Налоговая служба рассказала, как заполнить 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года
О чем речь. Компании и ИП с сотрудниками каждый квартал сдают в налоговую инспекцию расчет 6-НДФЛ. В нем отражают все доходы, с которых исчисляют НДФЛ, а также рассчитанную и удержанную сумму налога.
За первый квартал, полугодие и девять месяцев нужно подать 6-НДФЛ не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за год — не позднее 25 февраля года, следующего за отчетным.
В связи с переходом с 2023 года на единый налоговый платеж и изменениями сроков уплаты НДФЛ поменялась форма расчета 6-НДФЛ и правила его заполнения. Впервые по новой форме нужно отчитаться за первый квартал 2023 года — до 25 апреля этого же года.
Что случилось. ФНС разъяснила, как заполнить расчет 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.
Вот основные правила.
Раздел 1. В полях 021—024 нужно указать сумму исчисленного и удержанного налога, которую уплачивают по соответствующему сроку перечисления отчетного периода. По первому кварталу 2023 года сроки такие:
- поле 021 — НДФЛ, удержанный с 1 по 22 января 2023 года;
- поле 022 — с 23 января по 22 февраля 2023 года;
- поле 023 — с 23 февраля по 22 марта 2023 года;
- поле 024 — не заполняется.
Поля 031 и 032 заполняют за последние три месяца отчетного периода. В поле 031 надо отразить дату возврата НДФЛ сотруднику, а в поле 032 — сумму НДФЛ. В случае с первым кварталом 2023 года нужно указывать дату и сумму налога за период с 1 января по 31 марта 2023 года.
Раздел 2 нужно заполнять нарастающим итогом с начала года. Поэтому в полях 110, 140 и 160 надо указать обобщенные по всем сотрудникам суммы начисленного и полученного дохода и исчисленного НДФЛ, а также общую сумму удержанного НДФЛ за период с 1 января по 31 марта 2023 года.
Что это значит для бизнеса. В связи с изменениями законодательства кардинально поменялась логика заполнения расчета 6-НДФЛ. Если попытаться сделать это по старым правилам, налоговая может оштрафовать на 500 ₽.
