Налоговая служба объяснила, как исчислять и платить НДС на УСН с 2025 года
О чем речь. С 2025 года ИП и компании на УСН при доходе свыше 60 млн в год начнут платить НДС. До конца 2024 года бизнес на упрощенной системе этот налог не платит.
Что случилось. Налоговая служба подготовила проект методических рекомендаций по переходу упрощенцев к уплате НДС. Сейчас в проекте 25 пунктов, но их количество и содержание могут измениться к моменту публикации документа. Вот некоторые выводы:
- Упрощенцы с доходом до 60 млн рублей в год автоматически освобождаются от уплаты НДС, подавать уведомления или НДС-декларации не нужно. Исключение, если компания или ИП — налоговый агент по НДС.
- Доходы нужно считать кассовым методом, то есть в момент зачисления денег, а не когда подписан акт приема-передачи.
- Бизнес становится плательщиком НДС со следующего месяца после того, как доход с начала года превысит 60 млн рублей.
- Если бизнес превысил планку в 60 млн рублей по итогам 2024 года, он должен будет платить НДС весь 2025 год. Если годовой доход в 2025 году будет меньше 60 млн рублей, бизнес освободят от НДС на 2026 год — до тех пор, пока накопленный годовой доход снова не превысит пороговое значение.
- Для упрощенцев будут действовать все те же льготы по НДС, что и для бизнеса на ОСН. Например, не придется платить налог с приватизации имущества госпредприятий, продажи земельных участков, передачи имущества на безвозмездной основе. Также от НДС освобождены ИП и компании, которые оказывают медицинские, ритуальные, депозитарные услуги или работают в сфере общепита — в рамках эксперимента по обнулению НДС.
- Налоговая напомнила, что упрощенцы смогут выбрать ставку НДС. При этом уведомлять налоговую о выборе не нужно — плательщик просто должен указать ее в первой поданной декларации.
Что это значит для бизнеса. Налоговая служба планирует опубликовать методические рекомендации до конца октября, а также продолжать отвечать на самые популярные вопросы бизнеса об изменениях в налоговой системе.