О чем речь. Некоторые работодатели хотят сэкономить на НДФЛ и взносах: они нанимают работников как самозанятых и заключают с ними договор оказания услуг вместо трудового. Хотя по факту отношения между самозанятым и бизнесом можно счесть трудовыми: устанавливают график работы, указывают должностные обязанности и место работы и другое.
Налоговая признает это необоснованной налоговой выгодой, штрафует на 40% от недоплаченной суммы и еще доначисляет НДФЛ, взносы и пени.
А если налоговая по каналам межведомственного взаимодействия уведомит о схеме трудовую инспекцию, то будет штраф до 100 000 ₽ за уклонение от заключения трудового договора.
Было непонятно, как именно налоговая устанавливает, что компания подменяет трудовые отношения сотрудничеством с самозанятыми.
Что случилось. Налоговая служба назвала признаки того, что работодатель сотрудничает с самозанятыми исключительно ради того, чтобы не платить НДФЛ и взносы:
1. Самозанятый организационно зависит от работодателя:
- работодатель требует, чтобы у исполнителя был статус самозанятого, и не рассматривает иные варианты сотрудничества;
- работодатель сам распределяет задания среди самозанятых, например, по рабочим объектам или маршрутам;
- работодатель определяет режим работы самозанятого: сколько часов он должен работать, а сколько отдыхать и в какое время должен выполнять работу;
- работодатель непосредственно руководит и контролирует работу самозанятого на рабочем месте.
2. Самозанятый инфраструктурно зависит от работодателя: работает полностью с материалами, инструментами и оборудованием работодателя, то есть не может выполнить работу без этого в принципе.
3. Работодатель оплачивает работу самозанятого по правилам Трудового кодекса, то есть платит дважды в месяц в установленные даты, как и штатным сотрудникам.
Эти признаки характеризуют самозанятого как лицо, которое фактически лишили предпринимательской самостоятельности в своей деятельности. Сколько именно признаков должно совпадать из списка для такого вывода, налоговая служба не поясняет.
Что это значит для бизнеса. Работодатели могут проверять свои отношения с самозанятыми по признакам, которые указала налоговая служба, чтобы избежать штрафов.
Как заключить договор с самозанятыми, чтобы его не переквалифицировали в трудовой, мы рассказали в статье.