Налоговая служба объяснила, как заполнять платежки и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ и взносов
О чем речь. С 1 января 2023 года ИП и компании перешли на уплату налогов, сборов и взносов с помощью единого налогового платежа — ЕНП. Но до 2024 можно использовать два варианта уплаты:
- перечислять все платежи в составе ЕНП — нужны платежка и уведомление. Тогда платежка будет короткой: в ней нужны только ИНН, код бюджетной классификации для ЕНП и сумма налога, сбора или взноса. Потом нужно отправить уведомление или предоставить отчетность, в которых указать, какую сумму и на что нужно перечислить;
- отдельная платежка по каждому налогу или взносу. В такой платежке нужно указать больше информации, чем в уведомлении, чтобы в налоговой поняли, какая сумма переводится и за что именно. В этом случае уведомления подавать не нужно.
Если бизнес хотя бы раз подал уведомление по конкретному налогу или взносу, работать по отдельным платежкам уже будет нельзя.
Что произошло. Налоговая служба разъяснила, как заполнять уведомления об исчисленных суммах НДФЛ и взносов, а также как заполнять «длинные» платежки, если бизнес не подает уведомления.
Если бизнес подает и платежки, и уведомления об исчисленных суммах НДФЛ и взносов, основная информация будет в уведомлении. По нему налоговая поймет, какая сумма переводится и за что именно.
В документе указывают:
- код бюджетной классификации — КБК по взносам и НДФЛ к уплате. Коды налоговая служба указала в приложении 3 к письму;
- код ОКТМО;
- сумму обязательства;
- отчетный период — месяц или квартал. Коды есть в приложении 4 к письму;
- отчетный год.
Если бизнес неправильно заполнил уведомление, нужно направить новое с верными данными.
Если бизнес подает только платежки, в них нужно заполнить все реквизиты, чтобы налоговики знали, какую сумму и на что нужно перечислить. Информацию о получателе денег и его банковских реквизитах в платежке заполняют по общим правилам. Остальные поля заполняют так:
- в поле 101, статус — 02;
- в поле 102, КПП — КПП головной организации или ее подразделения, за которое перечисляют платеж;
- в поле 104 — КБК;
- в поле 105 — код ОКТМО;
- в поле 107 — отчетный или налоговый период, за который вносят платеж.
Кроме того, налоговая служба уточнила, как заполнять поле 107 в платежке на перечисление НДФЛ. Код будет меняться в зависимости от периода 2023 года, в котором бизнес платит налог. Отчетные периоды начинаются 23-го числа месяца, а заканчиваются — 22-го числа следующего. Отдельные правила для января и декабря. Налог, удержанный с 1 по 22 января надо перечислить не позднее 28 января. А с выплат с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня года.
Заполняют поле 107 платежки на НДФЛ так: сначала пишут «МС», затем — номер месяца, в котором заканчивается отчетный период, и в конце — «2023». Части реквизита отделяются точкой. Например, с 23 марта по 22 апреля — «МС.04.2023», с 23 апреля по 22 мая — «МС.05.2023».
Последний период идет с 22 по 31 декабря 2023 года. Его реквизит такой: «ГД.00.2023».
Что это значит для бизнеса. ЕНП применяется недавно, поэтому бизнес периодически путался в правилах заполнения платежек и уведомлений. С разъяснениями налоговой службы заполнять документы правильно будет проще.
