Минфин о самозанятости: налог на имущество физлиц, страховые агенты и ювелиры
О чем речь. В России действует специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход, или НПД.
Его могут применять ИП и люди без статуса предпринимателя — самозанятые.
Самозанятые не могут платить НПД с доходов от любых видов деятельности. Например, сдавать квартиру в аренду можно, а оказывать посреднические услуги или продавать товары, подлежащие обязательной маркировке, нельзя.
Что изменилось. Минфин дал разъяснения по спорным вопросам уплаты НПД самозанятыми.
Вот основные моменты.
Самозанятый арендодатель платит налог на имущество физлиц. Если самозанятый использует квартиру в коммерческой деятельности, то есть сдает ее в аренду, он платит по ней налог на имущество физлиц как обычно.
В законе о НПД нет нормы, аналогичной для ИП на УСН, — они налог с коммерческой недвижимости не платят при условии, что она не входит в «кадастровый» перечень региона.
Платить налог на имущество должен и самозанятый пенсионер, сдающий единственную квартиру в аренду. Пенсионеры в России освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц на один объект недвижимости каждого вида: одну квартиру, один дом, один гараж. Но только если не используют эту недвижимость в предпринимательской деятельности.
Если у пенсионера одна квартира и он сам в ней живет, то платить налог ему не придется. А если он сдает эту квартиру в аренду, а проживает в другой, то должен будет заплатить налог.
Страховой агент не может перейти на НПД. Причина в том, что это посредническая деятельность и по ней применять НПД нельзя. Страховой агент может зарегистрироваться как ИП и выбрать другой налоговый режим, например УСН. А может оставаться обычным человеком и сотрудничать со страховой компанией по договору ГПХ.
Ювелир не может перейти на НПД. По закону не могут стать самозанятыми производители товаров, которые подлежат обязательной маркировке. С марта 2022 года в России ювелиры обязаны маркировать изделия из драгоценных металлов и камней с помощью штрихкодов Data Matrix, которые наносят на ярлыки украшений. Не надо маркировать только бижутерию.
А значит, работать на НПД ювелирам нельзя, даже если они зарегистрированы как ИП.
Что это значит для бизнеса. Самозанятый платит налог на имущество физлиц с квартиры, даже если сдает ее в аренду. Это касается и пенсионеров, которые обычно освобождены от такого налога с одной квартиры в собственности.
Страховые агенты и ювелиры не могут перейти на НПД, потому что закон это запрещает.
