Налоговая служба изменила позицию по отражению зарплат сотрудников за последний месяц квартала в расчете 6-НДФЛ
Как было раньше. В 2021 году налоговая служба опубликовала письмо: если работодатель выплатил сотрудникам зарплату за последний месяц квартала в следующем, сумму выплаты и удержанный НДФЛ нужно указывать в расчете за период, к которому относилась зарплата. Например, если работодатель выплатил зарплату за март в апреле, он должен отразить ее только в расчете за I квартал.
Что случилось. Налоговая служба опубликовала новое письмо: если зарплату за март 2022 года выдали в апреле, ее нужно отразить в двух отчетах: за I квартал и за полугодие 2022 года. Рассказываем, как это сделать.
В расчете за I квартал нужно отразить только размер зарплаты и исчисленную сумму налога. В разделе 2 укажите сумму зарплаты в полях 110 и 112 и исчисленный НДФЛ в поле 140. В разделе 1 ничего указывать не надо.
В расчете за полугодие нужно указать срок уплаты НДФЛ с зарплаты за март и удержанную сумму налога. В разделе 1, в поле 021 укажите дату, следующую за датой выдачи зарплаты в апреле. Внесите сумму удержанного налога в поле 022 и в итог поля 160.
Что это значит для бизнеса. Если работодатель выплатит сотрудникам зарплату за март в апреле, нужно будет отразить дату выплаты и удержанную сумму налога в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие, иначе налоговая служба может потребовать разъяснения.