Бизнесу на АУСН посоветовали, как помочь банкам сортировать платежи

При передаче сведений в налоговую банк разделяет операции по счету налогоплательщика на пять категорий:

1. Приход — например, доход от продажи товара. Увеличивает размер налоговой базы.
2. Возврат прихода — например, возврат средств покупателю после возврата товара. Уменьшает налоговую базу.
3. Расход — например, покупка канцелярии для офиса. Уменьшает налоговую базу на системе «Доходы минус расходы», если есть документ на приобретение.
4. Возврат расхода — например, если налогоплательщик вернул канцелярские товары. Увеличивает базу только для системы «Доходы минус расходы».
5. Не налоговая база — например, погашение кредита в банке. Не влияет на размер налоговой базы.

Если из назначения платежа в платежке не будет понятна его цель, банк передаст информацию в налоговую как есть, и уже та будет требовать от налогоплательщика пояснить суть операции. А если не получит ответ, может посчитать все полученные деньги «приходом», а все траты — «не налоговой базой». Тогда бизнес переплатит налог.

Например, вы вернули контрагенту бракованный товар, а он вам — деньги за него, но назначение платежа прописал неудачно: «За товар по договору от… №… (без НДС)». Скорее всего, банк и налоговая квалифицируют это как налогооблагаемый приход.

Налогоплательщик может изменить категорию по каждой операции или по ее части. Это нужно сделать не позднее седьмого числа месяца, следующего за месяцем, в котором была операция. Если категорию не менять, считается, что бизнес согласился с делением банка.

Менять категорию нужно в личном кабинете банка в разделе «Назначение платежа». Проверьте, есть ли в вашем банке возможность менять назначение платежа по операциям.

Для налогоплательщиков коды операций такие:

• код «Б» — если операция учитывается при определении налоговой базы. Этот код соответствует признакам «приход» или «расход» для банков;
• код «В» — если операция связана с возвратом и учитывается при определении налоговой базы. Это признаки «возврат прихода» или «возврат расхода»;
• код «Н» — если операция не учитывается при определении налоговой базы. Код соответствует признаку «не налоговая база».

Бизнес может добавить к одной операции несколько кодов. Например, работодатель на АУСН «Доходы минус расходы» выплатил работнику 50 000 ₽ зарплаты и 30 000 ₽ матпомощи. Зарплату следует отнести к «расходам», а выплату матпомощи — к «не налоговой базе». Если же у работодателя АУСН «Доходы», то не налоговой базой будут оба платежа.

Чтобы добавить код «Б» только к части операции, нужно использовать код «БXXX.YY», где XXX — сумма рублей, а YY — копеек. Общая сумма не должна быть выше общей суммы операции. Валюта — та же, что и в операции. Оставшейся части будет автоматически присвоен признак «не налоговая база».

Все коды нужно отделять от основного текста символами «+» перед и после кода.

Например, поле «Назначение платежа» в платежке на выплату работодателем на АУСН «Доходы минус расходы» зарплаты и материальной помощи на общую сумму 80 000 ₽ можно заполнить так:

«Выплата заработной платы и материальной помощи, без НДС +Б50 000.00+».

Так вы покажете банку, что в расчете налоговой базы участвуют только 50 000 ₽ зарплаты, а 30 000 ₽ матпомощи на базу не влияют.

Для операций с возвратом правила такие же, но вместо «Б» нужно вставлять «В»: «ВXXX.YY».

Также налоговая отметила, что автоупрощенцам желательно просить контрагентов маркировать платежки типа «приход». Для этого в счет на оплату нужно включить код +Б+ и попросить указать его в назначении платежа по правилам, которые мы только что разобрали.

Что это значит для бизнеса. У бизнеса на АУСН появился инструмент оперативно следить, корректно ли банк разносит платежи по типам.