смогут заявить новый стандартный вычет — у работодателя или в инспекции. Разбираем подробнее каждое нововведение по стандартным вычетам НДФЛ.
Новые размеры вычетов на детей и лимита по доходам
Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает налоговую базу. Это значит, что ее можно вычесть из дохода работника и удержать с него меньше НДФЛ. Есть несколько видов вычетов по НДФЛ, подробно разобрали их в отдельной статье.
Детский вычет положен родителям, усыновителям, опекунам и попечителям ребенка. Он доступен:
- с месяца, в котором ребенок родился или был усыновлен;
- до 18 лет либо 24 лет, если он учится очно.
С 2025 года работники — родители двух и более детей — смогут больше экономить на налоге. А вот вычеты на первого ребенка и ребенка-инвалида на обеспечении родителя не изменились.
Детский вычет предоставляют до месяца, в котором облагаемый доход нарастающим итогом с начала года превысит:
- в 2024 году — 350 000 ₽;
- с 2025 года — 450 000 ₽.
У юрисконсульта Петуховой двое несовершеннолетних детей. В мае 2025 года ее доход с начала года достиг 468 000 ₽.
С января по апрель работодатель будет предоставлять ей вычет 4 200 ₽ — 1 400 ₽ на первого ребенка и 2 800 ₽ на второго, — а с мая перестанет.
То есть в 2025 году работник получит на руки на 6 864 ₽ больше, чем в 2024 году.
Новый порядок предоставления детского вычета
Тут два изменения: сотрудник теперь не обязан писать заявление на детский вычет, а работодатель не должен контролировать, получает ли человек вычеты еще и в другом месте.
Не нужно заявление на вычет. Раньше работодатель должен был брать с работника заявление на детские вычеты. С 2025 года оно не нужно. Достаточно копии свидетельств о рождении детей и других подтверждающих документов, например справки из вуза об очном обучении, если ребенок старше 18 лет.
Если основания для вычета поменяются, например ребенок получит инвалидность, сотрудник обязан сообщить об этом работодателю и представить соответствующие документы. Правда, в налоговом кодексе не сказано, в какой срок. Работодателю как налоговому агенту лучше прописать это в локальном акте.
Не нужна справка с другой работы. С 2025 года работодатель не должен контролировать, получает ли сотрудник вычет на детей где-то еще.
Например, внешний совместитель принес свидетельства о рождении детей и на основное место работы, и на дополнительное. В 2024 году в этом случае работодатель должен запрашивать у сотрудника справку, что тот не получает вычет на другой работе. С 2025 года это не нужно.
По итогам года налоговая сама перепроверит суммы предоставленных вычетов. Если найдут излишек, сотрудник должен будет вернуть сумму в бюджет по уведомлению из инспекции.
Новый вычет за сдачу нормативов ГТО
С 2025 года в списке стандартных НДФЛ-вычетов пополнение. Граждане смогут заявить вычет за выполнение нормативов Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне», ВФСК ГТО.
Сумма вычета за год — 18 000 ₽, экономия на НДФЛ — 2 340 ₽ при ставке 13%.
Вот три условия предоставления работнику нового вычета:
- Он выполнил нормативы ГТО для своей возрастной группы в одном из центров тестирования.
- Получил знак отличия, если сдает нормативы впервые, либо подтвердил уже полученный знак, если сдал повторно.
- Прошел диспансеризацию в том же году, когда получен или подтвержден знак отличия.
Михаил Носов в 2025 году сдал нормативы и был награжден золотым знаком отличия ГТО. В этом же году он прошел диспансеризацию. За 2025 год ему положен вычет 18 000 ₽.
До конца 2025 года Носов может получить вычет у работодателя, по окончании года — в налоговой.
Работодатель может предоставить вычет по НДФЛ сразу на 18 000 ₽ в любом месяце года. Главное — не раньше, чем работник принесет подтверждающие документы: удостоверение о награждении знаком отличия ВФСК ГТО либо выписку из приказа о награждении, а также справку из медучреждения о прохождении о диспансеризации.
Неясно. В 2025году Родители будут ли получать стандартный вычет 2800₽ как на второго ребёнка, если в семье есть еще первый ребенок и он стал совершеннолетним. Проще: станет ли второй ребенок ПЕРВЫМ в целях получения вычета ?