Бизнесу на АУСН посоветовали, как помочь банкам сортировать платежи
О чем речь. На автоматизированной упрощенной системе налогообложения — АУСН — налоговая сама считает налог к уплате. Данные она берет из личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн-кассе и из банка, где открыт расчетный счет.
При передаче сведений в налоговую банк разделяет операции по счету налогоплательщика на пять категорий:
- Приход — например, доход от продажи товара. Увеличивает размер налоговой базы.
- Возврат прихода — например, возврат средств покупателю после возврата товара. Уменьшает налоговую базу.
- Расход — например, покупка канцелярии для офиса. Уменьшает налоговую базу на системе «Доходы минус расходы», если есть документ на приобретение.
- Возврат расхода — например, если налогоплательщик вернул канцелярские товары. Увеличивает базу только для системы «Доходы минус расходы».
- Не налоговая база — например, погашение кредита в банке. Не влияет на размер налоговой базы.
Если из назначения платежа в платежке не будет понятна его цель, банк передаст информацию в налоговую как есть, и уже та будет требовать от налогоплательщика пояснить суть операции. А если не получит ответ, может посчитать все полученные деньги «приходом», а все траты — «не налоговой базой». Тогда бизнес переплатит налог.
Например, вы вернули контрагенту бракованный товар, а он вам — деньги за него, но назначение платежа прописал неудачно: «За товар по договору от… №… (без НДС)». Скорее всего, банк и налоговая квалифицируют это как налогооблагаемый приход.
Что изменилось. Налоговая служба выпустила методические рекомендации по разделению операций на АУСН. Теперь бизнес сможет помогать банкам классифицировать операции, чтобы формировать справедливую налогооблагаемую базу.
Налогоплательщик может изменить категорию по каждой операции или по ее части. Это нужно сделать не позднее седьмого числа месяца, следующего за месяцем, в котором была операция. Если категорию не менять, считается, что бизнес согласился с делением банка.
Менять категорию нужно в личном кабинете банка в разделе «Назначение платежа». Проверьте, есть ли в вашем банке возможность менять назначение платежа по операциям.
Для налогоплательщиков коды операций такие:
- код «Б» — если операция учитывается при определении налоговой базы. Этот код соответствует признакам «приход» или «расход» для банков;
- код «В» — если операция связана с возвратом и учитывается при определении налоговой базы. Это признаки «возврат прихода» или «возврат расхода»;
- код «Н» — если операция не учитывается при определении налоговой базы. Код соответствует признаку «не налоговая база».
Бизнес может добавить к одной операции несколько кодов. Например, работодатель на АУСН «Доходы минус расходы» выплатил работнику 50 000 ₽ зарплаты и 30 000 ₽ матпомощи. Зарплату следует отнести к «расходам», а выплату матпомощи — к «не налоговой базе». Если же у работодателя АУСН «Доходы», то не налоговой базой будут оба платежа.
Чтобы добавить код «Б» только к части операции, нужно использовать код «БXXX.YY», где XXX — сумма рублей, а YY — копеек. Общая сумма не должна быть выше общей суммы операции. Валюта — та же, что и в операции. Оставшейся части будет автоматически присвоен признак «не налоговая база».
Все коды нужно отделять от основного текста символами «+» перед и после кода.
Например, поле «Назначение платежа» в платежке на выплату работодателем на АУСН «Доходы минус расходы» зарплаты и материальной помощи на общую сумму 80 000 ₽ можно заполнить так:
«Выплата заработной платы и материальной помощи, без НДС +Б50 000.00+».
Так вы покажете банку, что в расчете налоговой базы участвуют только 50 000 ₽ зарплаты, а 30 000 ₽ матпомощи на базу не влияют.
Для операций с возвратом правила такие же, но вместо «Б» нужно вставлять «В»: «ВXXX.YY».
Также налоговая отметила, что автоупрощенцам желательно просить контрагентов маркировать платежки типа «приход». Для этого в счет на оплату нужно включить код +Б+ и попросить указать его в назначении платежа по правилам, которые мы только что разобрали.
Что это значит для бизнеса. У бизнеса на АУСН появился инструмент оперативно следить, корректно ли банк разносит платежи по типам.
