Будет ли вычет на патенте, если ИП платит взносы поквартально?
Виктория спрашивает: «Будет ли вычет на патенте, если я плачу страховые взносы раз в квартал? Работников нет, патент на год стоит 15 000 ₽».
Не обязательно уплачивать страховые взносы, чтобы платить меньше за патент
ИП без работников может уменьшить налог полностью: вообще ничего не платить за патент. Главное, чтобы страховые взносы подлежали уплате в том году, когда действует патент.
С 2023 года больше нет требования, что взносы можно вычесть из патента после уплаты. То есть раньше для зачета было важно, сколько взносов уплатили, а теперь — сколько должны заплатить в конкретном году.
Мария купила патент с 1 января по 31 декабря 2024 года за 60 000 ₽. Ей нужно до 1 апреля уплатить 20 000 ₽, остальную сумму — 40 000 ₽ — до конца года.
Фиксированные страховые взносы за 2024 год — 49 500 ₽ — она должна уплатить до 31 декабря 2024 года.
Взносы можно учесть в стоимости патента в 2024 году заранее и уплатить за патент только часть: 60 000 − 49 500 = 10 500 ₽.
Чтобы получить вычет взносов на патенте, нужно подать в налоговую уведомление о подлежащих уплате страховых взносах. Без этого документа вычета не будет. Уведомление можно отнести в налоговую лично, отправить по почте или в электронном виде, если у ИП есть квалифицированная электронная подпись — КЭП.
Как заполнить уведомление, подробно рассказали в отдельной статье.
Сумму страховых взносов удобнее не считать вручную, а узнать в калькуляторе.
- Фиксированный взнос0 ₽нужно уплатить до
- 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей0 ₽нужно уплатить до
Перечислять взносы можно единовременно или по частям
Больше не важно, когда уплачены взносы за текущий год: до начала действия патента или после. ИП сам решает, как перечислять взносы: единовременно или по частям, и сам определяет, на какую сумму страховых взносов он уменьшит патент.
Но если ИП уменьшит стоимость патента на страховые взносы, подлежащие уплате в 2023 году, повторно уменьшить патент за 2024 год на ту же сумму он не сможет.
ИП Корольков применяет патент. Наемных работников нет. Стоимость патента за 2023 год — 100 000 ₽.
30 июня 2023 года ИП уплатил допвзносы 10 000 ₽ за 2022 год. Фиксированные страховые взносы в 2023 году — 45 842 ₽ — предприниматель еще не уплатил.
За 2023 год ИП уменьшает стоимость патента на страховые взносы: 10 000 + 45 842 = 55 842 ₽. За патент ему нужно будет уплатить: 100 000 − 55 842 = 44 158 ₽.
ИП может уменьшить патент за 2023—2025 годы на долги по взносам. Для этого страховые взносы нужно уплатить после 31 декабря 2023 года за годы, предшествующие 2023 году.
Станислав купил патент на 2024 год за 75 000 ₽.
1 июля уплатил дополнительные страховые взносы 1% за 2023 год — 10 000 ₽ — и задолженность по фиксированным взносам за 2022 год — 23 000 ₽.
На эти уплаченные взносы ИП вправе уменьшить стоимость патента за 2024 год. То есть всего за патент он заплатит только 42 000 ₽: 75 000 − 10 000 − 23 000.
Часть дополнительных страховых взносов 1% может быть учтена в 2023 году, а часть — в 2024 году. То есть если какая-то часть взносов не была учтена, то на оставшуюся сумму можно уменьшить стоимость другого патента в том же году.
ИП Смирнов купил патент на 2023 год за 47 000 ₽. Фиксированные страховые взносы за 2023 год Смирнов перечислил 29 декабря 2023 года — 45 842 ₽. Дополнительные взносы 1% с дохода свыше 300 000 ₽ за 2023 год Смирнов перечислит 1 июля 2024 года — 5000 ₽.
Смирнов решил зачесть взносы в стоимости патента за 2023 год: 47 000 − 45 842 − 5000 = − 3842 ₽.
Получается, что за патент 2023 года платить не нужно, а 3842 ₽ Смирнов может учесть в стоимости патента за 2024 год.
Вопрос эксперту
Задайте любой вопрос про бизнес. Например, о налогах, найме работников, оформлении сертификатов на товары или работе на маркетплейсах. Ответ пришлем на вашу почту. Самыми частыми вопросами и ответами на них делимся в Бизнес-секретах в разделе «Вопросы-ответы».
Поделитесь, возникали ли у вас сложности с зачетом страховых взносов на патенте?