ИП на УСН «Доходы» и ПСН могут уменьшить сумму налога на взносы за себя в 2023 году
О чем речь. ИП на УСН «Доходы» и ПСН могут вычесть фиксированные и дополнительные страховые взносы из налога или авансовых платежей по налогу. До 2023 года для вычета взносы нужно было уплатить. Например, если в первом квартале ИП перечислил 6000 рублей фиксированных взносов, по итогам квартала он уменьшал на них сумму авансового платежа по налогу.
Что случилось. Налоговая служба разъяснила, как ИП могут уменьшить налог и авансовые платежи по УСН и ПСН на взносы в 2023 году. Платить фиксированные взносы теперь необязательно — их можно вычесть и так. Для дополнительных взносов условие об уплате сохранили — но ФНС разрешила вычитать из налога те допвзносы, которые уплачены авансом.
Срок уплаты таких взносов за 2023 год — 1 июля 2024 года. Но если доходы ИП на УСН превысили 300 000 рублей уже во втором квартале 2023 года и тогда же он перечислил 1% взносов с превышения, ИП вправе вычесть эту сумму из авансового платежа за полугодие.
В случае с ПСН дополнительные взносы исчисляют от потенциального годового дохода свыше 300 000 рублей. Чтобы его определить, стоимость годового патента делят на 0,06.
Такой порядок вычета фиксированных и дополнительных взносов ввели задним числом поправками в Налоговый кодекс — новые условия касаются начислений с 1 января 2023 года.
Что это значит для бизнеса. Вычет фиксированных взносов стал намного проще: больше не нужно следить за тем, чтобы на ЕНС была достаточная сумма для их уплаты. К примеру, можно уменьшить налоговый платеж по УСН за полугодие на все 45 842 рубля взносов за 2023 год, а перечислить эту сумму до 9 января 2024 года. По сути, государство как бы кредитует ИП. Разрешение ФНС вычитать дополнительные взносы авансом тоже выгодно — до этого письма приходилось ждать следующего года, когда наступает срок уплаты взносов.
