Налоговая служба назвала самые частые ошибки при заполнении расчета 6‑НДФЛ
В чем суть. ИП с сотрудниками и компании должны ежеквартально сдавать в налоговую расчет 6-НДФЛ. В нем указывают доходы, источником которых стал работодатель, а также исчисленный и удержанный с них НДФЛ — налог на доходы физических лиц.
Что случилось. Налоговая служба проанализировала, какие ошибки чаще всего допускают компании и ИП при заполнении расчета 6-НДФЛ. Вот основные:
- Неверно заполнено поле «Код по ОКТМО» на титульном листе. Код показывает, в каком муниципалитете состоит на учете компания или ИП. Узнать актуальный код ОКТМО можно по ИНН ИП или компании через сервис Росстата.
- В строках 021 «Срок перечисления налога» раздела 1 указаны сроки перечисления налога, удержанного по завершении отчетного квартала. Например, срок для НДФЛ, удержанного из зарплаты за вторую половину июня, выплаченной в июле.
- В разделе 1 суммы налога указаны нарастающим итогом, а в разделе 2 — не нарастающим, а должно быть наоборот.
- В строке 110 «Сумма дохода, начисленная физлицам» раздела 2 указаны доходы с учетом тех, которые не облагаются НДФЛ по статье 217 НК и не имеют кода вычета. Например, в этой строке указывают выходные пособия в пределах трех среднемесячных заработков.
- Не заполняются строки 112 «Сумма дохода, начисленная по трудовым договорам (контрактам)», 113 «Сумма дохода, начисленная по ГПД — гражданско-правовому договору», 115 «Сумма дохода, начисленная высококвалифицированным специалистам».
- Данные раздела 2 за год не совпадают с обобщенными показателями приложения № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налога физлица».
Кроме того, компании и ИП часто нарушают сроки сдачи отчетности. Расчет 6-НДФЛ за квартал нужно сдавать до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, за год — до 1 марта следующего года.
Еще одна ошибка касается организаций с обособленными подразделениями в нескольких муниципальных образованиях. Они ошибочно предоставляют один расчет 6-НДФЛ. По правилам нужно предоставлять отдельные расчеты 6-НДФЛ по всем обособленным подразделениям, если они находятся в разных муниципалитетах. В каждом расчете указывают код ОКТМО муниципального образования, к которому относится обособленное подразделение.
Например, если одно обособленное подразделение находится в Москве, а другое — в Санкт-Петербурге, то компания должна сдать два расчета 6-НДФЛ и указать в них ОКТМО того городского района, в котором расположено подразделение.
Что это значит для бизнеса. Компании и ИП могут проанализировать частые ошибки из опубликованного налоговой службой списка. Это поможет избежать штрафов за нарушение сроков сдачи 6-НДФЛ и порядка его заполнения.