ИП на УСН «Доходы» и ПСН разъяснили, как вычитать взносы из налога после перехода на ЕНП

О чем речь. С 1 января 2023 года в России ввели новый механизм уплаты налогов. Теперь все компании и ИП, кроме самозанятых, перечисляют налоги, сборы и взносы единым налоговым платежом — ЕНП — на единый налоговый счет — ЕНС. Самозанятые могут выбирать — продолжать платить налоги через приложение «Мой налог» или перейти на ЕНП.

Налоговая списывает деньги с ЕНС на основании отчетности плательщика или уведомлений от него. А в случае с патентом или фиксированными взносами — самостоятельно, так как сумма известна заранее.

Что случилось. Налоговая служба и Минфин разъяснили, как индивидуальным предпринимателям на УСН и ПСН уменьшить налог на взносы после перехода на ЕНС и ЕНП.

Проще всего перечислять взносы отдельными платежками, как в 2022 году. Это возможно, если ИП в 2023 году еще ни разу не подавал уведомление о списании денег с ЕНС. Тогда при УСН перечислять взносы нужно до конца квартала, а при ПСН — до наступления срока уплаты налога. Неважно, за какой период эти взносы, — даже если оплачивается долг за 2022 год.

Уменьшить авансовый платеж или сумму налога можно, если положительный остаток на ЕНС больше или равен уплаченной сумме взносов. В случае с патентом о вычете надо уведомить отдельно. А на УСН достаточно вычесть взносы из налога и заплатить оставшуюся сумму.