Подайте заявку на открытие ИП до 31 октября и получите 6 месяцев бесплатного обслуживания. Подробнее

Новости в телеграме

Будьте в курсе событий бизнеса

Получайте первыми приглашения на вебинары, анонсы курсов и подборки статей, которые помогут сделать бизнес сильнее

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности
Новости Редактор: Дарья Еремеева

Налоговая служба назвала признаки подмены трудового договора договором с самозанятыми

За это могут доначислить НДФЛ и взносы, начислить пени на эту сумму и оштрафовать на 40% от недоплаченной суммы

О чем речь. Некоторые работодатели хотят сэкономить на НДФЛ и взносах: они нанимают работников как самозанятых и заключают с ними договор оказания услуг вместо трудового. Хотя по факту отношения между самозанятым и бизнесом можно счесть трудовыми: устанавливают график работы, указывают должностные обязанности и место работы и другое.

Налоговая признает это необоснованной налоговой выгодой, штрафует на 40% от недоплаченной суммы и еще доначисляет НДФЛ, взносы и пени.

Необоснованная налоговая выгода — ст. 54.1 Налогового кодекса

А если налоговая по каналам межведомственного взаимодействия уведомит о схеме трудовую инспекцию, то будет штраф до 100 000 ₽ за уклонение от заключения трудового договора.

Нарушение трудового законодательства — п. 4, ст. 5.27 КоАП

Было непонятно, как именно налоговая устанавливает, что компания подменяет трудовые отношения сотрудничеством с самозанятыми.

Что случилось. Налоговая служба назвала признаки того, что работодатель сотрудничает с самозанятыми исключительно ради того, чтобы не платить НДФЛ и взносы:

Письмо ФНС от 16.09.2021 № АБ-4-20/13183@

1. Самозанятый организационно зависит от работодателя:

  • работодатель требует, чтобы у исполнителя был статус самозанятого, и не рассматривает иные варианты сотрудничества;
  • работодатель сам распределяет задания среди самозанятых, например, по рабочим объектам или маршрутам;
  • работодатель определяет режим работы самозанятого: сколько часов он должен работать, а сколько отдыхать и в какое время должен выполнять работу;
  • работодатель непосредственно руководит и контролирует работу самозанятого на рабочем месте.

2. Самозанятый инфраструктурно зависит от работодателя: работает полностью с материалами, инструментами и оборудованием работодателя, то есть не может выполнить работу без этого в принципе.

3. Работодатель оплачивает работу самозанятого по правилам Трудового кодекса, то есть платит дважды в месяц в установленные даты, как и штатным сотрудникам.

Как выплачивать зарплату — ст. 136 Трудового кодекса

Эти признаки характеризуют самозанятого как лицо, которое фактически лишили предпринимательской самостоятельности в своей деятельности. Сколько именно признаков должно совпадать из списка для такого вывода, налоговая служба не поясняет.

Что это значит для бизнеса. Работодатели могут проверять свои отношения с самозанятыми по признакам, которые указала налоговая служба, чтобы избежать штрафов.

Как заключить договор с самозанятыми, чтобы его не переквалифицировали в трудовой, мы рассказали в статье.

Как заключить договор с самозанятым

Сейчас читают

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

Чтобы скачать чек-лист,
подпишитесь на рассылку о бизнесе

После подписки вам откроется страница для скачивания

Подписываясь на рассылку, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности

[popup_uchebnik_ip]

[popup]